2023年事业单位差旅费内部控制规范模版.docx

事业单位差旅费内部控制标准模版 　 差旅费内部控制标准 　支出事项定义及明细 　差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。其中： 　（1）城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用； 　（2）住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用； 　（3）伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用； 　（4）市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。 　管控目标 　确保差旅费预算编制符合财政相关规定。 　确保差旅费开支范围明确，符合财政相关规定。 　确保差旅费明细支出标准明确，符合财政相关规定。 　确保出差事由充分、合理，且经合理授权审批。 　确保差旅费报销单据齐全、合法合规，差旅费开支范围和开支标准符合财政相关规定。 　主要风险 　如果差旅费支出缺乏预算控制，可能导致差旅费开支超预算。 　如果差旅费支出范围不明确，可能导致差旅费用于其他不合规的行为，造成经费的浪费。 　如果差旅费支出标准未建立或没有明确的开支标准，可能导致差旅费超支。 　如果差旅费预算执行申请未经合理授权审批，可能导致出差事由不充分、不合理。 　如果差旅费报销未经合理授权审批，可能导致差旅费报销单据不齐全、不合规、不合法，也可能导致差旅费超范围或超标准开支。 　主要管控方式 　预算控制 　工程支出预算中，差旅费可作为专项课题调研、活动、检查等工程经费预算的组成局部进行填报，但不得作为一个独立工程进行编列。支出比例原那么上不得超过课题调研等独立工程经费的20%（办案经费工程除外）。 　标准管控 　乘坐交通工具的等级见下表： 　表3-3 出差人员应当按规定等级乘坐交通工具 　 交通工具 　级别 　火车（含高铁、动车、全列软席列车） 　轮船（不包括旅游船） 　飞机 　其他交通工具（不包括出租小汽车） 　司局级及相当职务人员 　软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座 　二等舱 　经济舱 　凭据报销 　其余人员 　硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座 　三等舱 　经济舱 　凭据报销 　出差人员支出明细标准见下表： 　表3-4 出差人员支出明细标准 　序号 　支出明细 　支出标准 　文件名称及文件号 　1 　城市间交通费 　1.出差人员应按规定等级选择乘坐交通工具； 　2.乘坐飞机的，民航开展基金、燃油附加费可以凭据报销； 　3.往返机场、火车站、码头的交通费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。 　北京市党政机关差旅费管理方法（京财党政群（2022）176号） 　财政部关于印发中央和国家机关差旅费管理方法的通知（财行（2022）531号） 　关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（财行（2022）497号） 　2 　住宿费 　1.工作人员出差实行定点住宿。住宿标准：部级及相当职务人员住普通套间，司局级以下人员住单间或标准间。 　2.住宿费开支标准：按照财政部统一发布作为中央单位工作人员到相关地区出差的住宿费限额标准执行。 　3.出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择平安、经济、便捷的宾馆住宿。住宿费在开支标准上限以内凭据报销。 　4.各地、州、市（县）差旅住宿费标准未制定公布前，可暂按其省会城市住宿费标准执行。 　3 　伙食补助费 　1.出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，包干标准按照财政部统一发布作为中央单位工作人员到相关地区出差的伙食补助费标准执行； 　2.出差人员应当自行用餐，凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。 　4 　市内交通费 　1.市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用； 　2.出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用。 　审批管控 　单位出差必须按规定报单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数。 　支付管控 　住宿费、机票支出等按规定以公务卡或银行转账方式结算。 　差旅费支出流程及管控措施 　差旅费支出流程包括预算执行申请及费用报销两个流程。 　差旅费-预算执行申请流程 　流程图 　流程描述 　编号 　流程步骤 　责任科队/岗位 　流程步骤描述 　输出文档 　流程开始： 　01 　提出出差申请 　业务科队经办人 　业务科队经办人提出出差申请，写明出差日期、出差目的地、行程等内容，并签字确认。 　出差申请单 　02 　审核 　业务科队负责人 　业务科队负责人审核出差申请单，并于审核通过后签字确认。 　03 　审核 　主管业务园长 　主管业务园长审核出差申请单，并于审核通过后签字确认。 　04 　审核 　方案财务科负责人 　方案财务科负责人审核出差申请单，并于审核通过后签字确认。 　如果预算金额在5万元以下，那么转至步骤05；否那么，转至步骤06。 　05 　审批 　园长 　园长审批出差申请单，并于审核通过后签字确认。 　转至步骤07。 　06 　审议 　园长办公会 　园长办公会审议出差申请单，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。 　园长办公会会议纪要 　07 　办理相关业务 　业务科队经办人 　业务科队经办人出差。 　转出至差旅费-费用报销流程。 　差旅费-费用报销流程 　流程图 　流程描述 　编号 　流程步骤 　责任科队/岗位 　流程步骤描述 　输出文档 　由差旅费-预算执行申请流程转入： 　01 　提出差旅费报销申请 　业务科队内勤员 　业务科队内勤员提出差旅费报销申