公司财务管理体系改进研究会计学专业.doc

B公司财务管理体系改 进研究 目 录 摘 要 1 Abstract 2 绪 论 3 1 B公司财务管理业务现状分析 4 1.1 B公司简介 4 1.2 B公司财务管理业务现状分析 4 1.2.1 利润分配管理 4 1.2.2 营运资金管理 5 1.2.3 筹资管理 6 1.2.4 投资管理 7 2 B公司财务管理问题及成因分析 9 2.1 不合理的利润分配 9 2.2 缺乏对日常财务管理业务的重视 9 2.3 相对单一的筹资渠道 10 2.4 投资决策的经济效益比较低 10 3 B公司财务管理对策 12 3.1 制定并完善相关利润分配制度 12 3.2 强化对财务管理业务的日常监督与管理 12 3.3 创新筹资方法 14 3.4 制定科学严谨的投资战略 14 结论 16 致谢 17 参考文献 18 摘 要 随着社会经济迅速发展和市场经济不断深化，企业所面临的竞争压力越来越大。企业管理者为了增加自身竞争优势，越来越注重自身内部管理，希望通过提升企业内部管理水平来更好的推动企业健康发展。在企业内部管理中财务管理至关重要，对于企业的可持续发展具有非常重要的作用，为了能够加强企业自身内部管理能力，企业就需要更加注重财务管理。本文把B公司作为研究对象，指出了当前公司财务管理中所存在的众多问题，并提出了完善公司财务管理对策，希望能够大大提升B公司财务管理水平，促进公司可持续长远发展。 关键词：财务管理；融资渠道；投资战略 2 Abstract With the rapid development of social economy and the deepening of market economy, the competition pressure of enterprises is increasing. In order to increase their own competitive advantage, enterprise managers pay more and more attention to their own internal management, and hope to promote the healthy development of the enterprise by improving the internal management level of the enterprise. Financial management is very important in enterprise internal management, which plays a very important role in the sustainable development of enterprises. This paper takes company B as the research object, points out many problems in the financial management of the company, and puts forward a perfect public. The financial management countermeasures of the company hope to greatly improve the financial management level of company B and promote the sustainable and long-term development of the company. Key words: Financial management; Financing channels; Investment strategy 绪 论 社会经济环境处于在不断变化中，民营企业随着经济的快速发展管理理念和技术也在发生不断的改变，但是对于财务管理这个讨论话题却一直都没有停止过。财务管理对民营企业的可持续发展起着直接影响作用，是民营企业财务日常运营的重要基础。民营企业制定不同的财务目标将会直接影响到自身日常生产经营活动，因此，民营企业如果想要获得长期健康发展就需要设置更加合理化、更加科学化的财务管理业务目标。本文通过对B公司财务管理现状分析，从而了解了众多民营企业当前所拥有的财务状况，为民营企业提供更加优化的财务管理意见提供重要参考。 11 1 B公司财务管理业务现状分析 1.1 B公司简介 2016年B公司正式成立，当前公司所主要经营的范围有：糌粑、蔬菜、畜产品加工及销售。注册资本100万元人民币。拥有员工300余人。 截止2016年底，B公司总资产额近1451万元人民币，净资产超过554万元人民币。2016年B公司的营业收入达到了1035万元，净利润为50.5万元。随着公司的经营规模的进一步扩大，B公司的经营业务量不断地提升，这为B公司更好的发展提供了可靠的保证。 1.2 B公司财务管理业务现状分析 1.2.1 利润分配管理 B公司通过多年的发展，其自身盈利能力水平有所提高，但是其当前所实施的利润分配情况与公司发展却不相适宜，出现了不合理的情况，具体见表1.1所示： 表1.1　B公司利润分配管理情况分析表（单位：元） 从表1.1中我们可以了解到，当前B公司利润分配主要通过了增发的方式纳入到了公司的股权中，对于公司大多数股东都无法享受到公司红利，虽然2015年股东受到了公司发放的红利，但是金额数量非常少，这表明B公司利润管理并不科学，股东所分红利少或者没有红利，则会降低投资者的积极性，对于公司的再次融资将会造成很大困难，2016年与2017年B公司没有实施任何的利润分配，严重影响了B公司中小投资者的利益。 1.2.2 营运资金管理 B公司运营资金管理水平没有得到有效的提升，运营资金的净流入量在不断地下降。如表1.2示： 表1.2　2015-2017B公司运营资金管理情况分析表（单位：元） 由表1.2可以了解到，B公司运营资金并不充足，利息支出有所提高，2015年、2016年、2017年利息支出分别为15.17万元、17.996万元、23.4277万元；2015年、2016年、2017年应收账款金额变化情况为-50.32万元、-19.27万元、-83.51万元。从应收账款数据变化可以看出，其不断降低，这表明公司营收情况并不好；2015年、2016年、2017年应付账款变化情况为55.99万元、37.34万元、41.92万元，从应付账款变化情况可以看出公司所拥有的债务逐年增多。这些数据的改变直接导致了B公司的运营资金不足，使得2015年经营活动产生的现金流量净额为38.42万元，2016年这一数据下降到了-18.45万元元，2017年回升到63.67万元，这说明了公司的运营资金管理出现了问题，不利于民营企业单位财务管理业务水平的提升. 1.2.3 筹资管理 B公司目前的筹资方式包括：股权筹资、债券筹资以及内部筹资与其他筹资方式。其中股权筹资占筹资比例的10%，债券筹资占54%，内部筹资占26%，其他筹资方式占10%。筹资的过程中主要通过债权融资的方式满足融资需求，如表1.3所示： 表1.3　2015-2017B公司资产负债表（单位：元） 由表1.3可以看出，B公司股东权益有所提高，2015年、2016年、2017年股东权益分别为360.29万、554.09万元、599.57万元，从股东权益增长情况来看公司筹资途径中采用了股东筹资，但是债务筹资仍然在公司筹资中占据着重要地位。公司负债总额2015年、2016年、2017年金额分别为794.56万元、896.61万元、118.14万元，从公司负债总额变化情况可以看出公司负债融资相对比较多。 B公司负债数额不断增加，这表明公司筹资活动中更多的依赖于借款，所采用的其他筹资方式相对比较少，导致民营企业单位筹资方式比较单一，筹资综合性比较弱，给公司的发展带来了一定风险性。 1.2.4 投资管理 为了提升民营企业单位经营管理效益，B公司积极地开展对外投资，希望获得更多的收益。近两年内B公司对外投资的规模在不断地增加，如表1.4所示： 表1.4　2015-2017B公司投资情况分析表（单位：元） 由表1.4可以看出，B公司越来越重视投资行为，最近几年投资金额也在不断提升，投资活动所产生的净流量有所提高，但是公司通过众多投资项目，却并没有获得更多的投资经济收益，投资净流量都是出于负值范围内，2015年、2016年、2017年投资活动所产生的现金流量净额分别为-107.35万元、-134.21万元、-157.16万元，投资收益也都处于负值，从这些数据变化可以分析出，B公司最近几年投资收益并不理想，这给公司财务管理业务水平的提升产生了非常不利的影响。 通过对于民营企业单位投资活动的分析我们能够非常清楚的看到，B公司的投资规模在扩大，但是收益在不断地减低，这说明了B公司投资收益低，不利于民营企业单位的财务管理业务水平的提升，对于B公司经济利益的提升造成了不利的影响。 2 B公司财务管理问题及成因分析 2.1 不合理的利润分配 B公司利润分配制度相对不完善导致了问题的发生，公司自从成立初期到现在都非常的注重加工生产产品的质量，对产品的销量非常注重，但是对于公司内部管理却认识并不充分，随着民营企业单位加工生产规模不断扩大化，民营企业单位内部管理水平却并没有得到相应的提高，公司财务管理业务水平并没有建立起合理的、科学的体系。当前B公司利润分配制度的建立没有给与高度重视，在利润分配并没有严格按照相应制度来完成，而是比较随意性，大股东在利润分配时为了获得更好的发展都把所获得的利润再次应用到公司发展中，希望可以带动公司快速发展，但是对于一些中小股东来说却想要实现自身利润所得，这样才能够满足他们的投入心里。因此，从B公司内部管理内部利润分配制度来说并不合理，中小股东利益无法得到切实保障，导致中小股东对公司的发展失去了信心，对公司长远发展也造成了非常不好的影响。 2.2 缺乏对日常财务管理业务的重视 B公司运营资金所拥有的投资效益并不高，同时缺乏资金稳定性。从公司当前现金运营整体情况可以了解到，公司最近两年运营资金并没有得到增长，反而出现了下降的发展趋势，这表明公司运营资金相对不稳定，对公司内部经营管理水平的提高也造成了不利影响，从而影响到了公司长远发展。运营资金管理对公司的资金链起到了直接影响作用，运营资金的不稳定，则会导致公司资金链存在着问题，甚至导致公司资金链发生断裂，这对公司的长远发展造成了很大影响，对公司内部管理水平也造成了一定影响。 B公司经营者并没有认识到财务管理业务的重要性，经营者认为民营企业单位自身规模并不是很大，所涉及到的日常财务行为并不是很多，只需要按照公司发展运营来执行就可以了，并不需要单独设置财务管理行为，这导致民营企业单位资金管理水平非常低，从而影响到公司整体运营效益。当运营资金非常充盈时，则会导致公司拥有大量的闲置资金，无法为公司带来更多的经济效益，但是当运营资金不足时，则会导致公司需要融资来获得更多的资金，加大了公司财务风险，对公司想要提高自身经营管理水平也产生了一些不利影响。另外公司对内部费用管理问题并不重视，在员工费用报销时并没有依据标准的、科学的内部费用报销标准，甚至很多费用超出了报销范围，给公司无形之中大大增加了运营成本，影响到了公司日常管理水平的提高，不利于公司获得更多的经济效益，严重影响到了公司长远发展。 2.3 相对单一的筹资渠道 B公司所采用的筹资途径主要为两种，这些筹资方式都属于比较传统的筹资途径，当前公司主要采用债务融资和股权融资来获得公司发展所需资金，这同时也会导致公司所拥有的负债率不断提升，