2023年加强农场内部审计机构建设的思考.docx

加强农场内部审计机构建设的思考 一、农场内部审计机构存在的问题 从设置审计机构和配备人员方面看，农场内部审计机构在逐年弱化、人员退化。虽然总强调加强审计力量，配齐配全审计机构，但这种情况转变不大。例如：某管理局所属11个农牧场，9个农场设立了审计科，2个农场没有设立审计科；管理局范围内的农场共配备审计人员11人，仅2个农场配备2人以上，其余农场只配备1人。没有发挥其应有的职能，存在以下几个问题。 （一）专而不精，专职的审计人员少 审计工作要求审计人员具备一定的业务知识和能力，不仅要熟悉会计制度和会计准那么，具备审计专业技术知识，而且要有一定的理解能力、分析能力和判断能力。准确理解法律法规的根本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。要全面掌握政策法规，但农场大局部审计人员是从财务人员中转过来的，仅具有一定的财会业务知识，知识片面，工作起来难度大。 （二）兼而不强，兼职的审计人员多 尽管局部农场设立了审计科，但专职的审计人员少，甚至有的审计人员同时兼财务工作。因为兼职多，精力有限，很难把精力和心思全部用在审计工作中，这样大大削弱了审计的监督职能。 （三）虚而不管，虚设的审计机构多 审计机构应是一个独立部门，应按职能履行其职责，有所作为，但机构没有发挥其作用，形同虚设。局部农场内部审计机构虽然设立了，但同时兼纪委、工会、老干部和财务等工作，没有开展实质工作。只是为完成上级行业部门以及场领导交办的工作而被开工作，不是主动开展工作，没有真正发挥审计的监督职能。 （四）管而不细，监督管理不到位的多 农场内部审计科归农场场长管理，财务部门也对农场场长负责，很多农场存在场长既管审计科，又管计财科，造成监督与管理的矛盾，造成农场审计工作是审计场长经营工作优缺的局面，而不是单纯审计财务，产生审计与场长、财务的矛盾，局部审计科形同虚设，无法正常开展内部审计工作，审计没有起到监督作用，造成财务管理的缺失。 二、产生问题的原因 造成问题的原因有很多方面，最主要的原因有以下两方面。 1.单位领导对审计工作的重视程度不够，农场场长既主管财务工作又负责审计工作，但注重财务管理而无视审计监督。审计机构不健全，内审人员较为缺乏，并且独立性不强。有的农场设立的审计机构形同虚设，发挥不了审计作用，有些农场干脆不设立审计机构，不配备专职人员。 2.审计人员的业务素质不高，无法满足内审工作的需要。工作人员业务不精，尽管当过财务骨干，但业务有些单一，审计规章制度、审计方法掌握得不熟练；职业敏感度、洞察力和综合判断能力普遍不强，对审计工作不适应，审计工作流程不熟悉，审计业务素质不高，独立开展审计业务有难度，提供的审计报告质量欠佳，审计建议针对性也不强，不能独立使用审计软件。 三、加强内部审计机构建设的几点建议 （一）各级领导的重视与支持是搞好内审工作的关键 领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。为使审计工作顺利实施，应加大宣传，以引起各级领导对审计工作的重视，便于审计工作的开展。按照XX省内部审计条例和XX省农垦内部审计工作实施方法，各农场要依法设置独立的审计机构，每个机构至少配备2名～3名专职审计人员，主管经营的领导不能主管审计科，这样便于审计科主动地开展工作，也符合内部控制制度的要求。 （二）优秀及稳定的审计队伍是开展审计工作的前提 提升审计机构业务人员的综合素质，决定着审计结果的质量。农场审计科人员通过实际操作、理论学习等渠道学习财经法规以及域外知识，全方位地提高审计人员的思想和作风建设。尽快由“财会管理型人才〞向“审计监督型人才〞转型，提高专业素质和综合能力，还要不断利用计算机进行联审等先进的审计手段、审计方法，提高工作效率。坚持实事求是，客观公正，在保证审计工作质量的同时归避审计风险。注重审前调查，审计方案的制定，审计程序的标准化，审计取证的真实可靠性，同时要求审计人员一要把握好政策，二要有扎实的工作作风，三要积极与有关部门配合，四要具有责任感。 （三）坚持依法审计是审计工作开展的根本 认真执行国家的法律法规，真正发挥内审工作的监督、评价与控制的职能，起到审计部门加强企业管理的作用，对违纪违规问题认真进行处理，并要对审计出来的问题进行跟踪，根据问题提出合理化建议，为场领导及财务部门效劳好，把事后监督转变成事前预防，真正发挥农场内审的职能作用。在新常态下，农场内审工作除抓常规财务收支审计外，要不断提升审计的监督层次和水平，不断提升审计地位，重点突出法规执行、权力运行和绩效进行审计，通过事前、事中审计及时发现问题，把问题控制在可控范围，预防重大违法违纪的发生，维护农场经济的平安，为农场经济开展保驾护航。 第4页 共4页