2023年防伪税控系统使用中出现的问题及对策.docx

防伪税控系统使用中出现的问题及对策 防伪税控系统是金税工程的重要组成局部，推行防伪税控系统是税务机关进一步加快税收信息化建设步伐的重要举措，也是有效遏制纳税人利用发票进行偷骗税活动的重要手段。但是随着防伪税控的全面推行，纳税人使用防伪税控过程中出现的问题也逐渐增多，直接影响其效果的发挥。如抄税不能一次抄成功、抄税销售金额大于申报纳税销售额、抄税与领购发票相冲突等一系列问题。笔者根据实际工作经验，粗浅分析问题产生的原因，并提出对策，以罄读者。 一、抄报税不成功的原因 按照规定。凡使用防伪税控系统的增值税一般纳税人，每月初应在规定的期限内将防伪税控系统开具增值税专用发票的数据，通过ic卡到主管税务机关进行报税，报税成功前方可继续使用防伪税控系统。由于纳税人未按要求操作或操作不当，造成报税失败。 （一）开票机上“退票〞功能的误操作。企业会计往往把“退票〞功能视作开错票可退掉重开，但一旦操作该功能后，就会把所有结余未用的票都退出金税卡，但退票的机内号码往往与纸质发票号码不一致。如纸质发票可能还剩十张，但开票系统中已把其中一张用掉，只是未打印，或纸质发票已打印掉，但开票系统中还是空白票，造成退票后重新写入ic卡的发票号码出现重号或漏号，给开票和抄报税都带来许多麻烦。所以企业会计在操作这一功能时一定要慎重，而发票出售岗的税务人员在遇到此类退票重新出售时一定要把号码核对清楚，不能仅凭纸质发票号码录入。 （二）防伪税控抄报税系统误解。纳税人以为期内防伪税控系统未开具发票、未实现销售就不用抄税;有的会计等主管税务机关催报后，未在防伪税控系统（开票机）上抄税，即持ic卡到主管税务机关报税，结果抄税不成功，浪费了时间精力。 （三）月初企业操作员在防伪税控系统上抄税后，未先到主管税务机关进行报税，而是携ic卡先去领购发票，后报税，造成报税数据丧失。 （四）企业操作员频繁变动，未按规定办理交接手续，加上培训跟不上，往往只是接受一些口头指点，致使非专业操作员操作开票、抄报税出错的概率增大。 （五）企业操作员在当月报税成功后，未及时把报税成功标志读入防伪税控系统，导致在下月进入开票系统后提示金税卡锁死的情况发生，此情况只有企业操作员在进行一次抄上月报税资料后到税务机关进行清卡处理前方可正常开票。 二、抄报税销售额大于申报纳税销售额的原因 申报纳税销售额是纳税人在报税期内实现的并向税务机关申报的销售收入总额。它包括：防伪税控系统开具增值税专用发票的销售额;开具普通发票的销售额;不需要开票及视同销售的销售额。而抄税销售额仅指防伪税控系统开具增值税专用发票的销售额，故按照常例，申报纳税的销售额一般要大于或等于抄税销售额，但通过ctais申报系统与防伪税控系统比对（计算机比对），经常出现纳税人抄税销售额大于申报纳税销售额。 （一）试开票，发票未及时作废。由于新推行的防伪税控户操作员操作业务较为陌生，而进行试开票练习，发票开具后，未及时作废，也未打印记账。待月初报税发现后，也未做调账进行重新纳税申报处理，仅开负数票一冲了之，给稽核带来麻烦。 （二）作废发票未在开票系统中作废。有些会计还未养成习惯，作废发票只把纸质发票作废掉，致使金税卡中记录的该张发票还是正数票，抄税时视同有效发票。 （三）月底最后一天未退出防伪税控开票系统及关机，次月接着开票，致使次月所开的发票抄入前一个月，抄报税的销售额时间划分不清，造成抄税金额大于纳税申报金额。 （四）开票员与记账会计各行其是，未相互核对。次月报税时，开票员只顾ic卡报税，所报销售额为金税卡中记录的金额，而记账会计的纳税申报额为账面产生，往往因时间差造成最后一两张发票数据未入帐。 三、抄税与购票及购票授权相互冲突 （一）新安装防伪税控开票系统后，未立即把手工增值税专用发票缴销，待次月抄税后才发现无法购置票。这是因为抄税后ic卡上的购票授权被覆盖了，必须到发行机上重做授权。 （二）月初企业会计在开票机上抄税后如先去购票或修改购票信息获得购票授权就会影响在报税机上报税。这是因为ic卡上的容量有限，两种信息无法同时存在，购票或做授权后往往把报税信息覆盖造成无法正常报税。对windows版的开票系统可解锁后再重抄上月税。 四、防伪税控专用设备（金税卡、ic卡）管理不到位 实施新税制以来，纳税人对增值税专用发票管理的重要性有了较高的认识，但对防伪税控专用设备管理的重要性还认识不到位。按照要求，防伪税控专用设备应放置在有防盗装置的固定场所，且必须专人保管。而局部纳税人未按规定，将防伪税控设备随意放置在内部公共科室，ic卡乱放乱丢，无专人保管，甚至将装有金税卡的计算机带出征管范围以外，延误抄报税时限。还有局部防伪税控企业申请注销时，未按规定及时将两卡（金税卡、ic卡）上缴主管税务机关，造成隐患。 五、加强防伪税控管理工作的对策 分析上述出现的问题，操作员人为操作因素是产生问题的主要原因，其实只要稍加注意，做到事前防范，标准操作，是可以防止的。这样，既可以减轻纳税人的负担，也可减少税务部门的重复工作量，到达提高报税成功率与准确率及工作效率的目的，确保防伪税控推行工作顺利进行。 （一）进一步提高防伪税控系统操作员的操作技能。防伪税控操作系统是一项技术要求较高的工作，它既涉及到计算机运用，又涉及到税收政策、发票管理的有关规定，操作员单靠两天的集中培训，要熟练掌握其运用原理及操作技能，是远远不够的。操作员除了积极参加集中培训，上课认真听讲外，还必须积极摸索，刻苦钻研，增强工作责任心，发现问题及时向技术部门或主管税务机关请示汇报，真正弄懂弄通防伪税控系统的运用原理及有关管理要求，并严格对照操作步骤，标准操作，确保抄税数据及时、完整、正确。 （二）进一步加强技术单位（金税公司）的业务指导。技术单位一方面要严格把好培训、考试、发证关。在培训过程中，坚持理论联系实际，注重操作实用性及应急措施的培训，并严格考试标准，经考试合格后，方可核发操作员资格证。另一方面要定期走访纳税人，及时收集、整理、解决纳税人在使用防伪税控系统中遇到的问题，同时加强纳税人防伪税控设备的维护保养，发现问题及时催促整改，确保设备正常运行。 （三）进一步加强纳税评估工作。税务机关要积极运用计算机对纳税人申报、抄税数据进行监控比对，比照对不符的，列入纳税评估对象。对经评估分析属于纳税人弄虚作假，成心瞒报收入的，应按照规定给予严肃查处，到达不断提高纳税人纳税观念的目的。 （四）进一步加强防伪税控设备的管理工作。税务机关要认真做好防伪税控设备管理重要性的宣传工作，定期对设备管理情况进行专项检查，发现问题及时整改。对申请注销的防伪税控企业，主管税务机关建立两卡收缴登记台帐;对遗失专用设备的，要及时查明原因，上报上级税务机关，并按规定处理。同时对连续零申报、零抄税的防伪税控纳税人列入重点防范对象，确保防伪税控专用设备的平安及抄税率20230%。 第6页 共6页