2023年审计局年度审计计划.docx

审计局年度审计方案 x年是全面贯彻落实党的x精神的第一年，是实施“x〞规划承上启下的一年。我市审计工作要高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表〞重要思想为指导，深入贯彻落实科学开展观，坚持“依法审计、效劳大局、围绕中心、突出重点、求真务实〞的审计工作方针，总结经验，把握规律，与时俱进，开拓创新。把推进法治、维护民生、推动改革、促进开展作为审计工作的出发点和落脚点，树立科学的审计理念，努力提升审计工作质量和水平，为实现衡阳经济社会健康协调开展，更加有效地发挥审计监督的作用。 x年度审计工程方案安排的总体思路是，认真贯彻x和全省审计工作、市委经济工作会议精神，紧紧围绕经济和社会开展大计、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，全面履行审计监督职责，重点关注社会热点、焦点、难点问题，关注民生、民权问题，关注国有资产、资源平安问题，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，强化对权力的监督和制约，加大效益审计和专项审计调查的比重，更加注重体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建设性意见，为标准财经秩序，加强宏观调控，推动深化改革，转变开展方式，促进廉政建设，推进衡阳经济又好又快开展，保障社会公平正义作出奉献。 在审计工程的具体安排上，遵循统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地的原那么，在审计内容上，一是继续加强市本级预算执行审计和对下级人民政府的财政决算审计；二是围绕国家宏观政策的落实，从体制、机制、制度的层面分析问题，选择局部重大投资工程、局部行政执法部门、行业、单位和改善民生、教育、医疗卫生资金、建设社会主义新农村、加强节能减排和资源环境保护等专项资金，大力推进效益审计，维护财政资金、国有资产、资源的平安，标准行政执法行为，充分发挥审计监督的建设性作用；三是认真执行审计署在外资运用等方面的授权工程方案，按质按量地完成授权工程；四是按照市经济责任审计工作领导小组安排，依法开展经济责任审计。在审计方法上，要以实现审计目标的实际需要为根底，合理确定审计工程规模，科学配置审计资源，探索审计工程招标制、报送审计制，加大计算机审计和其他现代审计技术的应用，创新审计业务管理方法，严格控制审计本钱，努力提高审计质量和效率。 （一）财政收支审计 x年的财政收支审计工作要以x报告中提出的“推进根本公共效劳均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系。深化预算制度改革，强化预算管理和监督〞为目标，关注财政平安，防范财政风险。坚持把揭露问题与标准管理、促进改革结合起来，注重从体制、机制、制度建设和管理层面分析原因、提出建议，促进政府部门严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，推动政府转变职能和深化财政体制改革，健全公共财政体制，强化预算约束机制，优化财政支出结构，形成财政社会事业支出和公共效劳支出的稳定增长机制，增强社会公共产品和公共效劳能力，使人民共享财政改革和开展的成果。 1、x年度市本级预算执行审计。以标准部门预算管理，提高财政资金使用效益，促进依法行政，推动财政体制改革，强化对公共权力的监督和制约为目标，注重预算执行审计的整体性、宏观性、效益性和建设性。以关注民生为重点，以涉众资金为主线，关注财政政策和预算管理制度的制定和执行，从提高行政效能的角度，解析部门预算编制、调整与实际执行结果差异的原因，揭示预算编制科学性差、预算约束力弱，资金使用效益低等问题；结合部门职能特点，掌握部门专项资金总量和结构，了解专项资金预算编制的科学性、完整性和合理性，加强关系经济社会开展，涉及人民群众切身利益专项资金的审计监督，分析相关资金和工程在管理体制、运行模式、实施效果等方面的情况，揭露和查处专项资金在立项、申报、拨付、实施和后续管理中存在的违法违规问题。在审计和审计调查中，对普遍存在的问题，要从体制上找原因。对反复出现的问题，要从制度、机制运行方面剖析。 2、财政决算审计。为了加强对县（市）区人民政府财政决算的监督，强化税收管理，标准理财行为，提高财政资金使用效益，增强财政宏观调控能力，对XX县区、XX县区、XX县区人民政府2023、x年度财政决算进行审计。主要审查3个人民政府本级决算编制情况和汇总所属单位决算情况，关注预算和决算之间的差异，反映决算收支规模和总体情况，揭露影响决算真实性、完整性、准确性的问题和因预算执行不合规影响决算编报的问题。关注专项转移资金，特别是有关民生的涉众资金分配、管理及使用情况。关注人民政府执行上级重大财税政策情况。从决算管理制度、方法和编制要求等方面分析原因，提出审计建议，提升决算编报质量。 （二）效益审计 根据全国、全省审计工作会议精神，围绕市委、市政府提出的全面建设小康社会的奋斗目标，从人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题入手，抓住当前影响社会和谐的矛盾和问题，突出与广阔人民群众生活密切相关的社会事业资金和民生民权主题，开展专项审计、行业审计和审计调查。关注资金的效益性、平安性，为促进衡阳经济社会协调开展。 1、重点投资工程审计。以推进投资体制改革，标准政府投资行为，加强工程建设管理，提高投资效益为目标，进一步加强对重点建设工程工程竣工决算审计和在建工程跟踪审计。对市城西污水处理厂工程、市松木工业园根底设施建设工程、市白沙工业园根底设施建设工程、湘江西岸风光带建设工程、市一中搬迁工程工程进行审计。固定资产投资审计要积极探索审计监督新途径，努力实现以工程财务收支审计为主向以工程造价审计为主转变，以建设工程的事后审计为主向建设工程的事中审计与效益跟踪审计相结合转变，加大审计执法力度。在摸清工程建设和资金管理使用总体情况的根底上，注意突出重点，确保审计质量；要高度关注工程质量、投资效益、节能减排和环境保护等投资平安问题，促进减少损失浪费和节约资源，提高工程建设管理水平和投资效益；促进保护投资行为和工程建设管理，注意发现商业贿赂案件线索并严肃查处；注意量力而行，稳步推进，躲避审计风险。 2、住房公积金专项审计。审查住房公积金的真实性、合法性、效益性，重点审查是否存在挤占、挪用住房公积金，是否存在违规发放贷款，违规支取住房公积金，以及增值收益的分配和使用情况，确保住房公积金平安、增值、有效。 3、数字电视收费专项审计。以摸清数字电视收费的现状，了解国家物价等相关政策的执行情况，促进惠民政策的落实和社会公共效劳事业的开展。在审计中，要从数字电视的技术含量、收视效果、网络覆盖面、收视规模、客户满意率、本钱构成、管道建设工程、实现利润与缴纳税金情况、人均负担等方面检查和分析，揭露数字电视经营和管理中的违纪违规行为，维护人民群众的合法权益，重点关注垄断经营、收入分配问题。促进有关部门、单位，完善体制和制度建设，整合各种资源，加强数字电视收费管理，降低营运本钱，标准收费行为，减轻消费者负担，提高资金使用效益和社会公共效劳能力。 4、新型农村合作医疗基金专项审计。围绕加快新型农村合作医疗建设，强化政府责任和投入，提高资金使用效益，促进实现农村医疗卫生效劳事业开展目标，实施全市x年度新型农村合作医疗基金专项审计。以检查基金收支真实性为根底，以分析参合农民受益水平、评价试点工作成效为重点，通过检查新型农村合作医疗基金政策落实、筹资机制、专户管理、制度建设、统筹补偿、审核支付、定点医疗机构效劳能力等方面情况，摸清新型农村合作医疗资金的规模、结构和管理使用状况。重点检查新型农村合作医疗基金筹集，资金投入、使用、管理及效益，揭示制度运行中存在的主要问题，推动各级政府加大支持力度，健全筹资机制，标准基金管理，为完善农村医疗卫生效劳体系，提高广阔农民健康水平，加快农村经济开展，推进新农村建设献计献策。 5、抗冰救灾捐赠款物专项审计。以了解和掌握全市抗冰救灾捐赠款物规模和现状，及按照捐赠人的意愿，将抗冰救灾捐赠款物落实到位等情况，确保我市抗冰救灾捐赠款物专款专物专用，维护抗冰救灾捐赠款物的平安、完整，为市委、市政府完善抗冰救灾工作的政策和措施，提高应对自然灾害等突发应急事件的能力提供有价值的参考依据。 6、全市农村义务教育“普九〞债务行业审计。设立省级偿债专项资金，稳固和普及九年义务教育，推进教育资源均衡开展，保障全体社会成员平等享受教育权力，共享开展成果。通过开展全市农村义务教育“普九〞债务行业审计，锁定全市农村义务教育“普九〞实际债务，将审计认定的债务从学校剥离出来，化解全省农村义务教育“普九〞债务，为加快农村义务教育改革，推进新农村建设履行职责。这是全省统一安排的工程，省厅已下发通知，决定组织全省审计机关对1993年至2023年全省农村义务教育“普九〞债务进行全面审计，省厅要求县（市）区审计局在3月3日以前完成，市局在4月15日以前完成。 7、市质量技术监督局审计。省厅统一安排的审计工程，通过审计了解我市质量技术监督局垂直管理以来的财务管理现状，摸清经费保障、根底设施、扣押款物管理等情况，揭露行政性收费、罚没收入管理中存在的问题，从体制、机制和制度建设上，分析原因，提出改进意见和建议，促进质量技术监督部门依法行政、依法理财。 8、国外贷援款工程公证审计。以满足国外贷援款工程协议的要求，真实完整地反映工程建设和资金使用情况为目标，根据审计署授权，按照贷援款工程协议规定时间，对国外贷援款工程实施公证审计。全市方案对国外贷援款工程4个大项的12个工程执行单位进行审计。国外贷援款工程公证审计要把握总体规模，突出重点，加强分析，提高效益。重点检查国外贷援资金和国内建设资金到位和使用、工程设备采购和使用、提款报账等情况，关注工程执行中有无违反国家法规和国外贷援款工程协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，催促工程单位严格执行国家法规和工程协议，标准财务管理和会计核算。 9、2023至x年环保专项资金审计。通过对市环保局、市财政部门及有关排污单位和排污费使用的相关单位和部门的环保专项资金审计，查清环保部门是否存在未按规定及时足额收缴排污费，财政等有关部门安排环保专项资金的合法性、合理性与真实性，有关单位和部门使用治理资金是否做到专款专用，发挥了资金效益，通过审计促进节能减排，实现经济和社会和谐开展。 2023、生猪调出大县奖励资金专项审计。通过对市财政部门及XX县区、XX县区、XX县区、XX县区、XX县区、XX县区等有关县市的生猪调出大县奖励资金专项审计，及时反映全市对该项资金的管理、使用情况，揭露管理、使用中存在的问题，并分析产生问题的原因，提出改进意见和建议，充分发挥资金的使用效益。 11、水利专项资金“上审下〞审计。通过对XX县区、XX县区、水利局、财政局级有关工程建设单位的审计，查清我市水利建设资金方案执行情况、资金拨付情况，工程建设单位是否做到专款专用，充分发挥资金效益。 （三）财务收支审计 1、行政事业单位财务收支审计。以被审计单位会计资料和经济活动的真实性、合法性为目标，促进被审计单位遵守国家财经法规和会计制度，加强财务管理，提高资金使用效益。市局方案对衡阳日报社、市教育体育局、市委党校、市卫生监督所、市第一人民医院、市农村经营管理处、市蔬菜研究所、市铁一中进行审计。 2、企业资产负债损益审计。根据“摸家底、揭隐患、促开展〞的总体思路，以促进企业深化改革，完善收入分配制度，加强经营管理，建立健全内部控制机制，提高整体效益和竞争能力为目标，对市裕民煤矿、市自来水总公司、市路桥总公司、市交通运输管理处、市地方道路管理处x年度资产负债损益进行审计。企业的资产负债损益要与效益审计结合起来，摸清家底，核实盈亏，全面客观地评价企业经营者的业绩，关注经济效益、社会效益和环境效益。重点检查企业内控制度和本钱管理情况，促进企业健全国有资产经营预算制度，建立收入分配约束机制，增强自主创新能力。