2023年稽查与服务思考.docx

稽查与效劳思考 建设效劳型税务机关，是开展和完善社会主义市场经济体系的需要，是政治文明建设的重要内容，也是税务机关创新税收管理，促进现代税收文明开展，依法行政、执政为民的内在要求。税务稽查部门处在税收征管工作的一线，在建设效劳型税务机关进程中，必须以“三个代表〞重要思想为指导，以“聚财为国，执法为民〞作为税务稽查工作的根本出发点和落脚点，认真贯彻落实党的十六大精神，与时俱进，转变观念，立足稽查职能，贴近工作实际，强化效劳意识，为纳税人提供优质、高效的税收效劳，实现“单一执法性〞稽查向“效劳执法性〞稽查的转变。本人结合稽查工作实际，谈谈税务稽查如何做好税收效劳工作。 一、强化效劳意识优化效劳环境 税收效劳，是税务行政执法的重要组成局部。我们在建设效劳型税务机关，强化税务稽查效劳的过程中，要切实加强全体稽查人员的宗旨、廉洁、法律意识教育，彻底转变与建设效劳型税务机关不相适应的思维模式和思想观念，牢固树立税收管理效劳的新理念，把纳税效劳作为税务行政执法行为的组成局部落实到稽查工作中。一是要标准税务稽查的执法行为。坚持依法办事，公正、公平地执行好税法。在内部选案、检查、审理、执行四个环节，要严格按照稽查工作规程标准操作，强化执法权力的制约制衡。同时，要加大廉政建设力度，从根本上铲除执法不公，以权谋私的现象，促进公开、公正执法。二是要依法维护纳税人的合法权益。一方面要把征管法赋予纳税人的权利宣传到位，增强纳税人依法维护自身合法权益的意识；另一方面要认真落实和执行税务执法责任制和违法责任追究制，加大对侵犯纳税人权利的责任追究，促进执法人员严格掌握并稳妥实施“惩罚〞措施，为维护纳税人的合法权益提供保障。三是健全和完善公开办税、效劳承诺、限时查结，推行稽查回访、稽查效劳考评制度，进一步优化纳税效劳环境，全面提高纳税效劳质量和效率。在全社会特别是广阔纳税人中，树起税务稽查执法的公正、廉洁、文明、高效的优良形象。 二、加强税法宣传搞好纳税辅导 税务稽查应当根据自身工作的特点，围绕纳税效劳需求开展有效效劳。从纳税效劳需求来看，纳税人最需要的效劳是税收法律、政策及时宣传到位，纳税核算辅导工作到位。从我们走访座谈来看，来之民营企业、改制企业和老企业的新会计人员对这方面呼声很高，要求强烈。这方面的效劳到位了，即可提高纳税人的税收遵从度，躲避偷税行为的发生，促进税款及时足额入库，降低国家税收和纳税人纳税的风险，节约税收征纳本钱，也可更好地维护纳税人的合法权益。因此，稽查部门应当充分发挥稽查人员“懂税法、懂政策、懂财务〞的资源优势，下力气抓好这方面的效劳工作。我们建议在稽查局内增设“税收咨询。纳税辅导〞办公室，专门负责纳税人的税收法律、政策咨询和上门纳税核算辅导工作。同时，要求全体稽查人员将纳税效劳融入到稽查工作始终，边检查、边宣传、边辅导，做到税收执法与税收效劳相结合，让纳税人在享受税收优质效劳的过程中，主动接受纳税检查，在接受检查的过程中享受税收优质效劳，使纳税人的主体地位和合法权益得到更好地尊重和保护。 三、提高选案质量科学制定方案 提高选案质量，科学制定稽查方案，即可防止无效检查、盲目检查给纳税人造成的不利影响，也有利于提高稽查质量和稽查工作效率。因此，提高稽查选案准确性和稽查方案的科学性，既是标准稽查执法行为，优化税务执法环境的内在要求，也是强化稽查效劳的重要表达。提高选案质量，首先要推行和健全完善纳税评估制度。建议管理、征收、发票各环节应半年或一个纳税年度，定期向稽查局选案股提供一次纳税人分户纳税资料信息，选案环节对所有纳税资料结合稽查案卷的历史资料进行整合、分析，采取人机结合方法对年度检查对象进行初步筛选。由县局牵头组织稽查、征管相关职能部门的人员组成评估小组，将纳税人纳税情况综合进行科学地评估。结合以前一至两年的稽查信息，按照总局纳税信誉等级评估管理方法的相关规定和标准，根据纳税信誉程度进行综合评估，对纳税人分户建档定级，实行abcd四级管理制度。对a级纳税户，两年免出税务稽查；对c级和d级纳税人，列入当年稽查对象和稽查方案，进行重点检查。进而提高选案的准确率和制定稽查方案的科学性，最大限度的防止“空查〞现象，减轻纳税人负担。 四、改进稽查方式提高稽查效率 从稽查实践情况来看，稽查方式不当及马拉松式的检查，是纳税人最不欢迎的，它影响纳税人的生产经营，影响纳税人的情绪，也影响征纳双方的本钱效率。因此，探索稽查工作的新方法，努力改进稽查方式，提高稽查效率，仍是强化税务稽查优质效劳的一个重要途径。一是建立税务稽查预警机制，采取预警式的稽查。对纳税评估，认为纳税人可能有轻微违法行为，漏税数额未到达立案标准，且通过自查能积极主动补缴税款的；以及生产经营正常，但连续三个月零申报的纳税人，且税额未到达立案标准的，由稽查部门书面通知纳税人进行自查，重新申报纳税，或对其某些行为作出解释，对拒不申报和解释的，才立案稽查。使纳税人有一个自查改正的时机，表达了税收执法的人性化。二是对财务健全的纳税人全面实施调账稽查，各税统查，减少纳税人接待本钱，检查完毕后，通知纳税人对检查事实及可能给予罚款处分的事项，进行认定和陈述。防止事实不清、责任不明、处分不当，给纳税人利益造成损害。三是开展约谈式稽查。对发票使用、财务核算正规，纳税态度好、诚信度高的纳税人，实行约谈式稽查。四是推行案件检查时限制和案件质量评审制。在确保办案质量的前提下，提高办案速度，并通过质量评审制度，促进标准办案，提高质效。 五、加大违法查处强化执法权威 税务稽查是依法治税的关键环节。我们要在强化税务稽查效劳的同时，必须充分发挥税务稽查职能，依法打击偷逃骗税，为广阔纳税人营造依法纳税，公平竞争的良好环境。一是增强稽查的深度。对重点税源、执法难点、执法热点、群众举报的大案要案、危害较深、社会影响较大的“新闻〞案，要重点稽查，查深、查细、查透，排除障碍，一查到底。二是加大处分力度。对一些涉税违法行为一经查实，就必须依法严格处分；对屡查屡犯或偷骗税情节严重的予以重罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任，决不姑息迁就，包庇纵容。三是扩大舆论宣传。做好涉税案件公告工作，并对涉税违法大案、要案，利用各种新闻媒体进行公开曝光，扩大影响，震慑违法分子，教育纳税人，到达查处一案，教育一片、治理一方的目的，强化税务稽查的权威性，防止偷税、骗税、逃税的恶性循环和税收环境的恶化。 第5页 共5页