2023年推进个税改革促进社会公平.docx

推进个税改革促进社会公平 【时政概览】 2023年4月，国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议的个人所得税法修正案（草案），拟将工薪所得减除费用标准，即个人所得税起征点从现行的2022元提高至3000元。会议结束后，全国人大常委会办公厅向社会公布了个人所得税法修正案（草案），广泛征求意见。 6月28日、29日，全国人大法律委员会两次召开会议逐条研究了常委会组成人员的审议意一见。法律委员会认为，为了进一步降低中低收入者税收负担，加大税收调节收入分配力度，对个人所得税法进行修改是必要的、适时的，同时建议将个税起征点提高至3500元。修改后的个人所得税法于2023年9月1日起正式施行。 2023年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定。这次修改主要集中在以下几个方面：工薪所得减除费用标准由2022元/月提高到3500元/月；调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%；调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距；纳税期限由7日内改为15日内。 【知识链接】 经济生活角度 1.居民收入是影响消费水平的主要因素；消费对生产具有反作用。收入是消费的前提和根底。本次个税调整考虑到居民根本生活消费支出增长的实际情况。提高个税起征点，有利于增加居民可支配收入，在保障居民生活水平的同时，增强居民的消费能力，全面拉动内需。 2.再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。调整个人所得税起征点，有利于调节过高收入，减轻中低收入者的纳税负担，有利于缩小收入差距，维护社会公平。 3.税收具有固定性的特征。个人所得税起征点的调整，表达了税收具有固定性，说明国家在征税之前以法律的形式预先规定了征税对象和税率。 4.税收是财政收入的主要来源。提高工资薪金所得减除费用标准，将会减少国家的个人所得税收入，影响到国家财政收入的增加。这说明税收是国家财政收入的主要来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。 5.个人所得税的税率与意义。对个税的起征点和税率结构的调整，表达了个人所得税实行超额累进税率和比例税率。纳税人所得越多，税率越高；所得越少，税率越低。这说明个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 6.贯彻落实以人为本的科学开展观。科学开展观的核心是以人为本。要始终把实现好、维护好、开展好最广阔人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点。个税改革，有利于维护人民利益，促进社会和谐，有利于贯彻落实以人为本的科学开展观。 政治生活角度 1.民主决策的意义。全国人大常委会办公厅向社会公布个人所得税法修正案（草案），广泛征求意见。这是因为我国是人民民主专政的社会主义国家，人民是国家的主人。我国公民可以通过多种渠道参与民主决策，这有利于决策充分反映民意，表达决策的民主性；有利于决策广泛集中民智，增强决策的科学性；有利于促进公民对决策的理解，推动决策的实施；也有利于提高公民参与公共事务的热情和信心，增强公民的社会责任感，说明社会主义民主政治不断开展进步。 2.政府的职能和原那么。我国政府是人民的政府。国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议个人所得税法修正案（草案），这说明我国政府坚持对人民负责的原那么，积极履行组织社会主义经济建设的职能，进行经济调节，以促进社会经济开展，提高人民生活水平。 3.全国人大的地位。全国人大常委会审议个人所得税法修正案（草案），说明全国人大常委会是最高国家权力机关的常设机关，依法行使最高立法权。广泛征求民意表达了全国人大常委会坚持科学立法、民主立法，表达了社会主义民主政治的开展。 4.民主集中制的组织和活动原那么。个人所得税法修正案（草案）是由国务院提交全国人大常委会审议的，审议过程广泛征求民意，这说明我国人民代表大会制度的组织和活动的最重要特点，就是实行民主集中制。 生活与哲学角度 1.我国个人所得税改革的哲学依据 （1）物质决定意识。近年来，随着生活水平和物价水平的提高，中国居民维持根本生活所需的费用发生了较大变化，有必要再度调整工资薪金所得减除费用标准。所以个人所得税的调整坚持了一切从实际出发，实事求是的原那么。 （2）实践决定认识，认识具有无限性。我国个人所得税起征点的调整，经历了一个不断开展的过程，这是在我国经济社会开展的实践中不断提高认识的结果，表达了实践决定认识、认识的无限性特征。 （3）联系的多样性要求我们注意分析和把握事物存在和开展的各种条件，一切以时间、地点和条件为转移。随着我国居民生活水平和物价水平的提高，有必要调整个人所得税的征收标准，坚持了联系的多样性。 （4）将个人所得税之前施行的9级超额累进税率修改为7级，这是运用系统优化方法的表达，遵循了系统内部结构的优化趋向，有利于使个人所得税的征收更好地维护社会总体的公平。 （5）个人所得税起征点的调整，充分表达了“高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低收入者不缴税〞的原那么，坚持了具体问题具体分析的方法论，有利于充分发挥个人所得税在调节收入分配方面的作用。 （6）生产力和生产关系的矛盾、经济根底和上层建筑之间的矛盾，是贯穿于人类社会始终的根本矛盾。个税体制改革，属于改革生产关系中与生产力不相适应、上层建筑中与经济根底不相适应的局部，有利于调动劳动者的积极性，促进生产力开展，使上层建筑适应经济根底的开展，促进社会进步。 （7）改革是社会主义的自我完善和开展，是开展中国特色社会主义的强大动力。个人所得税改革，有利于使生产关系适应生产力的开展，使上层建筑适应经济根底的开展，能够调动劳动者的积极性，推动社会主义现代化建设事业的顺利进行。 2.从历史唯物主义角度，分析个人所得税改革征求民意的原因 （1）人民群众是历史的创造者，是社会历史的主体，这要求我们坚持群众观点和群众路线。个税改革事关人民群众的切身利益，广泛征求民意，有利于维护人民群众的根本利益，有利于推进个税改革的顺利进行。 （2）价值观对人们认识世界和改造世界的活动具有重要的导向作用。个税改革广泛征求民意，是党和国家自觉站在最广阔人民的立场上，把人民群众的利益作为最高的价值标准，作出正确的价值判断和价值选择的具体表现。 2023年6月30日下午，关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定在十一届全国人大常委会第二十一次会议上表决通过。据此答复1～2题。 【模拟训练】 一、选择题 1.修改后的个人所得税法规定。自2023年9月1日起，个税工薪所得费用减除标准（即起征点）由2022元/月提高到3500元/月。这一调整的目的在于 ①扩大个税征税范围②调节个人收入分配③增加国家财政收入④促进社会公平分配 a.①② b.②③ c.②④ d.③④2.材料中全国人大常委会行使的是a.立法权 b.表决权 c.审议权 d.决定权 3.2023年9月1日起实施新个税法，只要是9月1日以后实际取得的工资，都会按照3500元的费用减除标准计征。新个税法的实施带来的影响是 a.有利于促进生产的专业化b.居民整体可支配收入增加 c.月收入超过3500元的所有居民没有得到实惠d.初次分配更加合理 2023年4月，国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议个人所得税法修正案（草案）。全国人大常委会向社会公布了个税法修正案草案，广泛征求意见，并最终于6月30日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。据此答复4～5题。 4.上述材料表达了①国务院坚持依法执政②人大坚持民主立法③人大依法行使监督权④民主集中制的原那么 a.①②④ b.②③④ c.①③ d.②④ 5.为保障民生，缩小收入差距，我国于2023年9月1日起实施新的个人所得税征税标准。个人所得税的起征点由原来的2022元上升为3500元。从政治生活角度看，材料表达了 ①我国是人民当家作主的国家②我国的人民民主具有真实性③国家的根本属性是阶级性 ④我国的税收取之于民，用之于民 a.①② b.③④ c.①③ d.②④ 6.国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议个人所得税法修正案（草案），这说明全国人大和国务院的关系是 a.监督与被监督的关系 b.相互监督的关系c.权力相互制衡的关系 d.领导与被领导的关系 7.我国个人所得税的改革，最终就是要实现“综合与分类相结合〞的税制模式，充分发挥个税在调节收入分配中的作用，以促进社会和谐、经济健康开展。个税改革的哲学依据是 ①生产关系对生产力具有反作用②改革是社会开展和变革的先导 ③经济根底要适应上层建筑的开展状况④改革是社会主义的自我完善和开展 a.①② b.②③ c.③④ d.①④8.根据新修订的个人所得税法，从今年9月1日起，个税起征点从2022元提高到了3500元。但局部地区8月份的工资在9月份发放时却按照2022元的起征点来征收。上述地区的做法 a.有利于保护纳税人的合法权益，减轻纳税人的负担b.采取灵活多变的征收方式，以调动劳动者的积极性c.违背了税收的强制性特征，损害了纳税人的利益d.通过调整货币政策，兼顾各方利益，构建和谐社会 9.2023年2023月20日，财政部发布数据显示，2023年1－9月全国税收总收入完成71292.18亿元，同比增长27.4%。其中，1－9月，个人所得税收入完成4995.12亿元，同比增长34.4%。个人所得税快速增长的根本原因是 a.居民收入持续增长 b.国民经济保持又好又快开展c.公民自觉依法纳税意识增强d.我国税收体制不断完善 2023.全国人大对个人所得税法修正案（草案）进行了为期一个月的征集意见，征求意见数超过23万条，创人大单项立法征求意见数之最。意见中85%都对3000元的起征点不满，个税免征扣除标准在提请人大常委会表决的最后关头提高到3500元，舆论几乎众口一词地将其解读为“民意的胜利〞。这说明 ①我国公民可以直接参与民主决策 ②公民参与民主决策是人民当家作主最有效的途径③国家立法的最终决策权在人民群众手中④民意是正确决策的重要信息资源 a.①④ b.②③④ c.①②④ d.①③11.中国人民大学财经学院教授安体富表示，应探索建立物价变动与个税免征额挂钩的机制。其他一些国家实行个税扣除额指数化，即物价上涨2023%，扣除额也相应上涨2023%。安教授认为，如果物价上涨，扣除额不提高的话，实际上是加重了纳税人的负担。这一观点的合理性在于 a.坚持了实践的观点，认为实践是获得认识的唯一途径b.坚持了联系的观点，看到了物价与个税间的客观联系 c.坚持了正确的价值导向，发挥了意识对客观事物的促进作用d.遵循了客观规律，通过创造物价与个税间的规律为人类造福 二、非选择题 12.阅读材料，答复以下问题。材料一。 材料二。2023年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定