2023年内部控制制度中的优点和存在的问题.docx

内部控制制度中的优点和存在的问题 答：对华扬公司关于销售业务内部控制制度的分析如下： 一、华扬公司内部控制制度的优点： 1.该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。 2.该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，防止了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 3.该公司采用了系统授信额度确认的权限控制。 小结。该公司建立销售与收款业务的岗位责任制的内部控制制度，明确了相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互别离、制约，有利于各职能部门之间的相互牵制和监督，可以在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，能够减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的不良行为。确立有效的信用控制体系，保证了销售收入的真实、准确，使资金回笼率得到有效控制。 二、华扬公司内部控制制度存在的问题： 1.别离制度的执行中还不够彻底。 2.销售合同审批程序不够完善。 3.应对订单实行控制制度。 4.对销售发票环节实行应有的控制制度。 5.应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立以询证函的形式，及时准确的与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和回笼。 小结。别离制度不够严谨，销售合同审批程序不够完善，容易使企业各经营环节经济活动操作者的权力过大，也使实施有效监控的力度不到位，造成经济利益的流失。制定合理、有效的销售订单制度，加强对应收账款各环节的实施工作，使公司内部控制制度得到完善，才能有效的促进企业的开展。 三、保证华扬公司销售业务的内部控制制度有效执行，促进企业开展的主要措施： 1.领导重视，是严格有效执行内控制度的保证。内部控制能否落到实处，而不流于形式，最重要的在于企业领导层能统一思想，力排干扰，敢于碰硬。 2.企业内部必须重视对内部控制制度管理人员的了解、培养和选用。 3.强化考核，建立有效的鼓励机制。 4.企业必须发挥内部审计机构的作用。 5.点面控制有机结合。企业内部控制的点应该设在三个位置上：资金；本钱费用；权力使用。 6.控制与创新相结合。 第2页 共2页