2023年ERP系统在集团化企业财务管理中的重要性及应用2.docx

ERP系统在集团化企业财务管理中的重要性及应用 孙玉梅 ：近年来我国集团化管理的大中型企业越来越多，也愈发重视对外适应市场、对内深挖内潜。但由于现有管理控制手段的局限性，使得集团各子公司、各部门之间信息沟通不及时、数据真实性较低，滞后的信息与企业的实际经营状况之间产生了较大的偏移，从而使集团公司对各子公司管理难以进行全面监控。ERP系统作为新型企业管理软件为实现集团化企业战略目标提供了有利保障。文章针对某集团公司ERP系统在财务管理上的实际应用，探究其如何发挥ERP系统的新技术优势将业财融合、实现一体化管理，从而到达为企业创造更高价值的目的。 关键词：ERP系统;集团化企业;财务管理;重要性;应用 一、ERP系统对集团化企业管理的重要意义 ERP 是一套多方面、全方位、为企业运作提供辅助决策和日常管理信息的大规模业务集成软件。它从市场需求分析、物料需求方案、采购方案、存货仓储、物流运输、购销业务、生产过程、产品质量、工程施工、设备资产及人力资源等方面的全方位管理，特别是通过工艺料单〔配方〕模块的动态数据分析，以达成企业以销定产，以产定料的良性经营模式，进而控制企业经营风险和盲目扩大投资规模的状态，加快了企业资金周转效率，纠正经营管理过程中出现的偏差，从而使企业能够全面监控经营过程和结果。针对集团化企业而言，ERP 的作用在于为企业提供一套集成统一的应用平台，覆盖业务管理内容，实现信息的及时、完整、真实的收集与传递，提高集团各子公司及各业务部门的工作效率与准确度，控制集团公司运营过程中的业务标准性，从而成为企业管理的有效工具和手段。 二、ERP系统在集团化企业财务管理中的应用 〔一〕集团统一会计核算平台的构建原理及功能 第一，搭建集中统一会计核算平台的根底是确定财务组织及岗位，在此根底上制定统一的会计核算政策、标准集中根底数据、落实内控管理制度。 第二，具备了以上建立集中统一会计核算平台的根底条件后，需要以财务系统为中心，将财务系统中的应收应付、存货核算、薪酬核算、固定资产模块构建形成动态会计平台，使之在财务系统内部与核算处理的各业务流程进行数据流转、审核、比对、汇总，在各责任中心核算本钱费用及公司经营损益，最终形成财务会计报表、集团合并报表、财务分析等指导企业经营决策及战略管理的资料信息。 第三，在集中统一的会计核算平台上，财务系统与业务系统相融合。购销存系统对接应收、应付及存货核算模块;人力资源系统对接财务系统中的薪酬核算模块;资产管理系统对接财务系统中的固定资产模块;生产系统对接购销存系统，形成采购、销售、库存、生产、质量、资产、人力资源、财务系统集成，防止业务运作与财务管理脱节。 在这个集团财务会计平台上，能够实现集团化企业以财务管理为核心的全面监控管理，可以将集团分散式账务管理变为集中式管理，建立集团统一的财务核算体系。主要实现的功能有以下几点。 第一，集团结合企业性质及财务核算内容，制定统一的会计科目及会计核算政策，各公司依据权限数据共享，使得公司之间的财务数据具有可比性，便于集团进行汇总分析。 第二，集团总部制定统一的财务档案管理制度，对下属公司实行财务各项会计档案及根底资料集中统一管理，按照制度标准进行根底管控。 第三，实行集团各公司财务数据及统计归口管理，实现业务数据来源的唯一和管理追溯，从而防范数据披露风险，以确保对内、对外信息披露的一致可比。 第四，制定并落实集团财务统一内控规那么，实现业务流程可视，以标准各项业务流程的操作，防范财务内部及其他业务部门的操作风险。 第五，设置预警平台，在出现会计核算平台设置内控预警值时，及时提示管理人员进行业务预警处理，从而提高整体运作效率，加强管理控制能力。 〔二〕ERP系统在财务管理模块上的主体架构及主要功能 ERP系统在财务管理模块上应具备以下主体模块：第一，财务核算：包含总账，应收、应付管理，费用报销，固定资产，存货核算;第二，资金管理：包含现金管理，账户管理，银企直联，商业汇票，资金结算，付款排程，资金调度，资金方案;第三，管理会计：包含责任中心会计，产品本钱;第四，报表管理：包含业务统计报表，财务会计报表，管理分析报表;第五，全面预算管理：包含预算体系建设，预算编制，预算审批，预算预警，预算控制，预算分析考核;第六，战略管理：包含集团合并报表，集团合并账簿，财务分析。 各主要模块中的具体功能有以下几点。 第一，总账系统覆盖了公司全过程会计核算业务〔包含采购、生产、销售的经营全过程〕，管理会计凭证、明细账、总账和会计报表的信息。对内提供决策信息，对外提供财务报表。 第二，应收、应付管理，通过对客户的明细化管理，有效的与采购、销售、物流及进出口等模块有机结合，实现原材料采购、产品销售业务数据与往来挂账数据的无缝连接，实现对国内外客商的往来款项的管理和收付款管理，并进行灵活的账龄分析，躲避坏账的发生，监控支付的风险。 第三，固定资产管理实现资产从请购，到采购，到资产建卡，资产变更，资产处置到资产报废的完整的资产全生命周期的管理系统。 第四，报表管理能够提供报表集中管理平台，满足集团及股份公司对遵循国内、国际会计准那么的企业内部管控、财政部、国资委等不同报表的编制、合并、汇总需求。满足集团及股份公司财务数据及经营管理数据整体性、统一性的归集和整理需求。 第五， 建立了全集团统一的预算管理平台，制定预算管理指标体系，支持自上而下和自下而上的全面预算模式，通过预算根底信息设置、预算编制、上报/下发、审批、调整、执行/控制、逐级汇总合并、分析评价等全过程管理，形成強大的预算管控体系。 〔三〕ERP系统中财务管理模块与其他模块接口的管理应用 第一，财务管理与采购管理、销售管理、库存管理、期货管理、九恒星资金管理等都存在接口关系。 第二，采购管理中原材料的采购数据、销售管理中产品的销售数据都会与财务管理中的存货核算有关联，数据传到存货核算中进行出入库本钱的计算，生成财务凭证。 第三，采购管理中原材料的采购数据、销售管理中产品的销售数据都会与财务管理中的应收应付管理有关联，数据传到应收应付管理形成应收应付账款的管理，同时能够进行往来款项的收付款工作，并生成相应的财务凭证传递到总账系统中。 第四，固定资产的采购管理可以和库存管理相结合，并将采购的固定资产转入固定资产管理中进行管理。 第五，采购管理、销售管理与全面预算管理相连接，实现对采购指标数据和销售指标数据的预算控制和分析等。 第六，采购管理、销售管理与资金管理系统相连接，实现对客商的收付款的工作，同时对资金的收支执行情况进行分析。 第七，采购管理、销售管理与报表管理、财务分析等相关联，可以将采购和销售的业务数据获取到报表管理和财务分析系统，生成集团各类报表。 第八，期货管理集成使用，将期货业务中的保证金、套期保值、交割等的处理，在财务核算上进行连接，通过会计平台生成凭证与财务实现无缝对接。 三、ERP系统对集团化企业财务管理的应用价值分析 通过ERP系统的集团财务管控，能够满足集团财务管理中人工统计汇总很难实现的各项管理需求，其发挥的作用和价值表现有以下几个方面。 第一，集中统一的财务核算：解决了集团各公司财务信息分散问题，使各公司能够及时、准确的向集团总部传递企业经营的全流程数据信息，为集团领导做出管理决策提供参考依据。 第二，建立集团的内控管理体系：多维度的全面预算管理帮助集团实现事前方案、事中控制、事后分析的全过程内部管控，特别是对预算的分析进行重点管理。 第三，建立集团层面的资金监控平台：构建多层次的资金监管体系，形成集团资金池，有效的对各子公司的资金流入流出进行管理和监控，有方案的调配资金使用，从而降低企业资金使用风险和本钱。 第四，实时掌控集团的资产情况：建立集团资产集中管控体系，实现有效的资产集中管理与监控。 第五，建立集团的基于业务的财务风险管控体系：内控与风险管理将企业战略方向和长远规划风险、经营管理过程中的投融资风险、购销业务活动风险、日常管理风险、企业商业机密风险、人才及市场的竞争风险等作为ERP系统财务管理模块中重点监控管理内容，将内控制度和流程贯穿于企业各项管理与业务活动中，全面控制企业战略和经营风险，在监控业务的同时更好的效劳于业务，提升企业管理水平和竞争力。 第六，为决策层的决策提供数据支持：集团各公司财务数据及统計归口管理，便于集团掌握下属公司的财务信息，通过商业智能分析提供及时、准确的决策信息，帮助集团掌控全局、提升全面的管控能力。 第七，实现企业社会价值：企业经营本质就是在社会价值链增值过程中，通过人力、设备、财务等资源的运用和保障，完成物流、资金流的有效流转，通过ERP系统的管控过程，以最低的本钱、最快的速度、最好的效劳和质量，满足社会的需求，从而实现企业价值增值。 四、结语 集团公司因跨地域、多元化的经营特点，在剧烈的行业竞争中，随着管理部门组织机构、业务处理流程的不断变化，对管理也提出了更高的需求，要求提高整个企业的运营效率，增强方案、预警、执行、控制、分析能力的同时就尤其突出显现了ERP系统在集团化企业管理中的重要地位和技术优势。通过以财务为中心，以本钱控制为重点，基于各业务部门的业务流程、生产流程与财务一体化，管控一体化，实现数据汇总、多层次、多维度、快速灵活的查询、分析及报表制作， 及时为管理决策提供支持和效劳。因此，建议集团化管理模式的大中型企业，高度重视信息化系统建设，以高效的信息化系统对企业管理进行全面监控，从而保障整体战略目标的实现。 参考文献： 〔1〕郑建萍.加强集团公司对下属子公司财务管控的思考〔J〕.纳税，2023〔36〕：60. 〔2〕姚海英.ERP在财务管理应用中的问题及对策〔J〕.商场现代化，2023〔05〕：146-147. 〔3〕孔三立.论ERP系统在大型企业财务管理中的应用〔J〕.中国市场，2023〔08〕：145-146. 〔作者单位：天津德曼瑞克科技〕