2023年普定国税实施税源专业化战略实践与思考.doc

普定国税实施税源专业化战略实践与思考 XX县区国家税务局徐建东 2023年以来，XX县区国家税务局为了实现把县级税务机关打造成为税收征管和纳税效劳实体的工作目标，坚持以实施税收专业化战略为推动，积极探索，深化改革，通过重组内设机构职能，强化税源管理职能配置，整合归并机关行政管理职能，突出县级税务局税收征管和纳税效劳主要职能定位，针对本辖区税源管理实际，积极实施税收专业化战略，经过近两年来的创新与实践，税源管理专业化能力及纳效劳水平不断提升，初步形了符合辖区税收征管实际的税源专业化管理工作机制。 一、主要实践举措 〔一〕重新定位内设机构职责实施职责整合。一是本着扁平、精简、效能原那么，将原办公室、人事教育科和监察室进行合并，成立行政后勤保障中心，强化了后勤效劳和保障支持；二是将政策法规科、征收管理科、信息中心职责全部归并到新的征收管理科，赋予其数据信息支撑、业务指导、技术支持和“二级专业评估〞职责，把征管科打造成为业务支持保障中心；三是整合收入核算科和办税大厅职责，强化税款征收核算及税源监控分析；四是把政策法规科、收入核算科的职责转变为税源管理，税源管理部门从2个增至4个，从机构上强化了税源管理机构配置；通过人力资源配置重心的调整，实现人力资源向“双核心〞业务转移：一方面通过整合行政后勤和业务保障“两个中心〞的岗位设置，减少人员配置，把精减出的人员充实到征管一线；另一方面按照专业化分工要求，通过合理设置征管效劳岗位，增加人力配置，使改革后直接从事税收业务的人员增至48人，占总人数的比例从45%增至81.35%，行政管理的人员减至11人，从55%减至18.65%，极大地夯实了专业管理人本根底。 〔二〕突出专业分工，科学集约分解税源管理责任。通过实施专业化分工，结合辖区税源实际，立足集约专业要求，全面实施分类管理，按照行业兼重点、一般纳税人、个体工商户、区域经济规划等分类要求，科学合理的划分四个税源管理部门工作管理职责，将全县所有税源按电力、煤炭、水泥、砖砂、所得税、高能耗、个体及其他税源共八个方面进行分类，合理划归到管理部门，重新明确夜郎湖税务分局、税源管理科、政策法规科、收入核算科四个税源管理部门职责，实施税源专业化管理。 〔三〕流程再造，完善优化岗责体系。通过流程再造，坚持以纳税人为中心，结合税务机关发起事项，开展定岗、定责、定能力需求、定作业标准、定工作流程、定绩效指标、定内控机制、定考核措施的“八定〞制度体系建设，新岗责体系突出表达了：一是职责前移，将一般纳税人认定、企业自印发票审批、定额核定、所得税核定征收、纳税人注销等12项业务前移管理部门，将原信息中心负责的企业发行等业务前移到大厅，通过前移，简化了中间环节，提高了办税效劳效率；二是流程不断优化，从业务描述、设立依据、资料要求、办理时限等方面重新制定优化了业务流程，使新流程涵盖了204个常涉税事项，减少了中间环节，提高了工作效率。 〔四〕强化内控，把监督贯穿于两权运行全过程。构建内控机制，在204项征管业务和93项行政业中查找风险点，进行风险描述，确定防范重点，把内控措施贯穿到“两权〞运行的全过程，强化流程控制和各环节监督制约，构建了职责清、责任实、控制紧的权力运行监督机制，有效防范和化解执法风险。 〔五〕建立一体化征管运行机制。通过建立一体化运行配套机制，一是进一步修订和完善税收征管良性互动机制，形成新的税收征管一体化运行机制，赋予机制新的内涵，形成了专业分工—信息采集—数据分析—风险评估—税务稽查—预警管理—责任追究—结果应用为一体的环环相扣的专业管理新机制，强化了对全局税收征管工作的统一部署、指导催促、考核评价，推动和促进税收征管工作深入开展。 〔六〕强化县局领导班子税源管理责任。制定实施了领导班子挂管重点行业制度，明晰了领导班子挂管行业的具体职责、工作内容、工作标准备，班子成员直接参加税源管理，开展重点纳税评估，强化县局领导班子的税源管理责任，更进一步突出税源管理工作的重要性。 〔七〕建设完善纳税效劳机制。认真总结纳税效劳工作成效，查找缺乏，在此根底上，明确重点解决好信息不对称、反响不及时、效劳质量和效率低下等问题，县局通过建立纳税效劳需求快速响应机制、搭建了纳税效劳qq平台，完善内部、效劳对象、第三方考核评价机制，畅通了信息渠道，提高了快速反响能力，促进效劳质效不断提升。 〔八〕认真总结，深化拓展，持续改良。新机制运行一年来，有力强化了税源专业化管理能力，纳税效劳水平不断提升。2023年初，县局在对新机制运行情况进行认真总的根底上，查找运行中存在的缺乏和问题，积极谋划进一步深化拓展的措施，拟定了XX县区国家税务局深化税源专业化改革实施方案，并于五月一日开始实施，本轮改革的重点及目标：一是强化办税效劳能职，通过职能的进一步调整，把征管科〔业务支持保障中心〕的职能全部前移到办税效劳厅，强化办税效劳厅功能，根本实现所有涉税事宜均能在办税效劳厅一次办结，努力打造办税效劳厅超市；二是深化提高税源管理部门专业化管理能力，针对四个税源管理部门的不同特点，探索管事与管户相结合按事项、分环节、按不同工序进行专业化分工的税源管理机制，突出了内务综合管事、日常管户，集中评估的专业化分工，集中优势兵力强化纳税评估能职，不断提高税源管理专业化水平，充分发挥了现有人力资源的最大效用的；三是强化监督职能，按照全国税务工作会议，肖局长讲话中指出的“监察职能只能强化，不能削弱〞的要求，将监察室从办公室〔后勤保险障中心〕独立出来，并拓展原有监察室职责范围，把所有监督考核职能全部划归到监察窒，强化了对“两权〞运行过程监督和结果考核对，深化日常监督和内控管理，强化了对事前、事中的监督和防范，进一步深化了惩防体系建设；四是进一步修定岗责体系，按照调整后的职能，介定各部门工作职责，从17个方面优化办税流程，减少中间层级，突出表达纳税人涉税事宜在办税厅一次办结，缩短办税时间，提高办事效率；五对现行征管根底资料进行全面清理整合，在此根底上探索建立县级税务机关征管根底资料建设标准，通过清理归并，标准征管资料收集内容，强化资料实用性、完整性，认真落实好“两个减负〞，提高工作效率；六是深化XX县区国税税务局税收征管良性互动机制建设，将其拓展为XX县区国家税务局税收征管一体化运行机制，形成以信息化为依托，以行业风险管理为导向，以纳税评估、税务稽查为手段，以预警管理、内控机制为监督，以执法责任追究、绩效管理为保障的全局一体化税收征管运行机制；六是实施全员绩效管理。认真总结2023年在办税效劳厅窗口，2023年在税收管理员系列推行绩效管理的成功做法，推行全员绩效管理，强化责任意识，通过严格的工作绩效考核评价，推动和保障各项工作深入开展。 二、几点体会思考 一是县级税务机关是税收工作的主战场，是贯彻落实党和国家各项税收政策的根底，其主要职能是税收征管和纳税效劳，从目前县级国税机关机构设置和人力资配置现状来看，机关机构设置过多，占用了大量人力资源，消弱了税源管理力量，核心业务主体地位不突出，打造征管效劳实体难以实现。因此，必须在机构设置、人员配置上实施全面的改革。XX县区局经过2023年和2023年的深化改革，一是压缩归并了机关职能，突出决策支持和后勤保障，强化监督职能；二是在机构和人员上向税源管理倾斜，按照专业管理需求，扩大税源管理机构，增加税源管理人员配置，从机构和人员上为税源管理专业化管理打下根底，税源管理部门结合人员和税源实际，探索符自身实际的专业化管理措施，全面推行专业化管理；三是把征管、税政、法规、信息中心、收入核的职能全部前移到办税效劳大厅，减少中间环节，增强办税效劳厅效劳功能，努力打造办税效劳厅超市，让纳税人所有涉税事宜均能在办税效劳厅一次办结，机关基层一体化，税源管理专业化格局根本形成。 二是税源专业化管理，不能照搬他人的模式，必须针对本辖区税源管理实际和人力资源现状来决定，只有符合自身实际的专业化管理措施和方法，才能真正到达强化税源管理的目的，工作中要勤于探索，不断创新，持续改良，最终形成符合本辖区税源管理实际的专业化管理机制，切实增强税源专业化管理能力，实现征管质效的不断提升。 三是实施科学的行业分类管理，在辖区税源集约化根底上，以行业和重点分类为主，兼顾一般纳税人、个体工商户、区域经济等不同情况来分类，XX县区局就是在认真分析辖区内税源分布和税源结构情况的根底上，将全县所有税源按电力、煤炭、水泥、砖砂、所得税、高能耗、个体及其他税源共八个方面进行分类，合理划归到专业管理部门，明晰税源管理部门职责，实施专业化管理。分类管理有利于对同行业的主要涉税原材料消耗、收入变动情况、税收收入弹性系数、税负率、利润率、征管措施等风险指标进行分析比对，及时发现异常情况，有针对性采取风险应对措施，同时也有利于税源管理部门把握行业风险特征，有针对性的采集、排序、识别风险信息，强化税收风险管理，推动税源管理工作从过去的日常经验管理向以风险为导向的专业管理转变。 四是实施管事与管户相结，按事项设岗，分工序、分环节实施专业管理，有利于发挥现有人力资源是最大效用，有利于强化精细化管理，XX县区局将涉税管理事项分为综合业务、日常管户、日常评估、专业评估等不同事项和环节，在管事制方面，设立办公室综合管理岗位，有利于管理人员坚守工作岗位，能全面及时为上门办税的纳税人提供管理效劳；设立纳税评估岗位，可以集中管理部门主要力量，实施纳税评估工作，加强评估环节工作力度，突出管理的重点；在管户方面，实行管户到人，有利于落实管理员日常管户责任，强化户籍管理。实施管户与管事相结合，还能够有效解决管理人员统管一切，把大量精力消耗在繁杂的事务中，出不了门，下户少，管理不到位，纳税评估面低，评估质量差等问题，专业管理能将管理人员从平时繁杂的事务中解放出来，强化纳税评估工作。 五是税源专业化管理探索和改革，要把握人力资源向征管向效劳倾斜的原那么，充分考虑现有人力资源现壮，树立人人都是人才的理念，充分了解每一个人的特点和优势，因事设岗，因岗配人，合理配置现有人力资源，发挥人力资源的最大效用，集中优势兵力，强化税源管理和纳税效劳工作。 六是建立税收征管一体化运行机制，形成以信息为依托、以风险为导向、以纳税评估和税务稽查为手段，以预警管理和执法责任为监督，以考核评价和绩效管理为保障的一体化税源管新模式，有利于强化对辖区内税收征管工作的统一部署、指导、催促、检查、考核和责任追究，XX县区局现行税收征管一体化运行机制，是原征管良性互动机制的拓展和深化，按月运行税收征管一体化运行机制，有利于深化信息数据的采集和运用，强化信息管税，发挥现有信息数据的最大效用；有利于及时发现异常，识别风险，强化风险导向；有利于集思广益，强化对征管措施的催促和指导，拓展纳税评估思路，提高纳税评估质量；有利于形成稽查与管理之间相互制约机制，管理为稽查提供稽查方向和重点，增强稽查针对性，稽查对管理提出稽查建议，有利于税收管理措施不断强化，同时，为执法责任“双向〞认定提供依据；有利于形成全局各工作部门的良性互动，确保全局征管工作分工合作，协调运转。 七是税源专业化管理，要强化征管根底资料建设工作，按照税源专业管理需求，清理归并现有征管资料，从科学、法定和实用出发，兼顾落实“两个减负〞，探索建立征管根底资料建设标准，形成符合税收征管实际需要的征管根底资料收集管理方法，简化事项，整合内容，标准行为，提高效率，发挥征管根底资料的使用效率。八是税源管理专业化，要把改良纳税效劳工作放在以税收征管同等重要的位置去进行探索和深化，重点要解决好信息不对称，反响不及时，效劳能力低下问题，具体来说就是搭建信息互通平台，建立快速反响机制，XX县区局在原有效劳措施根底上，不断探索纳税效劳新举措，通过建立qq效劳平台，畅通信息交流通道，及时收集到纳税人需求，主动向纳税人提供效劳；