2023年房地产企业税务筹划风险防范探讨范文.docx

天道酬勤 房地产企业税务筹划风险防范探讨 林士楷 摘 要：税务筹划表达了房地产企业财务管理的智慧，是房地产企业合法合理科学的避税手段，也是企业追求利润最大化的重要手段，相比于其他的建筑本钱或管理本钱要求时间长，税务筹划见效快，影响小。虽然税务筹划有较明显效益，但涉及影响方方面面，所以给房地产企业带来利润的同时也存在诸多风险，因此本文先简单概述税务筹划方面内容，着重分析了风险的来源，最后根据风险的影响进行针对性的策略防范探讨。 关键词：房地产企业;税务;筹划;风险;防范 “房子是用来住的、不是用来炒的〞，面对当前国家对房地产市场的宏观调控，税务筹划已经成为房地产企业实现利润合法化、最大化的重要手段，也是房地产企业财务管理的重要环节。税务筹划是房地产企业在与国家税法和政策不冲突的情况下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，到达合理合法的避税目的;同时，必须注意到房地产企业获得高利润背后存在的各种风险，因此，对房地产企业税务筹划有可能产生的风险进行分析，制定出有效的风险防范措施，减少风险的发生，是房地产企业长期的工作重点。 一、房地产企业税务筹划方面及认识误区 对企业而言，税务筹划得当，用足用好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可用资金，将大力促进企业良性开展。房地产企业的常见税务筹划税金方向，主要围绕土地增值税筹划、土地使用税筹划、房产税筹划、变房屋销售为股权转让、企业所得税筹划等方面内容展开，其中涉及的土地增值税及企业所得税有较丰富的运作手段和技巧，是筹划方面的重中之重。 在房地产企业本钱构成中，除了地价、建筑本钱，税收本钱也位居前列，地价是没方法减免的，建筑本钱涉及诸多单位及时间要素难以一时处理，所以在房地产竞争如此剧烈行业，必须从税收上想方法，所以税务筹划的重要性就有所表达了。且房地产的开发环节众多，其中的每一项经济行为的发生都会涉及税金，所以税金的筹划有着巨大的空间。虽然税务筹划无处不在，但是太过于注重细节又不好把握整体，因此，作为公司最好在战略、经营和理财三个层面上，立体系统地进行思考和规划。 税务筹划是一项复杂性、专业性很强的系统工程，因为其存在于整个公司的方方面面，只有统筹规划才可以更好地进行税务筹划，但是公司内部往往只交给财务部门，认为只需要财务部门进行设计就行，缺少部门之间的联动，而且在现实社会中，财务部门都会受到很多的限制，因此，作为公司要从员工、财务部门以及管理者一起发力，落实筹划的举措和要求，执行的效率才会更具成效。 二、房地产企业存在的税务筹划风险 〔一〕政策带来的风险 税收政策风险是因为具体设计的税收筹划方案与以后的政策可能会有所冲突，而且由于政策地发布具有时滞性，这就会导致现在税务筹划方案虽然符合市场，但是会与后来的税收政策发生冲突，导致房地产企业的筹划方案难以具有流畅性。房地产对于我国国民来说也是生活资料之一，我國市场经济开展还不够成熟，所以无法完全交给市场进行调控，国家政府多用行政手段，国家与地方对于房地产政策经常会有所变动，而且逐渐趋严并且变化较大。由于政策的改动过多，但总体的法律法规又没改变，就会使得税收法令和政策太过繁杂不够透明，导致房地产企业的筹划方案不够具有稳定性。 〔二〕法律带来的风险 在我国因为财务行业开展的时间较短，因此税务筹划业务的专业能力不够成熟，专业人才还较欠缺。而税务筹划业务需要的是熟悉房地产行业整个开发流程的专业人员，还需要熟知相关的法律法规，以及懂得可以使用的避税工具，因此如果企业对于法律了解不够透彻，没有合理规划方案，就会导致企业成为逃税，容易造成违法的风险。税务筹划最重要的一点就是合法，这就要求吃透法律，在法律的规定下最大效益化筹划方案，因此要有风险防范的系统和措施，尽量减少主观意见的风险，保证房地产企业的正常稳定开展。 〔三〕财务带来的风险 房地产行业的开展由于周期长，风险大，资本要求高，投入门槛高，这就会导致房地产企业的流动性缺乏，在行业扩张性前景好的时候，资金压力较少;但是如果遭遇了政策风险，比方银行的房贷收紧以及行业的竞争压力过大地价上升太快，都会给房地产的财务带来很大的压力。因此房地产企业的财务风险也是巨大的，这就需要企业在筹划税务时，不要只看投入的资本额度，去强调税务筹划获得的收益，要重视相关的风险，而不是一味追求经济效益，在经济衰退的时候，容易让企业陷入债务危机恶性循环。 〔四〕行业存在的风险 房地产企业的经营工程具有高风险、高收益和回报周期长的特点，通常方案是赶不上变化的，社会总是复杂多变的。因此对于整个房地产行业首先面临的行业风险就是周期长，财务人员进行避税方案的时候，需要不断地进行更新，必须按照当时最新的法律法规和政策进行设计，其次需要在过程中观察是否有变化，需不需要改变。其次房地产的各个工程标准也繁多，并且面临着国家严格的管控，使得税务筹划增加了一定的难度。筹划人员无法进行平衡收益与风险，筹划收益与筹划人员的专业水平关联过大，假设操作不标准，选择的筹划方案不合理，那么就不可能实现合理的避税还会增加筹划的风险。 三、房地产企业税务筹划风险防范策略 〔一〕建立完善风险防范预警体系 企业风险防范要建立多重防线，从多角度多层次进行，建立预警体系。首先由财务部通过关键数据进行测量风险，从而控制汇报给上层。其次，由审计部进行监督，审核一遍再把结果反响于相关部门进行核对，最后再由相关部门进行确认，从而保证数据的真实性，也使得第一线员工很难造假。明确防范责任，有利于培养员工的责任心，增加工作的可靠性。 〔二〕熟知法律法规及有关税务政策 企业风险防范内部要先行先识。税务筹划的一项重要前期工作，就是企业内部必须熟练掌握有关法律法规，理解法律精神，掌握政策尺度。无论是为企业效劳的外部税务筹划人，还是企业自身内部的税务筹划人及公司领导层，在着手进行税务筹划之前，首先都应当学习和掌握国家税法精神，尤其是对实施跨区域税务筹划业务，都必须了解国家法律及有关该区域的相关规定，熟悉所涉及税收规定的有关细节，努力先做到知己知彼，方能百战百殆。 〔三〕建设积极风险防范管理气氛 企业内部要树立风险防范意识，要在企业文化中加强宣传，反复熏陶，时时刻刻影响员工以及管理者。可以设计相关标语放在公司内部，让员工们时刻看到。或者可以组织知识有奖比赛，设立奖品鼓励各个部门参加，这样就落在实处。给予风险防范评比，可以有效地从上到下建立风险防范管理气氛。 〔四〕加强与税务管理部门沟通交流 税务规划属于财务方面，需要由财务部门进行沟通合作，首当其冲是要与税务管理部门主动进行沟通，并加强与其他部门的合作，这才能有利于税务管理的总体布局。税收方案贯穿房地产企业整个流程，存在于企业工程的方方面面，当然也离不开纳税主管部门的时刻监督，所以加强与税务管理部门的沟通合作非常重要，可以加大操作空间，灵活运用税收政策优惠、纳税期递延法、转让定价筹划、会计处理方法等等手段，解决、降低房地产企业的整体风险。 〔五〕制定企业全面纳税筹划管理制度 税务筹划需要作出选择，不光是为了节约税费，更应该符合企业开展经营的战略，不然节约的税费反而对企业的开展形成阻碍，容易起到反面的作用。其次它所涉及的税种多种多样，因此，需要制定更加全面的筹划管理制度，这也可以从制度方面，鼓励筹划员不追求单一税收的上下，而是分析统计整体税务的轻重。 〔六〕制订科学合理的税务筹划方案 税务筹划不能僅从某单一的税种看到收益的多少，更应该看整体税务的轻重。而且由于筹划方案对应的工程具有复杂性、长期性，实际情况也更为复杂，这就要求筹划方案必须具综合性、科学性，考虑到种种情况，例如工程的工期与资金使用期限是否匹配，拆借资金如何运作，何种资金获取方式本钱更加低廉。所以实现房地产企业长远稳健开展，必须保证制订的税务筹划方案具有全面性。 四、结语 税务筹划虽然能给房地产企业短期就可以带来巨大的经济收益，但是也必须注重相关的风险问题，一旦过于追求经济效益，就容易让风险过大侵蚀整个企业，对企业造成巨大的损失。因此必须在企业内外部，不管是企业文化，还是规章制度，还是加强税务部门沟通，都要重视风险问题，这才能发挥税务筹划的担当作用，从而减轻房地产企业的资金本钱压力，实现房地产企业长足健康的开展。 参考文献： [1]李敬通.房地产企业的税务筹划风险及防范措施探究[J].纳税，2023，13〔15〕：53+55. [2]李萍.浅谈房地产企业税务筹划风险的有效防范[J].全国流通经济，2023〔18〕：136-137. [3]张院斌.房地产企业税务筹划风险的防范措施研究[J].纳税，2023，13〔28〕：46. [4]廖美莲.简述房地产企业税务筹划风险的防范对策[J].现代经济信息，2023〔13〕：195+198. [5]邓小军.房地产企业税务筹划及风险防范探讨[J].财经界，2023〔30〕：225-226.