2023年会计基础工作检查方案.docx

会计根底工作检查方案 篇一：会计根底工作检查方案 会计根底工作检查方案 一、检查的主要工作目标 通过根底工作检查，标准会计根底工作，指导和催促分公司所管理各单位按照会计法和会计根底工作标准要求开展日常会计工作，夯实会计工作根底，建立健全会计根底工作标准化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提高财务工作管理水平，确保会计信息质量的真实、完整。 二、检查工作组成员 为使会计根底检查工作能正常有序的开展，成立检查工作小组。 组长：李伟 副组长：李凤莲、杨春玲 成员：张帅、宋英杰、刘森林、陈晔、程春晓 三、检查依据、范围和任务 1．检查依据。会计法、会计根底工作标准、会计档案管理方法、财务工作检查工作标准、财务能力评价指南等有关法律及制度规定。 2、检查范围：各单位2023年会计根底工作情况，包括2023年会计凭证(生产单位抽查2个月凭证，基建单位抽查4个月凭证)、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表，银行对账单、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、计算机备份资料等。 3、整改任务：全面检查各单位会计根底工作情况，整顿会计根底工作中不标准的做法和存在的问题，指导和催促各单位加强会计根底工作，建立会计根底工作标准化管理的长效机制，进一步提高财务管理水平。 四、检查的内容和步骤 1、自查整改阶段（2023年6月至7月）。各单位对会计机构的设置、会计人员的配备、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算、会计档案管理、内部财务制度的建立与实施、财务信息一体化、资产管理、收入本钱费用管理、预算管理、债务风险管理、“小金库〞及特殊资金（资产）管理等进行全面自查和整改。 2、全面检查阶段（2023年8月至9月）。检查小组对各单位自查情况进行全面检查。检查内容包括：各单位开展会计根底检查整改工作是否得力；会计管理制度建设情况，包括岗位设置、岗位职责、内部控制、稽核等制度是否健全，岗位职责是否明确，监督措施是否到位；会计核算情况，包括使用会计制度是否正确，会计核算是否正确；会计根底工作是否标准；在岗会计人员是否持有会计从业资格证书，会 3、健全完善制度阶段（2023年10月至11月）。结合会计根底检查工作发现的问题，有针对地采取措施进行改正，形成加强会计根底工作标准化管理的长效机制。各单位将整改的情况形成书面材料于2023年11月10日上报分公司。 五、检查整改工作要求 1、加强组织领导。各单位要充分认识会计根底检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导。扎实有序开展会计根底检查工作。 2、落实工作要求。各单位要以高度的责任心，参考会计根底检查标准，加强统筹规划，全面安排部署，严格工作要求，确保会计根底检查工作目标实现。 3、重视整改工作。各单位将检查中存在的问题进行全面分析梳理，采取针对性措施，并将整改情况形成书面材料于2023年11月10日上报分公司。 篇二：会计根底工作检查内容 请各分子公司财务主任,拟订一季度专业内控工作自查方案,3月底报自查结果,范围包括销售\采购合同、待处理遗留事项进展、会计核算根底标准、档案、税务风险等方面，4月份股份财务部组织抽查。自查报告报王琳处 关于内蒙古新威远生物化工一季度财务自查的报告 1、财务制度和内控建设 本公司财务制度建设及执行情况 检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行 有完善会计政策、会计核算方法和流程 查看有无具体的会计政策及相关规定 财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况 检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立 内部会计控制体系的建立和执行情况 查看相关文件 集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况 检查有无集团财务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行 2、货币资金管理 1）资金筹集和使用按月编制方案并严格执行。按月检查方案执行情况 2）财务部平安保卫措施得当 公司制定了标准的平安保卫措施，主要几点为1、现金超过500元及时存入银行。2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。 3）公司或部门无小金库现象 4）无资金错付、重付现象 5）预付货款、带款提货合规 预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，根本杜绝采购员带款提货，确保资金平安。 6）现金开支范围合规 在现金管理暂行条例范围内，重点检查大额现金的支付情况 7）库存现金不超限额 现金盘点记录表达,余额在本公司3-5天日常支出限额内 8）坚持定期盘点现金制度 9）银行账户开户、使用合规 开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为 10）银行预留印鉴管理合规 印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书 11）银行票据管理合规 ①建立健全票据购置、使用、销号和报废支票登记簿；②空白支票签发合规。 12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表 银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规 13）现金和银行存款日记账登记符合规定 及时、序时登记，修改合规 3、应收款项管理 应收账款进行信用控制并严格执行 查阅客户信用评估资料、应收账款授信审批文件等 应收账款的真实性、准确性检查 查阅销售及收款凭据、应收账款工程明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符；向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整 及时对账并取得合法有效的对账依据 查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等 采取有效措施及时催收超期欠款 检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等 坏账准备的计提符合规定 核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准；检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的 坏账的核销按程序进行，对已核销的坏账进行备查登记，账销案存，严格管理 查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等 4、存货管理 存货采购方案编报程序合规 检查有无采购方案且方案的执行情况 物资收发严格按程序进行，手续齐全 了解物资收发程序的合理性及执行情况 所有物资均有账务记录，账务处理标准、且账实相符 调查库房及财务部账务处理情况 存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息 查看盘点记录 对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理 检查报批文件及账务处理情况 对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等 现场检查相应书面资料 物资采购合同齐全，并分类整理、存档 现场检查相应书面资料 库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请处理 到库房检查 不合格原料退回手续严密有效 检查退回手续 销售退回手续合规 检查退回手续有否齐全 已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全 检查估价入账的附件 期末存货台账与明细账、总账账账相符 检查账户余额是否一致 废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全 检查废旧物资的销售手续是否完善 办公用品、低耗品管理相关管理符合规定 检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据 对物资出入库、出门进行稽核 检查有无相关规定并贯彻执行 根据存货的实际状况计提跌价准备 实地查看、验证跌价金额 5、长期资产管理 严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造 查阅相关批文 对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及时处理 查阅盘点记录和相关处理批文 对外投资程序合规 查阅相关批文 固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确 查阅账务记录，验证入账价值 固定资产清理、调拨合规，账务处理标准 查阅相关批文和账务记录 在建工程费用归集准确，并按规定转固 查阅账务记录，验证费用归集和转固时间 固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确 验证折旧、摊销金额 根据长期资产实际情况计提减值准备 实地查看、验证减值金额 6、会计根底和会计核算工作 会计科目设置符合规定 对照规定调阅电子账套的会计科目 原始凭证的取得及时合法 查阅原始凭证 收入本钱费用按时入账，不得提前或延后 查阅收入凭证附件、出入库记录等 跨期摊销费用按受益期摊销 查阅费用摊销账务处理情况 会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准那么及集团财务部的有关规定 抽查账务处理凭证 凭证处理、审核、记账及时 检查凭证、账簿，询问相关人员 凭证传递合规、相关人员签章齐全 检查凭证、询问相关人员 报销及付款业务程序合规、手续齐全 检查凭证、询问相关人员 记账凭证编写清楚、明了、简洁、易懂 检查凭证 账簿打印及装订符合要求 检查账簿 按规定编报会计报表 翻阅报表 准确核算折扣折让，应分产品设置明细核算,符合税务要求 查明细账 无重大会计过失事件 查各类账簿并询问有关人员 保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整 查阅相关报表、账簿记录并询问总部财务部 按照规定进行会计工作交接，并有详细的交接记录 查阅交接记录 7、独立核算体系 有完整的独立核算体系 检查相关制度 有详细的独立核算操作流程和规定 检查有无相关流程和规定 独立核算体系制定是否科学、合理 评价流程是否合理 财务报表数据与独立核算口径差异关系是否明确 询问\检查 财务报表与独立核算报表有勾稽关系 进行测试 独立核算数据是否可具追溯性 进行测试 独立核算操作流程是否可控 检查流程是否有漏洞 独立核算软件或系统是否平安可靠 对软件进行检查和测试 独立核算报表是否真实、准确，及时 检查报表 独立核算数据是否满足经营管理和考核需求 检查考核指标及相关会议纪要 8、财务报告 按时报出会计报表、企业填制明细表以及其他资料 检查是否按集团及公司相关要求执行 报表资料数据准确 检查 会计报表年初数与上年度期末审定数一致 抽查报表 年初未分配利润的调整应列明具体内容和调整原因（除非特别重大的会计过失或重大会计政策发生变更需要调整年初数，一般不应作年初数调整。） 抽查报表 各明细科目的工程分类期初数与上年年末数一致 抽查报表 企业填制明细表与公司会计账簿、会计报表核对一致 抽查报表 表与表之间的勾稽关系衔接一致 抽查报表 企业填制明细表填制完整 抽查报表 关联与非关联关系清晰、内部单位（内部关联）与关联单位（外部关联）区分正确 抽查报表 9、财务人员管理 会计人员均持有会计从业资格等证书，并按时进行年检 检查会计从业资格证书 会计人员流失率低 查阅会计人员变动记录 积极培养、举荐财务会计人员 查阅会计人员变动记录 定期组织财务人员学习会计制度、会计准那么、内部会计控制制度及集团的相关规定 查阅学习记录 财务人员轮岗、顶岗方案 询问核实执行情况 财务人员请假有审批，遵守公司作息时间，无迟到早退和旷工 查阅办公室考勤记录 财务部人员团结、协作，凝聚力强，工作热情高，有创新精神 实地感受，询问其他部门，核实创新成果 会计人员遵守职业道德，保证会计信息质量、保守公司商业秘密 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解 财务人员无严重违反财经纪律，违法违纪事件 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解 10、财务综合管理 审计报告建议整改状况 查阅上次审计结果对照核实改进情况 参与销售价格及优惠制定，程序合规 查阅价格制定文件等资料 参与公司重大合同的谈判和签订 查阅相关文件资料 参与公司平安事故处理 检查会议记录或纪要 参与公司诉讼活动 检查会议记录或纪要 11、沟通与协调 妥善处理与集团和公司领导工作关系 实地调查、询问 服从集团财务部安排，严格执行集团各项文件规定 篇三：整顿会计根底工作实施方案 会计根底工作达标升级实施方案 为了提高会计工作水平，标准会计工作秩序，提高会计人员综合素质，改善经营管理，加强企业内部会计控制，提高企业经济效益，结合我公司目前会计根底工作的实际情况，根据公司的安排，决定从即日起在所属各单位内部开展会计根底工作达标升级活动。 一、为了加强对会计根底工作标准化的组织领导，公司决定成立会计根底工作达标升级工作领导组 二、实施范围 根底资料为2023年度的全部会计档