2023年财政局内部控制基本制度.doc

财政局内部把握根本制度 第一章　总　那么 第一条　为进一步强化对权力的监督和制约，有效防控廉政风险及其他风险，切实提高财政管理水平，依据有关法律、法规及财政部行政事业单位内部把握标准〔试行〕和关于加强财政内部把握工作的假设干意见的规定，依据分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程把握、依法依规运行的要求，结合工作实际，制定本制度。 其次条　本制度所称内部把握是指为实现把握目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx县财政局内部工作风险进行事前防范、事中把握、事后监督的动态过程和机制。 第三条　本制度适用于xx县财政局机关各股室。 其次章　目标和原那么 第四条　把握目标 促进xx县财政局依法行政和依法理财，确保财政资金支配公正公正、管理严格标准、使用平安有效、干部清正廉洁、工作效能和理财水平不断提高。根本要求：在xx县财政局内建立起职责明晰、健全标准、运行高效、制衡有力的内部把握制度。 第五条　建立和实施内部把握应遵循以下根本原那么 〔一〕全面性原那么。内部把握贯穿于决策、执行、监督和反应全过程，贯穿各项财政业务流程和各个环节，掩盖各股室和岗位，并由全体干部职工参与，各项决策或业务活动均应做到过程留痕迹、责任可追溯。 〔二〕制衡性原那么。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理架构、机构设置及职责支配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。 〔三〕对等性原那么。各岗位人员在决策、执行、监督和反应过程中行使的权利与担当的责任相全都。 〔四〕重要性原那么。内部把握应在全面把握的根底上，重点关注关键业务、环节、岗位及重大风险。 〔五〕适应性原那么。内部把握应与职责分工、业务范围、风险等级和人员构成等相适应，并依据新状况准时调整完善。 〔六〕有效性原那么。内部把握存在的问题能够得到准时反应和订正，有效管控各类风险。 第三章　制度体系 第六条　内部把握制度体系由内部把握根本制度、专项风险管理方法、各股室内部把握操作规程等构成。 〔一〕内部把握根本制度是指导各股室建立和实施内部把握的根本标准，主要明确内部把握的工作目标、职责分工、把握方法、把握内容、监督检查及结果运用等事项。 〔二〕专项风险管理方法是指依据有关法规制度和内部把握根本制度，各股室依据财政管理业务风险防控需要制定的专项内部把握方法，主要明确财政管理业务的制度建设、岗位设置、人员管理等内部把握，并依据风险评估结果，对各项业务管理风险实行有效的把握措施。 〔三〕各股室内部把握操作规程是指依据有关法规制度、内部把握根本制度及专项风险管理方法，各股室依据业务管理要求制定的业务操作规程，主要明确各股室内部各项业务的把握要求，每项业务流程的主要把握环节、责任岗位、梳理风险等级，提出切实可行的防控措施。 第四章　主要内容 第七条　内部把握的主要内容包括法律风险防控、政策制定风险防控、预算编制风险防控、预算执行风险防控、机关运转风险防控、信息系统管理风险防控和岗位利益冲突风险防控及其他内部风险防控等。 在实施过程中，依据财政改革和财政业务开展状况，适时调整风险防控内容。 第八条　法律风险是指各股室及个人在履行岗位职责过程中，未遵循有关法律、法规等规定，导致产生不良后果的可能性。 第九条　政策制定风险是指因调查争辩不扎实、决策层次较低、统筹考虑不够等，导致出台的政策不符合实际、碎片化、不行持续的可能性。 第十条　预算编制风险是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算支配依据不充分等，导致预算编制不科学、不精确、不细化的可能性。 第十一条　预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善等，导致预算执行刚性缺乏、局部支出进度较慢、资金平安性和效益不高的可能性。 第十二条　机关运转风险是指日常工作中，在公文处理、档案管理、机关财务、资产管理、机要保密、平安保卫、社会舆情、信息发布和突发大事处置等方面存在隐患，导致影响机关正常运转的可能性。 第十三条　信息系统管理风险是指在信息化系统建设和运行维护过程中，未完全遵循信息化建设规划、制度和标准或平安措施不到位、运行维护不标准，导致系统碎片化、系统故障、数据丧失、信息泄露的可能性。 第十四条　岗位利益冲突风险是指在履行岗位职责过程中，因私人利益与公共利益发生抵触或冲突，导致权力滥用、权力寻租、以权谋私等行为，从而影响公共利益的可能性。 第十五条　其他内部风险防控是指在其他财政业务开展过程中，因工作失误等缘由，导致产生相关风险的可能性。包括内部选购与购置效劳管理、会计管理等其他内部风险防控。 第五章　组织机构和职责 第十六条　内部把握组织机构 〔一〕xx县财政局成立内部把握领导小组〔以下简称“内控领导小组〞〕由党组书记、局长任内控领导小组组长，副局长任副组长，办公室、预算股、行财股、金融股、非税股、农财股、经建股、监督股、国资股等股室负责人为成员。 〔二〕内部把握领导小组下设办公室〔以下简称“内控办〞〕，内控办设在局监督股，担当内控领导小组日常工作，工作人员由各股室相关人员组成。 〔三〕各股室负责人为内控管理联络员，负责本股室有关具体工作。 第十七条　内控领导小组主要职责 〔一〕负责确定xx县财政局内部把握政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部把握的重大事项和管理措施，指导和催促各股室建立、完善内部把握制度、程序及标准管理工作。 〔二〕负责不定期召开会议，争辩局内部把握工作状况，审议风险大事定级和责任追究建议，提出加强和改良的措施。 第十八条　内控办主要职责 〔一〕牵头拟定内部把握根本制度，审定财政专项风险管理方法与工作流程，组织对财政专项风险管理方法和内部把握制度有效性的检查，对各股室内部把握存在的问题进行协调争辩，提出处理意见并向内控领导小组报告。 〔二〕对各股室的内部把握状况实施监督，向内控领导小组报告内部把握体系运行状况。对各股室风险大事进行调查，协作责任股室提出解决方案并催促落实。 〔三〕建立有效的沟通协调机制，组织对内部把握中存在的问题进行争辩，并制定解决方案。 第十九条　相关股室牵头拟定和组织实施专项风险管理方法，依据财政管理业务和股室职责分工，由相关股室分别牵头负责，其他股室予以协作。监督股牵头负责拟定和实施“法律风险防控方法〞和“政策制定风险防控方法〞；预算股牵头负责拟定和实施“预算编制风险防控方法〞和“预算执行风险防控方法〞；办公室牵头负责拟定和实施“机关运转风险防控方法〞“岗位利益冲突风险防控方法〞和“信息系统管理风险防控方法〞。在拟定和组织实施专项风险管理方法中，牵头和协作股室之间应建立有效的沟通协调机制。 其次十条　各股室负责本股室职责范围内的内部把握管理工作。 〔一〕依据根本制度和专项风险管理方法，制定本股室内部把握操作规程。 〔二〕股室负责人对本股室职责范围内的内部把握管理负总责，负责本股室的具体内控管理工作，包括催促本股室人员完成职责范围内的内部把握制度和业务流程；股室的内把握度执行状况；查找内控管理隐患和内控失效状况；协作内控办做好有关工作。 其次十一条　局办公室依据内控领导小组，负责对内部把握失职失察的股室以及个人违规行为按相关规定进行责任追究。 第六章　方法步骤 其次十二条　操作方法 〔一〕对不相容岗位〔指假设由一个人担当，即可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位〕，通过实施分别措施，明确细化责任，形成各司其职、各负其责的工作机制，决策、执行、监督岗位设置清楚，建立起工作人员A/B岗管理制度和关键岗位定期轮岗制度。 〔二〕建立与组织机构、财政业务及管理相适应的内部授权管理体系，制定内部授权制度，明确授权主题、范围与权限，标准授权管理与监督程序，科学支配权力，确保各股室及关键岗位人员在授权范围内开展工作。 〔三〕各股室要合理划分、科学配置内设岗位，对有关业务工作实行统一管理，构建权责全都、协调协作、运转高效的管理体系。 〔四〕通过标准流程使全部把握节点在流程运行中得到有效解决，把内部把握标准和要求嵌入到指标流、资金流、业务流和信息化系统的过程。 其次十三条　工作步骤 〔一〕查找和分析工作中与内部把握目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略，并依据风险评估结果，实行相应的把握措施，建立完善相关政策制度，将风险把握在可承受范围之内。 〔二〕各股室对内部把握机制建立和运行状况进行自查，评价内部把握的有效性，准时觉察内部把握设计和运行的缺陷并准时加以改良。 第七章　监督检查和结果运用 其次十四条　各股室应依据各项制度要求，结合本股室实际状况，组织开展本股室内部把握日常检查，针对觉察的各种风险大事或内控薄弱环节，准时提出解决措施或建议，并向内控办报告。各股室在进行年度工作总结和考评时，要把内部把握执行状况作为一项重要内容，并向内控办、局办公室报送内部把握工作总结。为强化监督检查结果应用，各股室内部把握执行状况将纳入年度综合考评范围。 其次十五条　内控办应定期或不定期组织开展检查，准时觉察内控薄弱环节、查找缘由、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各股室内把握度建设、执行、风险大事应对及处理等状况。不定期检查的时间及内容，由内控办依据内控管理工作需要确定。 其次十六条　专项风险防控牵头股室应将工作中觉察的各类风险防控存在问题反应给有关股室，并向内控办报告相关状况及处理意见，经内控办审核后，向内控领导小组报告。 其次十七条　内控办负责催促各股室落实内控领导小组有关和要求，对需要进行通报的状况，由内控领导小组同意后办理。 第八章　附　那么 其次十八条　本制度由局内控办负责解释。 其次十九条　本制度自印发之日起实施。