2023年地税局税收风险防范经验交流.docx

地税局税收风险防范经验交流 组建税收风险防范指挥中心提升涉税风险管理水平 自202223年以来，XX省XX市地税局按照税源专业化管理改革的总体思路，结合武汉地税工作实际，将风险防范贯穿专业化管理改革的始终，从优化资源配置入手，以风险识别为根底，以风险推送为纽带，以风险应对为重点，依托信息化支撑，通过成立税收风险防范指挥中心，市、区两级实体运作，分级分类税源管理，前置所有涉税事项，变管户为管事，依托税收情报加强税收风险管理，提高了税收风险的预警、应对和处置能力，取得了积极成效。以风险识别为根底，搭建平台、建立机制、风险分级，实现风险应对的最优化我国目前的税收风险防范尚处于起步阶段，但开展迅速。国家税务总局在“十二五〞规划中已经明确把加强税收风险管理作为税收管理的主要开展方向之一，“以科学的风险管理理论为根底，以现代信息技术为支持的税收风险管理，可以进一步落实税收征管的科学化、专业化、精细化管理，加强税源监控、防止税款流失〞。XX市地税局敏锐地意识到税收风险管理是提升征管质量、提高纳税人税法遵从度的有效手段。因此，市局党组果断决策，于2023年元月组建了XX市税收风险防范指挥中心，市局局长任指挥长，市局副局长任副指挥长。经过两年多的探索实践，新组建的XX市税收风险防范指挥中心在税收风险防范实践中大胆尝试，勇于实践、勇于探索、勇于创新，取得了良好成效，为进一步深化XX市地税税收征管改革闯出了一条新路。XX市税收风险防范指挥中心以风险规划—分析识别—等级排序—应对处理—监控评估为主要流程环节的税收遵从风险控管体系根本确立，风险分析识别、等级排序、分级应对、绩效评价诸环节的逻辑关系得到进一步明确，并通过制定各类规章制度予以固化，为税收风险防范提供了重要保障。 （一）成立机构，打牢风险防范的关键点。在税收风险防范过程中，XX市地税局税收风险防范指挥中心设置了综合管理岗、风险信息管理岗、风险分析识别岗和风险应对实施岗，对各岗位的职责进行明确，确保了岗位人员各司其职、各尽其责。同时，按照单项性税收风险的管理、系统性税收风险的管理、涉税情报信息类税收风险的管理、依申请或依职权办理涉税事项风险的管理进行分类，制定了启动、办理、处理、反响的工作流程，为税收风险防范夯实了现实根底。同时，打造“一个体系〞，全面推进风险管理的制度建设。行政执法岗责体系是征管改革的重要内容，充分表达了以风险管理为导向的突出作用。今年，在新的岗责体系应用推广过程中，XX市地税局将风险管理贯穿于整个岗责体系之中，修订了风险管理方法，按风险类别分级、分类、过滤、筛选、排序、推送和应对，出台了XX市地税局关于进一步完善征管与稽查协作工作标准的通知文件，进一步理顺了与市局各处室、重点办、零散办、评估办和稽查局的关系。通过组织专班到各基层单位调研，认真听取基层一线的意见和建议，归类整理并认真回复，优化风险管理系统与行政执法岗责平台的数据共享和传递，推动了风险管理与行政执法的有效融合。 （二）进行风险分级，打牢风险防范的参照点。XX市地税局在按照规模、行业、事项对税源进行分类的同时，又引入税收风险的大小这个参照系，科学确定一级、二级、三级税源户，将有限的征管资源应用到税收风险最大的纳税人上。并根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职责在不同层级、不同部门和不同岗位之间进行合理分工，重构税源管理岗责体系，从而形成以规模管理、行业管理和风险管理为特点的税源分类模式。如2023年以行业管理为突破，以分级分类推送为重点，初步建立了房地产行业税收风险指标体系，探索性开展了行业性的风险防范工作。通过数据生成、风险等级排序，优选生成了81户房地产涉税风险企业，并推送至市局纳税评估办公室，建立了房地产行业的风险等级排序、风险分级应对的行业性风险管理机制。通过市局评估办的评估任务审核，共计查补81户房地产涉税风险企业地方税费1.3亿元。 （三）搭建平台，打牢风险防范的支撑点。紧紧依托XX省地税局税费征管核心软件，搭建市局、区局、税务所（办税效劳厅）三级应用平台，发挥信息技术在税源专业化管理过程中的支撑作用。他们自主研发的税源专业化管理子系统，其主要内容涵盖了涉税事项的前置办理、日常税源管理、涉税根底资料信息等方面，并与减免税、行政处分等税收管理业务进行了有效对接，从而形成了以涉税事项管理为根底的税源专业化管理信息流。行政岗责执法平台，以风险管理为导向，以税源专业化管理为根底，以闭环管理为目标，全面梳理岗位职责和流程，建立起涵盖涉税事项前置办理、“先办后审〞事项任务分级推送、日常税源管理、电子征管资料、行政执法文书的应用平台，并与风险管理平台对接，形成了以涉税事项管理为根底的税源专业化管理信息流。挖掘梳理了税源管理过程中可能存在的78个风险点指标，通过税收风险特征库与原始根底数据库的标准化筛选，实现了税收风险数据的自动化、定时化生成，并将全市各级税收风险管理部门的日常风险应对，全部纳入到了管理系统中，实现了风险管理的全程信息化，完善了税收风险防范评价体系和应用体系。 （四）建立机制，打牢风险防范的着力点。武汉地税通过制定税收风险防范管理实务手册、税收风险防范指挥中心工作方案以及税收风险管理实施方法等风险管理制度体系，建立分级分类处理机制，对于税收风险大、对税源影响大的数据，在系统中直接推送至稽查部门进行应对；对于带有行业性、普遍性的税收风险数据，在系统中直接推送至纳税评估部门进行应对；对于风险较小，带有一般性或个体性的根底性风险数据，在系统中直接推送至基层税源管理岗位应对。系统在相应数据推送至对应部门应对后，实现对应对处理结果的自动统计汇总，为下一步的管理决策提供依据，形成了风险管理信息化的完整链条。比方，针对个人所得税自行申报管理，通过年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报的风险识别和比对，共计核实应补税人数1706人，补缴个人所得税132023万元。针对企业所得税核定征收管理，通过对企业报送的财务会计报表及企业所得税核定征收申报表的深入分析，预先设定报表间的逻辑公式条件，通过系统进行批量数据筛查，共计推送企业所得税核定征收风险668户，共计880条数据，核实应补缴企业所得税户341户，共计补缴企业所得税1515万元。同时，抓好市局、区局、税务所“三级联动〞，严格把关风险防控的管理质效。在风险任务推送环节，紧密联合市局各业务处室，优选风险事项，严控风险总量，着力抓好市局、区局、税务所的“三级联动〞机制。在市局层面，做好风险事项的分析、推送和考核工作，与各业务处室紧密合作，确保风险事项一个出口、绩效考核一个标准。一是在任务分析阶段，人工对风险数据进行关联性分析，尽可能将风险任务的误伤性降到最低程度，并明确税收风险防范中心与各业务处室的考核职责和范围，严格把控任务总量，实现风险任务过滤式推送。二是尝试在某一时期，将同一纳税人的不同风险在系统中进行汇总，实施风险任务的捆绑式推送，减轻基层和纳税人负担。三是严格把控风险推送的完成时间，实现风险任务的均衡式推送，防止基层在某一时期内超负荷运转。在区局层面，抓好部门之间的衔接配合。在风险任务推送时，各区局税收风险防范中心明确工作任务，明晰各部门职责，分工协调配合，严把质量关和考核标准。在税务所层面，抓好把关责任人。风险任务推送至税务所后，在风险管理系统中可按照各税务所责任人的分工，预先在系统内明确风险任务回复的审核人，由系统进行连带锁定，在回复事项时把好质量关，建立了风险任务在市局、区局、税务所的“三级联动〞机制。 （五）实现“五大功能〞，着力构建税收情报的聚集点。今年以来，为解决征纳双方信息不对称问题，提高税收征管的科学化水平，XX市地税局党组高度重视，从战略高度出发，决定在税收风险防范指挥中心的根底上，筹建XX市地税局税收情报中心，全面发挥“五大中心〞功能（即文献中心、期刊中心、数据中心、情报分析中心、税收风险防范指挥中心）。于2023年2023月21日召开了税收情报中心的模拟运行汇报会，相关的税收情报分析工作已按照预定方案开展。作为税收情报中心重要组成局部的XX省数字图书馆武汉地税分馆已建立，通过聚集全国一流的税收专业数字图书资源，将实现图书期刊借阅、数字图书阅览等功能，并承担涉税数据管理、税收理论调研等多项工作。税收情报中心的建立，将实现从情报分析到风险应对的全面升级和创新，为风险管理迈向新台阶打下坚实的根底。以风险推送为纽带，分级管理、人机结合、信息管税，实现过程控制的最优化XX市地税局将风险管理的流程确定为税收风险特征库建设、数据审计、风险识别、风险评估、风险推送、风险应对处理、风险决策分析和绩效考核八个环节，并以风险推送管理作为税收征管工作纵向互动、横向联动、内外协动运行机制的纽带。一是税收风险防范管理流程化。通过税收风险防范管理平台，对内部、外部涉税数据开展税收风险防范指标分析、数据挖掘和数据评估，生成税收风险纳税人信息，对相关信息进行分级分类处理，建立指定税收风险各指标专项管理流程。全市地税系统以风险任务工作流的形式，按照市局税收风险防范指挥中心→市局相关处室→区局（市直属局或市稽查局）→区局各科、税务所（市直属局和市稽查局相关业务处室）→相应管理岗位操作人员的推送流程，从上至下进行税收风险防范任务数据的分层解剖，通过风险防范管理平台与税费保障系统、税收清结评审系统和税收征稽协作系统的工作任务流转，系统开展纳税评估、涉税调查（检查）、催报催缴和税务稽查等税收管理工作。同时，市局各级风险管理部门对税收风险防范工作任务流转及其反响信息进行跟踪，全程监控税收风险任务的处理流程和处理结果，及时统计和汇总税收风险防范任务的处理情况，从而形成风险防范、日常管理、纳税评估和税务稽查的整体联动，全程监控。同时，在风险管理工作中，着力抓好内部、外部信息的比对分析。通过数据的挖掘比对，实现风险管理的全方位监控。一是做好内部现有的各子系统内部数据的关联性结合，通过深入挖掘内部数据之间的逻辑比对分析，查找风险事项，加强风险管理。二是做好外部信息数据与内部信息数据的比照性结合，加大对外部信息的监控力度，实现风险管理向外部延伸。一方面，加强对来自政府其他部门的第三方信息的筛查比对，强化对风险事项的监管。通过取得的土地登记主管部门的第三方信息，对全市共计356条新增土地登记信息，开展了土地登记根底信息的核实及补充录入工作，全市共计补录相关土地登记信息356条，补录土地面积825万平方米，补缴土地使用税5392万元；通过从省公安交管部门取得的车辆登记第三方信息，与全市保险机构代收代缴的车船使用税信息进行比对，共计导入车辆信息近96万条，分析识别比对13.33万条，比对不一致12万条，核查补缴车船税120236万元。另一方面，加强对来自新闻、报刊、网络等媒体的新闻媒介类信息的信息监控，并以风险信息专报的形式，实现风险任务网上全电子化推送，及时进行跟踪监控，强化风险管理。截至2023年11月底，已编报了风险信息专报12期，共计推送风险任务602条，累计查补各类税款2.4亿元。二是税收风险分类管理层级化。对全系统的税收风险识别在操作层面分为市、区两级进行。市局主要针对全局性的、方向性的风险进行操作，对全市风险数据的完整性、逻辑合理性进行审核，建立统一的后台技术支撑，确定风险数据的等级、类别、规模、推送应对的部门以及处理方式，确定市级风险数据的推送方式、频率及各环节完成时限，并运用风险防范管理系统推送至相应部门进行处理。市局下属各区局建立区级风险管理模式，侧重对从市局流转的风险具体应对，结合区局自身管理需要设置的税收风险点，并进行风险处理。同时，按照市、区两级风险管理的界限，建立区级风险指标和任务数据的产生机制、处理机制，应用系统开展区级税收风险根底数据的分析，设计区局风险管理任务模板，将分析结果纳入风险管理平台，生成风险待办任务，并在网上流转，与纳税评审系统进行对接，通过具体应对处理形成上下联动，建立较为完善的风险防控体系。三是风险推送预警信息化。每个风险管理任务流转环节，市局都确