2023年小企业财务管理制度改.docx

小企业财务管理制度改 　 财务管理制度 　 　 总那么 　 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准那么制定本制度； 　 2、 为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 　 　 财务管理细那么 　 一、总原那么 　 1、 公司财务实行总经理负责制； 　 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 　 二 、财务工作岗位职责 　 （一）会计职责 　 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 　 2、 发票审核，各项业务款项发生、回收的监督，报表的整理、审核、汇总； 　 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 　 4、 完成领导交办的其他工作。 　 （三）出纳职责 　 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 　 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 　 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 　 三、现金管理制度 　 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 　 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 　 5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销。 　 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，防止重复报销。 　 四、支票管理 　 1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责。 　 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 　 3、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 　 五、现金、银行存款的盘查 　 1、 出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表〞，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 　 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表〞进行检查核对。 　 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 　 支出审批制度 　 一、目的 　 1、加强对费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用。 　 2、简化支出审批手续，提高工作效率。 　 三、审批程序 　 经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务审核、总经理 　 四、审批内容 　 1、 购置日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出方案，由hr行政部收齐汇总，报公司总经理审批。由hr行政部统一购置并库存，各部门登记领用。 　 2、 固定资产：其购置由各部门报申购方案，经部门负责人签字，公司总经理批准，由hr行政部统一购置。 　 3、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差方案，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性，总经理审批前方可借款。 　 4、 工资、奖金的支出：由公司由hr行政部核准每月考勤，编制工资明细表；经会计审核后报公司总经理批准后发放。 　 5、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。由经手人填写费用报销单，经部门负责人批准后交财务审核，经总经理批准后予以报销。 　 报销审核制度 　 一、原那么 　 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、工程、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务审核、总经理批准后，出纳方可付款。 　 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月5日。 　 二、支出相关部门审核 　 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 　 三、财务部门审核 　 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 　 四、费用报销及借款时间一览 　 差旅费报销管理规定 　 为保证公司差旅费的合理使用，标准差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下： 　1．出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 　2．出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后，将申请单由hr行政部存档。 　3．公司员工因公出差，执行以下标准，并不得超出部门预算： 　人员分类 　城市间交通标准 　住宿标准（元/标间） 　出差补助（元/天） 　公司领导 　火车软卧、飞机普通舱、轮船二等舱 　限额480，实报实销 　60 　部门经理 　火车硬卧、飞机普通舱、轮船三等舱 　一类地区（上海、深圳、广州）限额320；其它地区限额280 　60 　一般员工 　路程在1600公里以内（含）、或15小时内火车可以到达者，应乘坐火车硬（卧）座往返；路程1600公里以上且15小时内火车不能到达者，可乘飞机普通舱往返。 　一类地区（上海、深圳、广州）限额280；其它地区限额240 　60 　1．城市间交通费：员工出差，由hr行政部负责提前订票。除因特殊情况而无法由行政部订票情况外，员工不得私自订票(特殊情况说明原因)，否那么不予以报销。 　工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 　2．住宿费：员工出差，由hr行政部负责预定酒店。如遇特殊情况未能入住行政部预定的酒店，须经总经理批准，且标准不得超过公司规定的住宿标准，超出局部费用自理。出差人员未经批准入住行政部预定的酒店以外的酒店，公司不予报销住宿费用，不发放出差补助。 　3．出差人员市内交通费、伙食补助费实行定额（60元/天的出差补助），由出差人员调剂使用，超支不补（凭票报销）。 　4．出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理批准。 　5．往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。 　6．出差补助天数的计算方法：出差补助天数:按“算头不算尾〞计算出差天数。 　7．报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐务处理。 　发票管理制度 　 为了更好地加强发票的管理和财务监督，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业的实际情况，制定 发票管理制度： 　一、发票领购 　　发票领购由专人负责，根据实际需要的种类、数量领购。 　二、发票保管 　　（一）必须选择有平安保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。 　　（二）必须按照规定认真填制 “发票使用明细表〞。 　　（三）不得丧失、损（撕）毁发票，作废发票妥善保管。 　　（四）发票的根本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查前方可销毁。 　三、发票使用 　　（一）发票领用时加盖“发票专用章〞。 　　（二）开具的发票必须符合以下规定： 　1、字迹清楚。 　2、不得涂改。 　3、工程填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。 　4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 　5、各工程内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“作废〞字样，并将作废发票的所有联次全部保存。 　7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 　8、在发票联左下方加盖“发票专用章〞，印制清晰、完整。 　9、购货单位与付款单位必须一致。 　10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。 　12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。 　13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。 　14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。