2023年内部控制工作中存在问题与遇到困难问题清单.doc

2023年内部控制工作中存在问题与遇到困难问题清单 　2023年内部控制工作中存在的问题与遇到 　的困难问题清单 　事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众 多，大局部资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控 制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管 理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉 行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费， 监督日常业务运行， 促进内控工作的有效运行。 　建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安 全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事 业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文 总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作 提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设 进行，相辅相成、相互促进。 　我国现阶段事业单位内控存在的问题 　〔一〕内部控制停留在文字层面，内控意识薄弱 　事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽 　然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度，但由于历史 　原因和领导的重视程度不够 ，内部控制工作只停留在“纸上 文章〞和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚 至有些事业单位认为内控本钱过高，造成单位办事手续繁琐 不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 　〔二〕缺乏高水准内控管理人员 　从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一 些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控 人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果， 导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 　〔三〕内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 　我国事业单位内部控制所标准的范围过于狭窄，导致制 度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机 构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其 他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动 的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部 门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要 受到单位的限制，因此也不具备独立性。 　〔四〕重大事项的集体决策和审批制 　度执行不到位 　事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定， 决策方式和程序以及议事规那么不标准不清晰，没有建立监督 和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单 位，“家长制〞作风严重，领导“一言堂〞、“一支笔〞审签 　〔五〕日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在 缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第 　一手资料 　目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算〞和“付 　款〞的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参 与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和 业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和 有效的内部监督；会计核算不及时，无法及时反映资产变化， 应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有 的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建 工程〞和往来账户中。 　〔六〕预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单 位的自有资金 　由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套 完整、标准、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两 条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理 效果不明显。 　〔七〕缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体 系 　目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很 多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度 上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥 了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象 严重的情况也未建立责任追究制。 　〔八〕内部控制信息化建设远滞后于需求 　分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化 开展的最重要因素。与兴旺国家相比，我国在内控信息技术 研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。 　但有别于兴旺国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强 劲的需求。 　完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台 　〔一〕营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识 　营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的 内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中 的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好 坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中， 并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工 在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控 工作进行监督、反响，以调动单位各个职能部门和全体员工 承当内部控制责任的意识。 　〔二〕完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立 性 　事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多 规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应 完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保 障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控 制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运 行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。 　〔三〕建立完善的集体决策和议事机制 　事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比方，事 业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险 分析，在经过必要的研究论证程序后， 充分吸收各方面意见， 最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决 定。事业单位米用集体决策制， 可以有效的躲避错误和风险。 　〔四〕加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理 事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让 　财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避 免业务过程中的舞弊。 　事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固 定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损 毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单 位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理 的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、 　兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部 门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备 的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。 　〔五〕加强预算外资金的监管，健全监督机制 　事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心 相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算 外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在 收入方面，要合理合法；在支出方面，应体现以收定支，核 定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的 开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款 专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞， 防止不正之风和腐败现象的发生。 　〔六〕开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实 现 　内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人 员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程 中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评 价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员；同时， 　评价指标要以事实为根底，指标结构科学、清晰、合理，评 价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制 制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制 特点制定改良措施。