2023年发挥税收职能作用促进民营经济发展的思考.docx

关于发挥税收职能作用促进民营经济开展的思考 ... 民营经济是中国特有的一种经济形态，是社会主义市场经济的重要组成局部。纵观当前省内经济较为兴旺的长沙、浏阳、宁乡等县市，都是民营经济开展较快的地区。而反观近年来××经济开展后劲缺乏的现状，与扶持民营经济开展力度不够有着必然的联系。笔者认为，就税务部门而言，充分发挥税收职能，积极促进民营经济的开展，既有利于扩大经济总量，优化经济结构，也有利于培植和壮大地方经济税源，增强县域经济的竞争力。 一、正确处理好民营经济开展与发挥税收职能的关系 经济是源，税收是流，源远才能流长。经济规模决定税源规模，经济结构决定税收结构，经济增长速度影响税收收入增幅，稳定增长的税收收入机制，必须且只能建立在经济持续、快速、健康开展的根底之上。同时，税收作为国家宏观调控的重要手段，对经济开展也具有能动的引导作用。一方面，在社会主义市场经济条件下，税收的调节职能是政府实施宏观调控的重要工具。税收具有通过改变社会财富分配体制来影响不同经济实体利益的功能，税收分配以多种方式与价格机制相互配合，在很大程度上影响或决定社会的投资方向和规模。税收制度的每次调整、税收政策的每项变动，都必然影响到国民经济的各个部门，作用于再生产的各个环节，对经济起到促进或抑制作用。如近年来，国家通过税收杠杆对房地产、钢材、农副产品加工等行业进行调控，收到了明显成效。进入世纪，投资商对一般性税收优惠的关注超过了任何因素，税收优惠政策成为投资决策的主要依据。另一方面，税收的反映和监督职能是经济健康开展的保证。税收与各项经济活动密切相关，通过税收征管，可以对生产经营活动进行监督，维护正常的经济秩序，税收计征的过程即是对企业经济活动进行反映和监督的过程。通过税收这种形式，可能及时反映出各项经济指标和经济动态，为经济管理提供及时可靠的信息。同时，各经济实体通过税收政策的变化，能够掌握国家的宏观调控信息，据此制定相应的经营战略。 因此，正确理解经济与税收的辩证关系，必须全面把握国家宏观政策的调控取向，在政策落实、措施制定上充分表达“固本丰源、加快开展〞的要求，保持稳定性，注重实效性，突出开展性，通过标准化、制度化的支持和效劳，促进经济税源的不断丰富，为社会经济开展聚集更充裕的资金。 二、当前民营经济开展中存在的主要问题 一是民营经济布局“小而散〞。饮料、制革、铸造、水泥生产等行业曾经红极一时，但一般都是分散经营的小打小闹，未形成气候。据调查，我市民营企业注册资金万元以上的有家，年产值万元以上的只有家，年税收超过万的家。从整体上看，企业关联性低，技术含量不高，缺乏高新尖产品。 二是园区经济未发挥应有的优势。当前，经济的竞争越来越表达在园区经济竞争上，哪里的园区经济开展得快，哪里的经济就开展得快。××市皮革工业园正在加紧建设，但工程用地紧缺、根底设施建设滞后、建设资金匮乏的问题没有得到有效解决，未能发挥出应有的功能和经济效力；制革企业对环境污染较大，只有斥巨资加快污水处理厂建设，才能从根本上解决园区开展壮大的瓶颈问题；同时，我市尚未建立以高新技术为主导的工业园区和以循环经济为特征的生态园区，未来几年的经济开展缺乏强劲的增长源。 三是少数民营企业信用缺失。社会主义市场经济首先应是信用经济，“诚招天下客，誉从信中来〞，但信用不佳是人们对民营企业的一个主要负面印象。上世纪六、七十年代××市发生的“牲猪〞风波，由于少数人弄虚作假的不诚信行为，使我市的牲猪被广东市场排挤，到现在才恢复元气；在××年度发生的起涉税举报案件的举报对象均为民营企业；近年来查处的偷税案件中，有民营企业参与的超过。 四是经济开展环境仍然较差。尽管近年来优化经济环境的工作从未停止，但据××年底××市有关部门在全市民营企业中开展的诚信度调查显示，仍有不少行政执法单位得不到企业的信任。税外负担有增无减。个别部门常把民营企业作为各种费用开支的“摇钱树〞，通过增设名目摊派费用作为解决困难的手段，给民营企业的开展造（更多精彩文章来自“秘书不求人〞）成很大的困难。企业困难，经济难以开展，地方财政更困难，形成恶性循环。××年落实涉农税收优惠政策以后，笔者对××市某镇的多户个体工商户进行税费负担调查发现，随着增值税起征点的调高，个体户税收负担明显减轻，但税外费用却有增无减，总体负担持平，甚至加重。各种税外收费和乱摊派、乱集资名目繁多，形成税费不分、以费代税、费强税弱的不良局面，既弱化了税收的调节分配的职能，又令企业不堪重负，成为解放和开展生产力的绊脚石。 五是民营经济开展的税收问题。其一，税收宣传和纳税辅导不到位。在今年月份市国税部门召开的特邀监察员会议上，反映较为集中的问题是纳税人未能充分享有对税收政策的知情权，要求税务部门加强纳税辅导。其二，税收优惠政策有待标准。表现在：针对性不强，现行的税收优惠政策主要是针对城镇待业人员再就业、福利企业、校办工厂的优惠，无视了对民营企业竞争能力的培育，更多的是将税收优惠作为解决社会问题的一个手段，影响了税收宏观调控职能的发挥；优惠方式简单，我国有关税收优惠规定局限于税率优惠和减免税直接优惠形式，没有采用国际通行的加速折旧、投资抵免、延期纳税等间接优惠做法，对促进用高新技术和先进适用技术改造传统产业的效用不明显，直接减免税的做法也会造成收入绝对额的减少和优惠对象范围狭窄，无法适应不同类型民营企业开展的要求。优惠效果不明显，对民营企业的增值税优惠政策受益面过于狭隘，缺乏降低投资风险、引导人才流向、降低企业负担等方面的政策，不利于吸引民间投资进行扩大再生产；优惠政策本身存在缺乏，现行下岗再就业税收优惠主要涉及地税部门管理的一些税种，如营业税、城建税、教育费附加等，未涉及增值税等主体税种，对于个体工商户而言，减免的全是地方税收，对于享受税收优惠政策纳税人的认定，往往依赖于工商、劳动部门的信息，税务部门缺乏主动权，真正从事个体经营的下岗职工，由于起步低、资金少，生产规模较小，享受到的税收减免相应较少。 三、发挥税收职能作用，促进民营经济开展 作为税务部门，应结合地方实际，充分发挥税收经济杠杆的调节作用，加大税收对民营企业的支持力度，减轻民营企业负担，引导民营企业行为，使之成为社会主义市场经济的生力军，并逐步建立起符合市场经济标准的税收支持体系。 ⒈发挥税收的反映职能，帮助民营企业知法懂法用法。税收的反映职能主要表达在将税收政策及时准确地传递给民营企业，并收集回馈在执行政策过程中遇到的问题，帮助民营企业知法懂法用法。近年来，国家在调整产业结构、促进民营经济开展方面，出台了一系列税收优惠政策。让民营企业及时了解、掌握和运用这些政策，对于促进民营经济的持续健康快速开展有着重要意义。要加大税收政策宣传力度，充分利用各种媒体广泛开展经常性的税法宣传，普及税收法律知识，着力提高民营企业依法诚信纳税意识；坚持实行税务公告和税收政策发布制度，在办税效劳厅公布最新税收政策，并及时编写税收优惠政策手册等资料，送税法到民营企业；同时要定期为民营企业财务人员举办培训班，讲解有关政策；要充分利用自身的专业优势和资源优势，通过上门辅导、发放反响单等形式，帮助民营企业加强财务管理、提高会计核算和财务分析水平，并形成纳税辅导制度。全方位、多渠道、立体式地持续开展税收宣传，将税收政策由“神秘〞引向“透明〞，帮助广阔纳税人及时了解和掌握政策的根本内容和调整动态，准确享受税收权益。在加大税收宣传和辅导的同时，确定政策落实联系点和直报点，定期跟踪和调查税收政策的执行效果，深入了解和分析政策落实中存在的突出问题，帮助企业找准政策与经营的最正确结合点，用好、用足、用活各项税收政策；有针对性地开展换位思考，适当为企业进行税收筹划，及时向上级反映和解决民营企业开展中的税收难题。 ⒉发挥税收的调控职能，为民营经济创造良好的政策环境。努力营造公平、公正的税收环境，为企业平等竞争、健康开展创造有利条件。一是要不折不扣地执行国家经济税收政策。严格依税收法律法规及上级的标准性文件办事，不搞断章取义，使税收这根杠杆不变形、不走样。二是积极支持工业园区建设。建设初期，提供政策援助，主动为其办理税收审批事项；对资源综合利用的生态园区，要积极落实相关优惠政策；生产经营期间要防止重复检查，切实为园区经济“减负〞。三是要完善税制。尽快统一内外资企业所得税制，改变目前外资企业优惠多、内资企业优惠少，使不同所有制企业处于不平等竞争地位的现象；四是要实施“先期鼓励〞税收政策。为增强企业固定资产购置和更新能力，提高企业竞争力，建议实行提高折旧率和缩短折旧年限的方法加速折旧；对高新技术民营企业可对其利润再投资局部实行税收抵免政策；制定合理的税前列支政策，对企业的新技术研究开发实验费用允许税前列支，并允许未盈利企业的开发费用在以后几年内扣除，以鼓励民营企业的科技创新能力。五是要标准税收执法行为。要严格按照授权范围和法定程序作出行政行为，合理行使税收自由裁量权，对可罚可不罚的事项坚决不罚。六是要加强对守法企业的保护。完善和拓展金税工程建设，推进税收信息化，严厉打击偷税、抗税、骗取出口退税及利用发票偷骗税等涉税违法行为，使所有纳税人在同一起跑线上竞争；认真受理涉税举报，加大力度查处偷骗税案件和干部违法违纪行为，为民营企业的健康开展创造公平竞争的税收环境。 ⒊发挥税收的监督职能，为民营经济创造诚信的开展环境。一是建立健全纳税信息等级管理制度。按、、三类评定纳税信用等级，对类纳税人可实行免检制，对类纳税人可实行日常管理，对类纳税人那么要重点管理、重点稽查，充分表达信用不同、待遇不同的原那么，鼓励民营企业进行类行列。二是减轻民企费用负担。进一步标准政府的行政行为和收入机制，认真清理不合理的收费工程，同时大力推进“费改税〞进程，增强企业负担的透明度，并使企业的负担稳定在合理的水平上，促使民营企业“轻装上阵〞，在经济开展中发挥其应有的作用。三是加强对执法行为的社会监督。设立监督举报 、投诉箱和评议卡，完善特邀监察员制度，通过问卷调查、座谈讨论、开展评议等方式，广泛征求社会各界对国税部门落实政策情况的意见，将国税干部的执法行为置于全社会的广泛监督之下，促进公正执法、廉洁从政。四是建立部门协作机制。加强公安、国税、地税、工商、金融等部门间的配合，如当前国、地税局实行联合办理税务登记证、联合评定纳税等级，在一定程度上减轻了纳税人负担；在车辆购置税的征管方面，国税与交警部门实行“一条龙〞管理，今年上半年入库车购税同比增长倍。对在各自职权范围内发现的、纳税人反映其他部门实施破坏经济环境行为的，如实向有关职能部门反响，切实承担起社会监督责任。 ⒋发挥税收效劳经济的职能，为民营经济提供文明的办税环境。第一，要简化办税程序，健全纳税效劳体系。本着“简便、易行〞的原那么，进一步清理和归并行政审批事项，简化税务登记、发票领购、纳税申报等办税程序，降低办税“门槛〞；推行电子申报、 申报等多种申报缴库方式，加强人性化效劳，对一些较复杂的涉税事项，纳税人可以提前打 预约办税时间，减少纳税人往返税务机关的次数。完善效劳制度，实行“限时效劳〞、“延时效劳〞、首问责任制和“一窗式〞管理，降低纳税人的纳税本钱。把优化效劳和强化管理结合起来，促使民营企业在提高管理水平和经济效益的根底上，提高税收奉献率。第二，要提高综合素质，确保税收效劳质量。税务人员要加强对税收政策和税收业务的学习，严格推行着装挂牌上岗、使用文明用语等一系列效劳举措，不断提高效劳质量和效率。第三，要发挥优势，为民营企业办实事。利用税务部门信息来源广、熟悉财务税收政策的优势，为纳税人解决实际困难，如××市国税局在××年共为多家企业提出建设性建议多条，帮助解决技术问题和社会矛盾件，为户企业成功引资万，恢复了生产。第四，要推行政务公开，拓宽税收效劳渠道。建立集执法、效劳、宣传为一体的高效便捷的综合网络效劳体系，充分利