2023年刍议行政单位财务内部控制中存在问题及策略.doc

刍议行政单位财务内部控制中存在问题及策略 　 刍议行政单位财务内部控制中存在问题及策略 　摘 要：行政单于我国担负众多的公共职能，行政单位管理工作质量和单位自身开展戚戚相关，更关乎我国社会主义建设能否平稳推进，所以，强化行政单位内部管理工作可满足单位建设需求，也是国家开展的必然。财务管理内部控制工作在单位管理工作中居于核心，于行政单位内部管理地位更不容小觑，所以，强化行政单位财务内部控制有关工作水平是单位管理人员值得深思的问题，本文结合目前我国行政单位财务内部存在的问题，提出了有关解决对策，谈一下个人的亲身体验，仅作参阅。 　　关键词：行政单位；财务内部控制；财务管理 　　社会经济飞速开展，财政体制改革深入推进，我国行政事业单位逐步健全有关财务管理制度，以市场为导向，形成了科学的财务管理体系。然而，单位财务管理内部控制取得一定进步时，凸显问题日渐显现，如内控执行力缺乏、内控制度缺失等，使得行政单位多有经济案件及要案产生。所以，行政单位的开展必然要增强行政单位内部建设，完善财务管理内部控制体系。 　　一、行政单位财务内部控制中存在的问题 　　行政单位在制度建设方面，缺少具体的建设制度，对预算管理、资金管理及固定资产管理，均要逐步强化制度建设。行政单位缺少完善的财务管理内控制度。财务管理内控制度存有一定缺乏。首先单位财务部门无法有效和相关部门保持联系，完善的内部控制制度尚未建立，财务人员责任不明确，各岗位均出现了交叉触及的情况，此外，内部管理模糊，使得财务管理内部控制内容片面，全面控制财务管理很难；其次，单位内控制度不完善，导致财务管理各种单据出现了许多问题，无法凸显功能；再次，财务管理内控中信息缺失完整性，使得内部控制漏洞百出，极大削弱了单位财务管理内部控制整体能力，甚至导致单位财务信息外泄，不利单位健康开展[1]。对管理手段，行政单位严重缺少信息化建设，使得财务会计信息有失真实性及有效性，得不到真正保障。 　　1.行政单位财务人员整体业务素养不高。当前，在行政事业单位的改革开展中，虽然单位领导及相关管理人员对财务管理的重要性有了更加深刻的认知，但仅停留在思想层面，财务人员的专业技能与业务素养并未获得较大提升。在许多行政单位中，都存在着财务人员责任感淡薄、专业知识掌握不全面的问题，单位领导无视了对财务人员的职业技能培训，也没有建立有效的员工绩效考核机制，致使单位财务管理队伍的整体水平难以获得提升。同时，作为单位财务人员，没有加强对自身监管，主动学习意识不强，财务工作方法与手段都较为落后，在财务整理、归档方面，工作拖延现象较为普遍 　　2.行政单位的财务管理内控制度不完善。在财务管理内控制度方面，行政单位还存在一些缺陷第一，单位财务部门与其他部门缺乏必要的联系，没有制定完整的财务管理内部控制制度，对财务人员的岗位任务分工不明，存在不同岗位工作交叉、重复现象并且由于内之部间联系的不紧密，造成财务管理内部控制内容的片面化，难以实现对单位财务管理的全面控制。第二，由于单位内控制度的不完善，致使财务管理中各类单据的处理存在较大问题，无法发挥出应用成效第三，由于财务管理内控中信息的不完整，致使内部控制过程出现各种漏洞，在很大程度上降低了单位财务管理内部控制的整体效率，情节严重的还有可能造成单位财务信息泄漏，阻碍单位的正常开展 　　3.未建立完善的财务管理内控责任体系。单位财务管理内控实施质量，受内控责任体系影响较大完善的责任体系能将财务管理内部控制的各项职责落实到具体的个人，是单位财务管理内控制度有效实施的重要保障。但在一些行政单位内，还没有就建立健全相关的财务管理内控责任体系，一旦出现突发问题，往往难以在第一时间联系到直接负责人，问题无法得到及时解决，甚至会造成内部控制系统的崩溃，财务管理内部控制工作严重滞后，影响到单位的整体管理效率。 　　二、行政单位财务内部控制策略 　　〔一〕强化财务内控制度建设 　　财务内部工作涵盖了多层面，如岗位责任制度、监督管理制度及预算管理制度等。 　　对固定资产管理制度建设而言，充分全面地清查单位当前固定资产种类及数目，严格依照国家有关规定，把不满足固定资产新单价标准中的资产于固定资产名录剔除，对固定资产的采购环节，推广采用招投标制度，落实供货商资质严格审查工作，防止供给商和采购人员私下操作，防止国有资产无形流失。对固定资产等的管理及用度，务必强化多个关键点控制力度，如固定资产使用、申请、审批等，调动一切方法把闲置资产通过出售、融资租赁等方式体现固定资产价值[2]。 　　对预算管理制度建设，以预算编制为着眼点，革新以往预算编制方式，转变基于历史预算执行的传统预算编制方法，形成基于单位当前及未来开展的预算编制方法，促使预算管理工作对单位开展起助推作用，此外，在预算执行过程中，还要强化关键点设置，保持高质量的总预算管理。 　　对采购管理制度建设，日常工作需要消耗众多的普通物资，增强市场调研及分析工作，挑选适宜的厂家货物家，使用部门物资统一采购形式，将物资单价降至最低，此外，对财务管理部门，适时深入了解部门间物资具体用度状况，合理控制工作本钱。针对高昂大型物资，面向全社会设置供货招标制度，防止供给商和采购商之间直接联系，使资金管理更加有序。对岗位责任制度建设，主动推广采用责任问责制度，和审计工作人员及财务管理人员订立工作承诺书，针对控制重点，条件允许情况下，终身问责制推广应用有其必要性，调动他们工作的积极主动性，保持高效的自律性。 　　对监督管理制度建设，强化构建及完善内部审计机构，以内部提拔及外部引进的方式安排内部审计机构人员，内部提拔的对象为单位内部原财务管理人员，选用单位内部财务管理人员负责内部审计工作，不仅保障了内部审计工作具体开展，更接近单位实际，而且还能极大提高内部审计工作人员对单位的忠诚度，然而，如果完全选用内部人员，不可防止地受影响于单位内部外的各部门及组织，使得内部审计工作缺失权威性及独立性，所以，单位要强化和社会专门审计机构的合作，引进专业人员，融入内部审计，借助这些人长期在同类内部审计工作积累的经验，为单位内部审计工作的开展提供科学、有效的意见，尽量为内部审计工作提供独立空间。 　　〔二〕创新管理手段 　　当前已是信息化、数字化、网络化社会，对事业单位各项管理工作而言，信息化建设强化工作很重要。在行政单位看来，财务管理和内部控制涉及层面广，十分棘手，所以，信息化管理水平的加强显得尤为重要。管理工作的信息化，不仅要提升硬件水平，如办公、扫描仪、打印机等，而且还应增强单位网络建设，提高财务管理部门和相关部门信息传递速度，使财务管理部门便捷获取多种数据信息，另外，结合行政单位具体工作实际，如工作具体安排及财务内部控制具体要求，挑选符合自身需要的财务管理软件，构建信息交流平台，防止部门间信息孤立，极大保障财务会计信息时效性及可靠性，使财务管理切实渗入各工作层面，为单位提供科学决策凭证。 　　〔三〕完善预算开支控制制度 　　要严格根据预算执行开支控制，具体而言，针对岗位分工控制方面，要坚决把无法相容岗位别离开来；针对授权批准控制方面，要严格按照授权权限范围，对于重大会计事项要做好集体审批针对会计系统控制方面，根据单位实际制定相关责任制度；针对财产清查控制方面，开展定期盘点保证资产的安全完整等；针对内部报告控制方面，要求能够整体体现经济运行情况；针对电子信息技术控制方面，要求有效利用现代技术手段，防止人为失误；此外，要求内部审计部门还要做好审计评价，查找问题改良策略。 　　结束语： 　　我国行政单位担负社会赋予的职能，于社会主义建设中发挥了不可或缺的作用。行政单位财务管理内控工作关乎企业未来开展，对我国稳定开展起到重要作用。所以，强化行政单位财务管理内部控制是单位建设重点，现实意义重大。另外，单位财务管理内控是一项需要长期坚持的工作，采取多种手段，从制度构建、人员素质提升及监督管理等层面入手，增强工作力度，促使行政单位财务管理内部控制得到加强，切实缓解财务管理内部控制矛盾，以使各项工作高效运作。 　　参考文献 　　[1] 王玉华.对行政单位财务管理内部控制问题的思考[J].经营管理者，2023，〔22〕：92. 　　[2] 黄显福.论行政单位财务内部控制的现状及应对策略[J].当代经济，2023，〔22〕：56-57.