2023年离任经济责任审计.doc

离任经济责任审计 　关于XXX的审计实施方案 　项目名称：XXX离任经济责任审计 　审计依据 　XXXXXX 　审计目标 　通过对XX公司19XX年 X月-2023年X月资产、负债、损益的真实、合法、效益情况审计，查清XXX同志任职期间与企业资产、负债、损益目标责任有关的各项经济指标完成情况，查清企业及其本人遵守财经法规和个人廉洁自律的情况，分清其对企业资产、负债、损益不真实，投资效益差以及违反财经法规等方面的问题应当负有的主管责任和直接责任，并作出客观评价。 　审计范围 　重点审计XX总公司19XX年 X月-2023年X月资产、负债、损益情况，涉及重大事项和有关问题追溯检查以前年度，必要时延伸审计相关单位，向有关人员进行审计调查。 　审计方式 　就地审计 　审计组 　组长 　A 　主审 　A 　成员 　BCDEF 　审计组织 　本次审计由审计组直接实施审计。在审计过程中可要求被审计单位提供相应单位的审计报告，可参考外部审计的审计结论。对责任界定可参考前任的离任审计报告。 　重要性 　水平确 　定及审 　计风险 　评估 　本次审计在资产、负债、损益审计的根底上，重点检查有无严重做假账，有无重大决策失误造成严重损失浪费，有无严重亏损和不良资产以及或有负债，有无严重违纪问题，有无管理上的重大漏洞。 　 本次审计的风险就在于事实查证不清，责任界定不清，综合评价不当，因此必须在这些方面加以充分注意。 　审 　计 　内 　容 　与 　重 　点 　审 　计 　内 　容 　与 　重 　点 　审 　计 　内 　容 　与 　重 　点 　根据审计通知书[XXXX2023〔X〕号]和经济责任审计制度的有关规定，确定本次审计工作的内容与重点如下： 　一、资产、负债、损益的真实、合法和效益情况。 　1、资产情况的审计。主要参考本次外部审计评估资料，核实企业资产的真实性和完整性、资产质量状况，查清有无固定资产严重浪费损失，重点对货币资金及银行帐户余额的真实性、完整性进行核查；通过测试评价公交车辆的增减变动，核查在建工程项目，核对、复算固定资产折旧额提取是否符合规定，是否存在大量不良资产且长期未作处理。 　2、负债情况的审计。审查负债科目账面的真实性、正确性，负债形成及归还的合法性；重点审查有无到期应归还的债务、是否存在大额的逾期未付利润、重要子公司无法持续经营且未进行处理及显示经营情况恶化的其他迹象。查清有无通过负债类科目调节财务收支、经营成果以及其他违法财经法规的行为。 　3、所有者权益情况审计。审查所有者权益有关科目期末余额的真实性、正确性，与所有者权益有关事项的合法性、合规性，查清有无侵蚀国有投资主体权益的行为；重点要区分净资产资本投入性增减、国家政策性增减、企业经营性增减等情况，正确界定净资产增减变化中企业法定代表人应当承担的经济责任。 　4、损益情况的审计。审查损益类科目的真实性、合规性、正确性，查清其任期内有无隐瞒亏损、虚报利润，有无隐瞒、转移收入，私设小金库等违纪违规行为。重点核算局下达的经济责任指标完成情况。 　二、内部控制制度建立及执行情况的审计。通过测评内部控制制度，了解经营管理中的薄弱环节以及是否存在重大漏洞，并对企业内部控制的健全性、有效性做出评价。 　三、重大经营决策审计。通过对重大经营决策的依据、程序以及执行情况的审计，审查经营决策的正确性、标准性、科学性、效益性，有无盲目决策行为或因决策失误造成严重损失浪费或潜在损失的问题。重点审查其任期内的对外投资和对内生产经营的再投资项目，查阅相关会议纪要及相关纪录，查证决策过程的合法性与民主性。 　四、遵守财经法规和廉洁自律规定情况审计。通过与相关部门和个人座谈、与本人交流、审计查账等形式，对XX公司及XXX同志本人遵守廉政规定情况作出评价。 　审 　计 　评 　价 　指 　标 　审 　计 　评 　价 　指 　标 　本次审计的具体评价指标有六大类二十个项目： 　一、经营责任指标 　1、资本保值增值率 　2、任期内年均国有资本保值增值率 　〔剔除政府无偿划入和其他与经营无关的客观因素增加的国有资本〕 　3、净资产收益率 　二、资产运营状况指标 　1、资产负债率 　2、不良资产比率 　3、不良投资比率 　4、三年以上应收账款比率 　5、固定资产闲置比率 　三、财务收支成果指标： 　1、净资产收益率 　2、销售利润率 　3、长期投资收益率 　四、执行财经纪律情况指标： 　1、违纪违规金额比率 　2、不实资产比率 　五、企业开展能力状况指标： 　1、资本积累率 　2、销售增长率 　3、任期内年均主营业务收入增长率 　4、固定资产成新率 　六、社会奉献状况指标 　1、任期内年均上缴税收增长率 　2、医疗、养老、失业统筹资金缴纳率 　3、职工人均工资收入增长率 　审 　计 　程 　序 　及 　时 　间 　安 　排 　本次审计现场工作时间自X月X日至X月X日，共计XX天： 　第一步，准备阶段〔X.X——X.X〕。下发审计通知书，审计小组制定审计方案。 　第二步，实施阶段〔X.X——X.X〕 　1、X月X日-X日，审计小组进入，听取被审计单位介绍，了解单位概况，学习有关制度，对财务等有关局部人员进行内部控制制度执行调查，修改审计方案，确定审计重点。 　2、X月X日——X月X日对XX公司财务处进行审计。 　3、X月X日-X月XX日分两组对XXX等X家内部独立核算单位进行审计。 　4、X月X日-X月X日分两组对XX公司等X家独立法人单位进行审计。 　5、X月X日-X月X日汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。 　第三步，报告阶段〔X月X日-X月X日〕，就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿。 　第四步，落实整改阶段〔X月X日——X月X日〕，下达审计意见和审计结论，落实整改。 　审 　计 　人 　员 　分 　工 　审计组由A任组长，负责审计组的组织和协调工作。审计现场工作由A负责；B负责全部审计底稿的收集整理和有关项目复算、测试和分析；C负责资产负债表、损益表的核算及相关评价指标的数据采集和分析；D负责固定资产、投资及相关项目的核查；E负责在建工程、存货及相关项目的核查。 　审计处负责人意见 　领导意见 　编制人：B 编制时间：2023年X月X日