2023年农村商业银行内部控制管理与建议新编.doc

农村商业银行内部控制管理与建议 。在经济全球化的开展过程中，商业银行的风险问题日益显露，而银行的内部控制管理问题那么是重要的原因。从一些商业银行的股价下跌，甚至是倒闭的情况，我们更加明白内部控制管理对于商业银行的开展的重要作用。农村商业银行也一样会存在内部控制管理的问题，内部控制管理作为开展的核心竞争力，一旦出现管理失效，后果可谓不堪设想。所以不断加商业银行内部控制管理对于银行的健康稳定开展有重大意义。本文从农村商业银行的角度出发，对农村商业银行内部控制管理所存在的问题进行简单的分析论述，并提出一些解决问题的建议。 关键词：农村商业银行；内部控制；管理分析；建议 随着市场经济的不断开展，农村商业银行已经更为重视内部控制管理问题。要更稳定地开展各项业务，要对存在的金融风险做好更全部的躲避和应对措施，首先就要不断加强内部控制管理。虽然现在对于内部控制管理体系的构建力度已经在逐步加强，但是要得到更显著的成效，我们就要思考在农村商业银行内部管理控制中存在的问题，当中又涉及哪些方面的因素，然后我们该如何去加强内部控制管理的建设力度，这已经成为了农村商业银行十分重视并迫切要解决的问题。 一、农村商业银行内部控制管理的存在问题 1.重视开展效益，轻视内部管理制度。农村商业银行把追求利润效益作为开展的目标，而在实际的开展过程中我们会发现要实现利润效益的最大化会与一些管理制度存在矛盾。在农村商业银行改革开展的过程中，因为点多面广和人员构成繁多的原因，对于内部管理制度的执行并未能够切实执行，但是利润效益却不会被无视，所以内部管理方面就难免会存在薄弱的环节。可是这只是在追求短期效益，并未能够着眼于银行的长远开展效益。 2.重视业务开展轻视业务管理。农村商业银行要抢占金融市场更多份额，就要不断开展新的业务，但是新业务所相应的制度却未能够同时和新业务同时出台，这就导致新业务的操作过程存在漏洞，操作不得标准，而且检查的时候也难以检查到位。单纯地不断开展新业务并不能真正促进银行的开展运行，轻视业务管理，反而会令银行的开展受阻。 3.不重视对问题的整改。农村商业银行的开展速度加快，这无疑推动了业务的开展和内部改革，但是由于岗位分工模糊和人员数量有限，有的员工会投机取巧，不依照制度办事，有的员工发现问题也不汇报，久而久之存在的问题就会不断积累而又得不到及时有效的解决，最后就只会造成更大的损失。 二、农村商业银行内部控制管理问题分析 1.农村商业银行内部控制管理制度落后于业务的开展。首先是制度修订的问题，农村商业银行有不同的业务需要开展运行，但是未能及时对相关的制度进行修订，各岗位及其相应的职责未能明确，那么就与实际的业务开展脱节。没有完善的业务操作流程和定岗定位定责的明确制度，就无法顺利开展各项业务，业务的操作流程也无法有序，操作性不强，执行性也随之降低，而风险却随之提高。另外对于操作过程中发现的问题要及时解决并将制度补充完善，否那么银行的内部控制管理制度落后于银行业务的开展，也就意味着银行无法得到真正的开展。 2.管理机制不完善，没有健全的鼓励和约束机制。要做好内部控制管理工作，先要有完善的治理机制，这有助于决策、管理和监督三权分立，相互制衡，否那么会影响银行管理和业务的开展。没有健全的鼓励和约束机制，员工甚至管理层都容易为了眼前的短期利益为了个人的任务而罔顾操作流程和制度，从而损害银行的利益 3.对内部组织结构缺乏有效的统筹和协调。在目标实施的过程应该将长期和短期的目标互相结合起来，这就需要对内部组织结构有效地统筹起来，让各部门相互协调开展，不能因为短期目标开展而影响了长期目标的开展。如各部门之间不能统筹协调好，部门之间就会缺少沟通交流，容易以自我为中心，影响业务的开展运转。没有做好统筹协调工作，就会无视考虑业务开展不同环节之间的联系，这会影响内部控制管理和对风险的控制，也无法让银行在剧烈的市场竞争中做好风险防范措施，业务无法高效稳定运行，最终只会影响银行的长远开展。 三、加强农村商业银行内部控制管理的具体建议 1.建立完善的运行管理制度。不同的业务，操作流程也不相同，在运行管理上应该要从业务开展的可操作性为出发点进行全面的考虑，而且考虑也要注重侧重点，这样才能使得运行管理制度能够灵活运用在不同的业务操作管理上。操作流程会影响效率，而如何控制管理才能够使操作流程到达最好的效果，那么要求运行管理制度的科学化。银行业务涉及金钱利益，每个流程都有相应的特定的程序与权限，这些都要通过文件等形式加以签字落实以明确业务开展是按序有效的。不同的员工都应该清楚明确向哪位领导汇报业务情况和反响业务问题，如假设业务流程设计不科学，运行管理制度不合理，就会出现操作环节重复，流程复杂烦乱，遇到问题不清楚该向哪位领导汇报。同时我们能够运用现代化的网络技术来提高程序审批的效率，这样的管理制度提高银行处理业务事务的效率和水平。所以农村商业银行的运行管理制度要科学合理，这样才能加强内部控制管理，有助于各部门之间的协调合作，提高管理质量，促使银行各方面业务得到上升开展。 2.建立健全的鼓励机制加强内部控制管理。内部控制管理除了上级对下属的控制管理之外，还包括员工对自身的控制管理。农村商业银行要建立健全的的鼓励机制，用绩效考核来加强内部控制管理。首先就要奖罚清楚，对于业务突出的员工和部门就加以奖励，一方面这样能够让员工增添成就感之外，他们还会为了更好地维护自己的荣誉而在今后的工作做得更好，这能够提高员工对内部控制管理的执行力，同时对于个人的工作行为也起到了一定的约束作用。另外对于未被加以奖励的员工有一定的激发作用，感染他们在今后的工作中要更加积极进取，争取得到嘉奖。因为要奖罚清楚、权责一致，所以当员工失职犯错的时候要追究其相应的责任，对于银行来说，违规操作是最严令禁止的行为，违规必定要追究责任。只有公平公正，才能让内部控住管理到位，员工才会严以律己。同时我们还要把内部控制管理作为考核的其中一方面，这样能够促进员工之间的相互监督，也能够更好地提升他们对内部控制管理的执行力，从而有效地加强农村商业银行的内部控制管理。 3.建立权威独立的内部审计部门。要加强农村商业银行内部控制管理，建立权威独立的内部审计部门是必不可少的，这主要针对分行内部的审计，直接对接总行，并对其负责。内部审计部门要对银行内部控制管理工作进行检查和监督，也要给予评价和指导各项工作的开展。所以内部审计部门应该是独立而权威的，并且能够根据自身的职能权限对所负责的银行进行奖罚。为求公正，内部审计部门的人员无论是在银行营运管理还是风险控制管理都要有一定的水平，当然还少不了财务会计方面的人才。建立了权威独立的内部审计部门，在此部门的监管下，各分行就会把各项工作做得更仔细，无论在业务拓展和流程操作，还是部门管理方面。这对于加强农村商业银行内部控制管理有相当好有效的促进作用。 农村商业银行要得到长期的稳定经营和开展，就必须要重视内部控制管理在当中的根底作用，这是根基，同时却又是必不可少的稳定性根底。内部控制管理占据着银行开展的核心位置，展示的是银行的核心竞争力。即使业务有更多元化的开展，内部控制管理建设工作没有做好，农村商业银行也无法得到生存开展。所以农村商业银行必须注重加强内部控制管理，要不断提高内部控制管理的力度，还要提升管理水平。除了要建立健全的管理制度，还要重视人的能动性作用，鼓励鼓励员工做好自身的监督管理，员工之间和各部门之间也要相互管理，共同促进提升银行的内部控制管理。如今金融市场还在不断变化开展，不同银行之间的竞争也更为剧烈，各大银行都不断拓展新业务。农村商业银行要在剧烈的市场竞争中稳定地开展各项业务，对存在的金融风险做好躲避和应对措施，就要不断加强内部控制管理，并且在今后的建设开展过程中不断发现问题，从实际开展情况出发，不断改革完善，从而得到更稳定长远的开展。 参考文献： [1]邓媚.宁乡农村商业银行内部控制改良研究[d].湖南大学，2023. [2]周慧琳.完善我国商业银行内部控制制度的对策研究[d].南昌大学，2023. [3]陈杰.我国商业银行内部控制研究[d].贵州大学，2023. [4]张吉周.XX县区农商行内部控制研究[d].长江大学，2023. [5]宁敏.农行XX省分行内部控制问题研究[d].湖南大学，2023. [6]王爽华.XX省农村信用社内部控制研究[d].河北大学，2023. [7]辜保红.四川农行内部控制体系分析[d].西南财经大学，2023. [8]于洪波.农村商业银行内部控制、操作风险及合规风险管理的关系研究[j].企业技术开发，2023，30：121-122. [9]杨亦民，刘文丽，李明贤.农村信用社内部控制系统的影响因素分析――基于XX省的调查数据[j].中国农村经济，2023，11：60-68. [10]刘平华.加强农村商业银行内部控制的途径[j].当代经济，2023，21：22-23. 第二篇。商业银行内部控制完善的内部控制机制将风险管理放在首位，对经营中面临的风险包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、信誉风险等进行有效的识别和评估，对商业银行内部控制制度和风险管理技术的重视程度提高到一个新的高度，有助于内部控制制度和职能的有效执行。 将内部控制管理的要求和措施真正落实到实处。健全完善的商业银行内部控制机制能够以内部管理要求为宗旨，能够对法人治理结构下的各方进行真实的监督和控制，通过内部控制管理的实施到位，能够有效提高商业银行风险预警和风险化解能力。 商业银行股份制改革中，建立股份制经营的相关机构只是股份制经营的开始，按照国际标准，实现经营机制和管理体制的根本性转变才是国有商业银行股份制改造的核心内容。作为经营机制内容之一，商业银行内部控制机制的根本性转变是指其内控制度的完善和内控体系的健全，内部控制机制的健全完善应该是商业银行股份制改革的同步内容和要求。 完善的商业银行内部控制机制能够有效协调和约束股份制经营管理中的董事会、股东和经理等方面的关系，即利益相关者的关系，使委托代理下的各方利益能够得到有效的保证和协调。商业银行股份制经营模式下，董事会、股东和经理人存在着利益相关的委托代理关系，利益相关人之间在非正常情况下必然存在利益的对抗和冲突，这种利益的对抗和冲突必须要以适当的方式来调节。内部控制机制在股份制经营理念对董事会、股东及经理人三方权利和责任的规定指导下，通过对三方的行为监督和控制，从而实现对三方利益的相应调节，使商业银行股份制经营中的委托代理关系平稳开展和延续。 在完善的现代法人治理结构下，通过完善健全的商业银行内控机制的监督控制，商业银行的企业信息得以充分批露，在这种完善的内部控制体系下，披露的信息具有较高的真实公平性，从而会引导银行监管部门如中央银行、银监会的监管深度、频度、广度加深，有利于提升法人治理结构的有效性，最终提升商业银行资本资源效率。 第三篇：商业银行内部控制第一章： 一、内部控制的产生与开展 1、内部牵制阶段，在20世纪40年代前，用如结绳计数等方法为标志。到15世纪末，以 意大利出现的复式记账方法为标志。 2、内部控制制度阶段，它产生与20世纪40年代至70年代初， 3、内部控制结构阶段，产生于20世纪80年代，标志是美国注册会计协会于1988年5 月发布的审计准那么公告第55号 4、内部控制整体框架阶段，产生于20世纪90年代后，标志是coso报告。 定义：coso报告是有企业的管理人员设计的，为实现营业的效果和效率、