2023年第五章其他相关税收法律制度5篇新编.docx

第五章其他相关税收法律制度5篇范文 第五章其他相关税收法律制度 一、单项选择题 1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有。a.记载资金的账簿b.权利、许可证照c.产权转移数据d.技术合同 2、某货运公司2023年拥有载货汽车2023辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2023年应缴纳的车船税为元。a.9800b.13800c.2400d.12400 3、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照计算征收土地增值税。a.隐瞒虚报的成交价格加倍b.提供的扣除工程金额加倍c.重置本钱价d.房地产评估价格 4、天天玩具公司2023年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，那么天天公司应纳印花税额为。 a.260元 b.265元 c.270元 d.2575元 5、以下属于契税纳税义务人的有。 a.土地、房屋抵债的抵债方 b.房屋赠与中的受赠方c.房屋赠与中的赠与方 d.土地、房屋投资的投资方 6、李某2023年3月转让其202223年1月购置的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（ ）。a.0b.3c.4.5d.5 7、以下各项中，可以免征土地增值税的是。a.事业单位转让自用房产 b.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资c.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资 d.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 8、某油田2023年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2022万立方米。该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2023年3月份应缴纳的资源税税额为万元 a.40 b.49 c.41 d.50 9、以下工程中，属于车船税的扣缴义务人的是。 a.机动车制造厂b.车辆船舶的所有人c.车辆船舶的管理人d.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 2023、以下应按“产权转移书据〞计征印花税的是。 a.非专利技术转让所书立的合同b.专利申请转让所书立的合同c.大型机器设备销售合同 d.专利实施许可所书立的合同 11、某供热企业2023年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2022万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2023年应缴纳的房产税为万元。a.7.2b.21.6c.27d.28.8 12、某锰矿开采企业2023年6月方案开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，方案销售5500吨，实际销售5800吨，那么当月资源税课税数量为。 a.5500吨 b.5800吨 c.6000吨 d.6200吨 13、以下各项中，应征收资源税的是。 a.人造石油 b.柴油 c.中外合作开采石油 d.天然原油 14、甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，那么以为房产税的计税依据。 a.取得的分红 b.房产市值 c.房产原值 d.房产余值 15、以下各项中，需要缴纳土地增值税的是。 a.外国驻华机构购置土地使用权b.某地方政府转让国有土地使用权c.土地使用权的出让 d.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属 16、以下各项中，需要缴纳土地增值税的是。 a.居民个人转让住房 b.某国家机关转让其国有土地使用权c.纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的d.某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属 17、以下选项所列证照中，都要缴纳印花税的是。a.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证b.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证c.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 d.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 18、以下关于房产税的说法，表述不正确的选项是。 a.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税 b.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 c.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税 d.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人 19、几个单位共同拥有一块土地使用权，那么城镇土地使用税的纳税人为。 a.其中实际占用土地面积最大的单位 b.税务机关核定的单位 c.协商确定纳税人d.对这块土地拥有使用权的每一个单位 20、根据契税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳契税的是。a.承包者获得农村集体土地承包经营权 b.企业受让土地使用权c.企业将厂房抵押给银行 d.个人承租居民住宅 二、多项选择题 1、根据房产税暂行条例的规定，以下关于房产税纳税人的表述中，正确的选项是。a.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 b.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 c.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 d.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 2、以下关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有。a.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据 b.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积 c.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 d.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整 3、以下属于征收车船税的有。a.畜力车b.摩托车c.电车d.低速货车 4、根据契税的有关规定，以下各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有。 a.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由b.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房 c.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格d.某学校以明显低于市场的价格购置一栋教学楼 5、以下各项中，属于免征房产税的有。 a.军队自用的房产b.公园办公用的房产c.个人自己开商店的房产d.学校教学楼 6、以下各项中，免于征收房产税的有。 a.企业内行政管理部门办公用房产b.个人所有非营业用的房产c.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋d.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间 7、以下各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有。 a.宗教寺庙、公园自用的土地b.国家机关的办公用地 c.直接用于农业的生产用地d.广场、绿化地带等公共用地 8、以下各项中，可依法减免契税的有。 a.某市人民医院购置的医疗大楼b.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园c.小红家为改善住房条件而新买的商品房d.某大厦刚收购的营业大楼 9、根据房产税法律制度的规定，以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有。a.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税b.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税c.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税d.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 2023、以下情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。a.整体转让未竣工决算房地产开发工程的 b.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的c.已竣工验收的房地产开发工程，已转让的房地产建筑面积占整个工程可售建筑面积的比例在85％以上 d.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 11、以下单位中，属于土地增值税纳税人的有。 a.建造房屋的施工单位b.出售房产的中外合资房地产公司c.转让国有土地使用权的事业单位d.房地产管理的物业公司 12、以下各项中，符合资源税法律制度规定的表述有。 a.煤矿生产的天然气暂不征收资源税 b.中外合作开采石油资源征收资源税 c.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税d.洗煤不需要缴纳资源税 13、根据契税暂行条例的规定，以下行为中，不需缴纳契税的有。a.出租房屋 b.以获奖方式取得房屋所有权 c.购置房屋取得所有权 d.法定继承人取得房屋的 14、根据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税纳税人的是。a.应税证照的领受人b.合同的双方当事人c.合同的证人d.合同的担保人 15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，以下各项中，应征收城镇土地使用税的有。a.某公园内的索道公司经营用地b.某镇村民居住用地 c.某市区外资企业生产车间用地d.纳税单位无偿使用免税单位的土地 16、根据车船税法律制度的规定，以下各项中，符合车船税有关规定的有。a.摩托车，以“每辆〞为计税依据b.载客汽车，以“自重每吨〞为计税依据c.载货汽车，以“自重每吨〞为计税依据d.船舶，以“净吨位〞为计税依据 17、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是。a.营业税b.城建税c.印花税d.教育费附加 18、以下对车船税的理解正确的有。a.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月 b.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 c.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税 d.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定 19、房地产开发企业将开发的商品房用于以下工程，需要缴纳土地增值税。a.用于换取其他单位的房产b.销售给个人用于居住c.出租给某企业d.用于对外投资，共担风险 20、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，那么以下说法正确的有。a.乙企业缴纳契税0.84万元b.乙企业缴纳契税0.9万元c.丙企业缴纳契税0.9万元 d.丙企业缴纳契税1.2万元 三、判断题 1、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差异税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。 2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险