2023年医院财务内部控制制度模版.doc

医院财务内部控制制度模版 　 医院财务内部控制制度 　为贯彻执行国家财经法律法规，维护医院国有资产的安全与完整，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度、医疗机构财务会计内部控制规定〔试行〕，结合医院实际情况，制定本制度。 　一、预算控制 　〔一〕建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院收入、支出全部纳入预算管理。 　〔二〕根据医院总体开展规划和年度事业开展方案，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，经过科学论证、评估，集体决策，分工合作的预算管理工作机制。 　〔三〕预算按规定程序逐级编报，由医院财务处负责汇总上报市医院管理局财务处审批。 　〔四〕医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制超预算、无预算的支出。 　〔五〕年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 　〔六〕建立预算执行绩效考评制度。定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改良措施，确保年度预算的完成。 　二、收入控制 　〔一〕各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定，严格按照财务制度规定确认、核算收入。取得的各项收入必须使用由财政部门或税务部门统一监制的收费票据，保证医院收入的合法性。 　〔二〕各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得随意截留和隐瞒收取款项。严禁设立账外账和“小金库〞。 　〔三〕各类收入票据由财务部门统一管理。 　〔四〕按照国家有关收费标准和收费政策操作，严格执行物价政策，不得随意制定或调整收费项目和收费标准，对于新开展的医疗项目，其收费标准由医院归口管理部门会同物价部门协商后，按规定程序上报，经批准前方可执行，未经批准不得自行规定收费标准。 　〔五〕加强结算起止时间控制。 　〔六〕各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。 　〔七〕建立各项收入与票据存根的审查核对制度，门诊收费、住院收费日报表与上交财务部门相关收入进行核对，对财务部门相关账目与住院处各项费用明细账余额进行核对，做好核对记录，确保收入真实完整。 　〔八〕合理设置岗位，确保提供效劳与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互别离，加强岗位制约与监督。 　三、支出管理 　〔一〕各项支出要符合国家有关财经法规制度，严格按照财会制度的规定确认、核算支出。 　〔二〕各项支出列入预算管理，原那么上不得超预算、方案外开支。严格控制本钱费用支出，降低运行本钱，提高效益。 　〔三〕各项支出严格履行审批手续，审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。 　〔四〕严格执行“三重一大〞制度，对重大项目开支要经院长办公会论证、分析、讨论，进行集体决策。对重大项目执行情况予以监督，对在项目执行过程中出现的违法违纪行为，实行责任追究制度。 　〔五〕各项支出必须取得合法凭证，对不符合规定的不予支付。及时编制会计凭证，标准应用会计科目，保证核算的及时性、真实性和完整性。 　〔六〕合理设置岗位，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互别离，加强制约和监督。 　四、货币资金控制 　〔一〕货币资金由财务部门统一管理，其他部门未经财务部门授权或委托，不得擅自以医院名义办理收付款业务和出具收付款凭据。 　〔二〕合理设置岗位，确保不相容职务相互别离，加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，不得保管银行预留印鉴。出纳人员开具支票时，必须经主管会计审核、财务处长批准前方可开具支票，由印鉴保管人员加盖银行预留印鉴。 　〔三〕不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员实行定期轮岗制度，任期不得超过三年。 　〔四〕不定期地对库存现金、门诊和住院周转金、现金日记账、银行存款日记账、支票使用登记簿、银行对账单、银行存款余额调节表进行抽查核对。应做好抽查情况记录，发现问题及时处理。 　〔五〕货币资金的支付必须严格履行申请、审批、审核、结算程序。建立严格的授权批准制度，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理。 　〔六〕按照现金管理暂行条例的规定使用现金，严格现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。 　〔七〕现金收入应当及时存入银行，不得坐支，实行现金库存限额管理，超过限额的局部，必须当日送存银行并及时入账。 　〔八〕按照支付结算方法等有关规定，加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。 　〔九〕严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票。 　〔十〕加强银行存款对账控制。每月由出纳和编制收付款凭证以外的财务人员与银行进行对账，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、超过三个月的未达账项应及时向财务部门负责人报告。 　〔十一〕加强银行预留印鉴的管理。医院财务专用章必须二人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 　〔十二〕加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设置票据登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 　〔十三〕按照规定程序办理货币资金收付款业务，取得合法有效的原始凭证，按规定程序办理完毕后加盖收讫、付讫印章。 　〔十四〕出纳人员每日登记现金日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。 　〔十五〕对于大额资金支付，必须经院长办公会集体讨论决定通过，方可办理货币资金业务。 　五、药品及库存物资控制 　〔一〕合理设置岗位，确保请购与审批、询价与确定供给商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互别离，加强岗位制约与监督。不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。 　〔二〕药品及库存物资应严格按照方案编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的具体规定，填制相应凭证，并由专人完成请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。 　〔三〕药品及库存物资的归口管理部门具有相应的请购权，应按照预算执行进度，按请购审批程序办理请购手续。 　〔四〕药品和库存物资由医院统一采购，对采购方式确定、供给商选择、验收程序等按相应规定执行。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。 　〔五〕加强验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品及库存物资必须经过验收入库方可领用；未办理验收入库手续，一律不予办理资金结算。 　〔六〕加强核对管理。财务部门应根据审核无误的验收入库手续、批准的方案、合同协议、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。 　〔七〕库存管理人员坚持职务别离原那么，做到保管人员、使用人员、核算人员、收发审批人员相互别离，相互制约。 　〔八〕药品及库存物资的储存与保管实行限制接触控制。由专人负责领用，不得超过领用限额或定额。高值耗材实行计算机管理，建立领、销、存明细账及资金回收跟踪记录。 　〔九〕药品及库存物资出现缺损、报废、失效情况，应按照相应的制度要求办理审批手续，并追究相关人员的责任。 　〔十〕严格执行盘点制度，库房每月盘点不得少于一次。盘点时，财务等相关部门应派员监盘，做好相关记录并签字确认。确保账簿记录和存货财产实物数相符。对盘盈、盘亏存货财产按规定及时处理。 　六、固定资产控制 　〔一〕合理设置岗位，确保购建方案编制与审批、验收取得与款项支付、处置申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互别离，加强制约和监督。不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。 　〔二〕固定资产按照会计制度规定分类，财务部门设立一、二级明细账，归口管理部门设立三级明细账，做到账账、账实、账卡相符。按照规定比率正确计提折旧。固定资产管理部门与财务部门定期对账，作好相关记录并签字确认。 　〔三〕固定资产的购置根据预算进行科学论证，按照规模适度、科学决策的原那么，根据立项、预算、调整、审批、执行等相关要求进行办理。大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。 　〔四〕固定资产购建由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计、监督部门及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建本钱。 　〔五〕取得固定资产应组织有关部门或人员严格验收，验收合格前方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。 　〔六〕固定资产出库，经固定资产管理部门审核后，由领用部门办理出库手续。 　〔七〕固定资产管理部门应对固定资产进行定期检查、维修和保养，并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。 　〔八〕固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。 　〔九〕固定资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等根据规定的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。建立账销案存记录备查。 　〔十〕对于资产损失应进行责任追究，并做出相应赔偿，作好书面记录。 　〔十一〕每年年终前，对固定资产进行一次清查盘点，并登记年终盘点清册，确保账账、账实、账卡相符。 　〔十二〕对于大型设备进行效益追踪、评价，提高资金使用效率。 　七、工程项目控制 　〔一〕合理设置岗位，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互别离，加强制约和监督。不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。 　〔二〕实行工程项目相关业务授权批准制度。被授权人应遵守相关规定，经办人在职责范围内经办业务，严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。 　〔三〕工程项目的决策、概预算编制、价款支付、竣工决算应遵守相关制度规定，如实记载业务的开展情况。 　〔四〕工程项目的决策应实行集体决策。决策过程应有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。工程项目实行公开招投标。 　〔五〕实行工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。 　〔六〕加强工程项目质量控制。实行工程项目法人负责制、项目招投标制、工程建设监