2023年工程项目建设竣工审计制度合集.doc

工程工程建设竣工审计制度[合集] 第一篇：工程工程建设竣工审计制度XX县区石埠子镇卫生院 门诊、病房楼改扩建工程竣工审计制度 为加强我院门诊病房楼改扩建工程的管理和监督，保证工程的顺利实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节约工程支出，结合医院实际情况，特制定本制度。 一、审计范围 所有用于门诊病房楼改扩建资金工程工程，均属审计范围。 〔一〕新建、扩建、改造、大修工程工程； 〔二〕房屋、建筑物新建、改造工程； 〔三〕其他审计的工程。 二、审计内容 〔一〕开工前审查的内容： 1、工程工程有无方案和审批手续； 2、施工、监理单位有无资质证书； 3、概〔预〕算的编制是否符合有关规定； 4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定； 5、有无招标文件、议标合同，标确实定是否合理、合法，议标合同是否符合程序，并经集体研究； 6、施工单位投标文件的有效性、合规性； 7、施工单位提供的施工图预算是否符合要求； 8、其他需审查的内容。 〔二〕建设过程中审查的内容： 1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律法规的贯彻执行情况； 2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实； 3、概〔预〕算的控制情况； 4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况； 5、工程本钱管理和控制情况； 6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备根底工程、房屋、建筑物的根底工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实； 7、工程变更是否有详细说明及经过审批； 8、其他需审查的内容。 〔三〕竣工决算过程中审查的内容： 1、工程决算的真实性、合规性及完整性、套用定额和取费标准是否符合现行文件规定。 2、概算执行情况和工程造价的控制情况。 3、审查工程造价是否超出方案，超出方案的原因及在实施过程中是否经过审批。 4、通过竣工决算审计对工程工程进行总体评价。 三、审计程序和方法 1、工程工程开工前七天，由施工管理部门向审计部门报送施工图纸、概〔预〕算、施工合同、施工监理单位的资质证书、招投标文件等资料，由审计部门审查确认。 2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计部门，以便审计部门及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计部门进行现场审查，核实工程量，并由三方〔施工单位、施工管理部门、审计部门〕在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。 3、工程工程完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计部门，审计部门现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。 四、对有关事项的处理 〔一〕对于资质不合格的施工，监理单位、审计部门有权提请医院领导予以更换，对于施工单位层层转包、未实行建立或监理中不严格把关、使用质次价高设备、材料等问题，审计部门发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正，对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不标准的决算报告，审计部门应提出修改意见。 〔二〕对于隐蔽性工程，未及时通知审计部门进行现场审查，影响工程质量的问题，对于有关单位和个人给予通报批评，情节严重的追究有关人员的责任。 五、本制度由医院审计部门负责解释。 六、本制度自下发之日起施行。 石埠子镇卫生院 门诊病房楼改扩建工程建设领导小组 第二篇：工程工程竣工决算审计建设工程竣工决算审计 建设工程竣工决算审计是建设工程审计的一个重要环节，它是指建设工程正式竣工验收前，由审计人员依法对建设工程竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设工程管理水平。 1内容 审计人员对建设工程实施建设工程竣工决算审计业务的内容视具体情况和工程的行业特点而确定。其根本审计内容主要包括以下方面：[1] 〔1〕审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。 〔2〕审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设工程的竣工决算应在工程办理竣工验收后的一个月内编报。 〔3〕审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各工程的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列工程内容是否全面、真实。 〔4〕审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。 〔5〕审查工程建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外工程和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。〔6〕工程施工发生方案调整、设计变更有无批准调整方案的文件和变更设计的手续；没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。 〔7〕审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。 〔8〕审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；应计入交付使用资产本钱的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付使用资产本钱的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付使用资产本钱，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。同时核实在建工程完成额，查明未能全部完成和及时交付使用的原因。 〔9〕审查建设工程的资金来源和投资支出是否真实、合法，根本建设结余资金是否真实、准确。审核建设单位是否按照规定渠道取得根本建设资金，检查有无任意挪用其他资金和非法集资等情况；竣工决算表中所列的各项根本建设拨款或贷款额，是否反映了从开始建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。竣工决算表中所列的根本建设结余资金数额是否与竣工年度决算中的数额相符，且数字是否真实、准确。剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张浪费等违纪的情况。 〔10〕审查建设本钱节约和超支的原因。根据设计概算或根本建设投资包干指标，审查竣工工程的建设本钱节约或超支的具体原因。首先将建设总本钱及其构成工程的实际数分别与概算数进行比拟，以审查建设总本钱及其工程的节约或超支情况，然后，进一步审查建设总本钱及其构成工程的节约或超支的具体原因。 〔11〕审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。 〔12〕审查建设工期。审查是否按方案开工和竣工，查明建设速度加快或延缓的原因，明确责任。 〔13〕审查工程质量。审核是否符合工程质量检验评定标准和验收标准，有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。 〔14〕审查、评价投资效益。从物资使用、新增生产能力、预测投资回收期等方面评价投资效益。 〔15〕审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增工程列为尾工工程和增加新的工程内容。 2作用 建设工程竣工决算审计的主要作用表达在以下方面：[1] 〔1〕实施竣工决算审计有利于全面真实地反映竣工工程的实际财务状况和最终建设成果。目前，在决算中脱离实际，高估冒算，弄虚作假，多列费用加大工程支出等问题十分突出。加强决算审计有利于杜绝这些问题的发生，有助于保证决算中相关指标的准确性，有利于科学评估投资效益和效果。 〔2〕实施竣工决算审计有利于反映竣工工程设计及实际新增生产能力〔或效益〕、建设时间、工程质量、概算的实际建设本钱、主要材料的概算消耗量和实际消耗量，可以全面考核竣工工程的根本建设方案、概算的执行情况和投资效果。〔3〕实施竣工决算审计有利于节约工程投资。竣工决算是办理新增固定资产移交转账手续的依据，及时编报并审计竣工决算可以缩短建设周期，节约工程投资。 〔4〕实施竣工决算审计有利于固定资产的管理。及时办理工程交付手续，企业可以及时掌握全厂竣工图，方便进行管理维护，对各类固定资产做到心中有数。 〔5〕实施竣工决算审计有利于确定施工单位的财务成果，及时计算施工单位利润，以及时缴纳税收，为国家增加积累。 〔6〕实施竣工决算审计有利于总结建设经验。通过决算与概算、预算的比照分析，可以总结经验，积累经济技术资料_进一步提高投资效果。 〔7〕实施竣工决算审计有利于提高决算编制质量。在审计中不断发现在决算上存在的问题，有利于不断完善决算管理制度，提高决算编制的及时性和准确性。 3方法 竣工决算的审计，一般应从以下几方面进行。[2] 〔一〕竣工验收工作的审计 竣工验收是对建设工程的全面考核，是编制竣工决算的前提条件。审计时，主要审查建设单位在竣工验收之前是否系统整理有关工程建设的技术资料；各种设备技术档案是否齐全；各项资料是否分类立卷，分别保管，并在竣工验收时移交生产单位统一保管。如发现建设单位未按标准办事，应催促其及时整理资料，认真执行验收工作标准。 〔二〕资金来源的审计 对建设单位资金来源的审计，首先，要审查其资金来源的保证程度。即将“竣工财务决算表〞或“竣工决算表〞中的“本年预算拨款〞、“本年基建基金拨款〞、“本年自筹资金拨款〞、“基建借款〞等工程所列实际数，同批准的概算进行比拟。如果各项资金来源的实际数等于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。相反，那么表示资金来源缺乏。对于这些情况，均应查明原因，作出客观评价。其次，要检查各项资金来源是否正当、合理。特别要注意自筹资金拨款的审查，防止乱拉滥用，损害国家或其他单位的利益。 〔三〕投资支出的审计 审计时，首先要审查“建筑安装工程投资〞、“设备投资〞、“其他投资〞、“待摊投资〞等工程的数额，是否与历年资金平衡表中各该工程期末数的合计相一致。其次，要审查基建投资支出的节超情况。根据“竣工工程概况表〞，将基建投资支出的实际合计数与概算合计数进行比拟，以考核其节超情况。其计算公式如下： 基建投资节约〔或超支〕=基建投资概算数-基建投资实际合计数 基建投资节约〔或超支〕率=基建投资节约〔或超支〕额÷基建投资概算合计数×100% 对于基建投资节超情况，应通过调查研究，查清情况，总结经验，并查出不当或不法行为，以提高根本建设管理水平。一般来说，根本建设投资支出节约的原因，主要是削减了不必要的工程、降低了建设标准、缩短了工期、减少了费用开支等等。根本建设投资支出超支的原因，主要是进行方案外工程、任意提高建设标准、拖长了工期、增加了费用开支等等。对于这些情况，都应查明原因，采取对策。 〔四〕结余资金的审计 建设工程竣工以后，编制竣工决算之前，建设单位应彻底清理施工现场和仓库，对剩余的设备、