2023年审计全程监管经验交流.docx

2023年审计全程监管经验沟通 乳山市电业总公司是电力集团公司代管的“国家一流县供电企业〞。成立于1977年3月，是一个以发电、供电、供热为主体，集电力设备制造和安装、集贸市场、钠长石销售、餐饮经营为一体的多元化经营企业。拥有固定资产6.4亿元，员工1650人。多年来，在省、市各级内审协会的细心指导下，乳山市电业总公司内部审计工作不断探究和实践，逐步建立了一套与公司各个经营管理环节连接配套的内部审计管理制度，并认真落实这些制度，实现事前、事中、事后的审计监控，使内部审计在标准管理、预防和躲避经营风险，促进企业精细化管理水平和经济效益的不断提高发挥了不行替代的重要作用。 一、前移审计关口，堵塞经营漏洞。 以往，审计工作重点始终集中在事后审计上，审计掩盖面窄，审计方式单一，责任不明确，审计成效不显著。近年来，随着我市电网建设改造力度的加大，电力物资材料选购、工程项目建设的不断投入，单纯的事后审计已不适应公司进展要求。在此之下，公司提出审计工作必需从源头抓起、超前介入的指导思想，推动审计工作关口前移，由事后监督向事前防范转变。重点围绕电网建设、物资招投标、资金运作等项目，坚持事前介入，过程监督，把管理中存在的各种风险把握在萌芽状态。 〔一〕大宗物资招投标选购严把“四关〞。2023年开头，我们把大宗物资招投标选购纳入审计监督范围，工作中我们留意把好“四个关口〞：第一关选购规划审核关。本着“先利库、后选购〞的原那么，由监察审计局部别对所需物资单位和物资公司库存余量进行招标前审核，实地审核物资材料库存量，确保物资材料不消逝积压、呆滞现象。其次关市场询价比价关。依据上报的选购规划，首先对市场进行调查，包括对相近兄弟单位选购价格的查询，把握市场一手资料，为招标价格供给市场依据，以确保所选购的物资，只要是相同的厂家、相同的规格、型号、相同的质量，我们的选购价格最低。第三关招标过程监督关。公司实行三轮报价方式进行材料招标，要求监察审计部全程对材料招标程序进行监督，最终确定的单位及价格必需有监察审计部门签字认可。第四关定标单位审查关。以往招标中，供货单位为了拿到合同定单，在投标或商务谈判过程中，人为的压低产品价格，降低产品质量，消逝鱼目混珠现象。为此，我们要求在合同签订前，先对定标单位进行实地走访，在充分了解招投标单位的资质、信誉、售后效劳、技术力量、质量、资金力量等状况后,与电力物资公司共同确定中标单位。同时，对选购中进行审计监督，要求只要选购入账的发票，供货商都要在发票后面注明选购单位、联系人、联系 ，以便为审计人员后续价格审计供给查询渠道。在查询过程中，针对质高价廉的材料，公司领导授权审计人员可直接选购入库，进行价格比照，追究选购人员责任。2023年，我们比价材料小到标准件、金具，大到电缆、变压器等物资近100多种，选购价格比以往降低8%，仅此一项年可节省资金300万元。 〔二〕电力建设工程审计实现“三个提前介入〞。电力建设工程投资巨大、涉及面广，每年投资上亿元，这巨额的资金靠常规的事后决算审计，很难真实地反映资金的使用现状，稍有疏漏，造成的损失也是无法估量的。为此，我们在工程审计中做到了“三个提前介入〞：一是提前介入工程预算书的审核。首先对工程耗材单价进行市场核实，以便工程预算真实有效。其次是对工程套项的正确性进行审查，剔除局部可执行市场价格而执行预算套项取费的项目，躲避高估冒算现象。二是提前介入工程项目开工现场。在工程项目开工前期，提前深化施工现场，利用摄像、录像等对项目原始地理地貌进行测量取证，为决算审计供给根底资料。三是提前介入施工现场。对工程建设期的工程量进行现场审计，对于隐蔽工程项目实行四方签证管理方法，即：施工方、建设方〔包括公司基建部和监察审计部〕、监理方共同签字的工程量签证，挤掉事后可能存在的虚报工程量的水分，保证了工程决算的真实性。2023年，针对热电厂北郊分厂的建设项目中，我们前期参与对项工程合同审查30项，提出审计建议9项，确保了工程项目合同签订率为100%。在审查过程中，针对外墙涂料、铝合金门窗、外墙保温、室内乳胶漆、大开挖、现场制作等局部项目提出执行市场价格，仅此一项可降低工程造价200多万元。在建设期间，我们结合工程中的材料消耗进行市场询价，共计查询材料60多项，同比施工单位材料报价低了约15%，为事后工程决算的审核奠定了根底。 二、狠抓事中审计，防范管理风险。 我们将事中审计与内部管理把握紧密结合，渗透到整个公司主要经营业务当中，通过开展事中审计，催促了制度落实，堵塞了管理漏洞，促进了业务标准，有效防范了内部管理风险。三年来有规划、有针对性的立项，开展专项审计18项，内容涉及物资材料使用、保险理赔、凹凸压业扩、油料消耗、应收账款等各个业务领域。 〔一〕围绕资金效率方面开展审计工作。由于行业特点，电力物资的品种多、库存量大，保证供给和提高材料使用效率往往存在确定的难度，但假设疏于管理、顺其自然，就会造成极大的铺张。2023年，我们对某公司审计中觉察，规划用于杆号2023多公斤油漆，由于工作缘由始终拖延了7个多月未使用，但油漆保质期为1年，假设过期失效，将造成8万多元的损失。针对这个问题，我们举一反三，对其他单位进一步审查，觉察其他单位也有类似状况，有的提报改造项目后又任凭取消，有的材料选购后始终存在库中长达一年之久，不仅造成资金占用铺张，而且很可能使物资长期闲置，造成损失。在此根底上，进展筹划部牵头，监察审计参与制定下发了?物资材料审批、使用管理方法?，从事前物资材料规划的审批，到事中选购、领用等方面进行了标准，有效杜绝了库存材料积压。在库存管理上，公司建立了网上仓库、网上公示系统，每月由电力物资公司将各单位领用材料上传公司网站，各相关职能部室依据职责范围进行使用监督。由于措施得力，盘活了库存积压材料，提高了资金使用效益。仅当年，利库物资就到达700多万元。 〔二〕围绕风险把握开展审计工作。应收账款是企业的生存链，是经营管理中的一项重要内容。针对多经企业存在应收账款回收难的问题，公司开展了一次专项审计，由事后清收转变为事前防范、事中预警，有效防范了经营风险。在对应收账款审计中，觉察下属一个公司账面应收账款累计数额高达260多万元，其中陈欠款积压占了69%。主要缘由是单位领导无视了对应收账款的内部管理，在应收账款的回收上缺乏足够重视，在催收无结果的状况下，未实行其他方式进行催收，致使暴露出局部客户欠款无法回收的状况。结合存在的问题，马上成立了骨干清收小组，协调外部欠款的清收。在此根底上，公司将应收账款回收做为领导干部考核的重要指标，担当管理责任。并要求财务部门每月监督应收账款金额，准时下达回收规划，对于完不成指标的单位赐予经济惩办。经过几个月的努力，该单位将当年应收款回收了90%，陈欠款回收了78%，账面累计应收账款降低了220多万元。 2023年，在对某公司存货审计中，觉察库存产成品累计金额到达160多万元，半成品账面金额到达50多万元，库存的积压占用了公司大量的流淌资金，致使公司消逝资金周转困难。针对存在的问题，公司提出风险预警，降低库存余量。到年底，该公司已盘活库存80多万元，从根本上解决了资金周转问题。 〔三〕围绕健全内把握度开展审计工作。自2023年以来，我们在加强财务内部把握防范的根底上，进一步将内控测试延长到低压业扩、保险理赔、供暖效劳等各个领域，使审计掩盖面不断扩大。2023年上半年通过对低压业扩工程实地抽查审计，觉察低压业扩工程项目透亮     度不高，套项、取费等项目存在缺陷漏项。相关制度不完善，工程施工、验收环节存在监督脱节等问题。监察审计部在分析缘由的根底上，建议公司制定了?低压业扩公示制度?，修订完善了?10KV及以下电力电缆直埋敷设的有关规定?及?关于加强总公司业扩报装工程验收的有关规定?。低压业扩收入由上半年八九万元增加到三十几万元。在供暖管理审计中，我们组成审计、财务、工程、企划、信息等专业人士的审计组，依据专业对口对采暖费管理制度、业务流程、工作流程把握等方面进行审计调查核实。针对觉察的管理漏洞和薄弱环节，组织多个部门争辩制定了?供暖收费管理方法?、?采暖收费管理流程?、?热力稽查管理方法?，标准了采暖管理，堵塞了人为漏洞。在实施保险理赔审计中，觉察保险公司赔付标准不透亮     ，局部案件未依据足额赔付；保险理赔金额不准时，存在无故拖欠赔偿金等问题。结合问题公司重新修订了?财产保险管理方法?，制定了保险理赔流实施流程，明确了相关部室监督职责，确保了公司保险赔付资金的准时回笼。 〔四〕围绕公司重点核心工作开展审计工作。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户〞电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格依据有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收〞，确保对客户电价执行的正确性。2023年以来，仅通过分类电价管理、四到户盈亏电量管理等方面削减经济损失400多万元。 三、留意事后总结，不断完善制度 依据“审而要究、审而要改、审而要用〞的工作方针，我们还特殊加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行状况，落实遗留问题处理。对审计觉察的问题实行“三不放过〞，即：坚持问题的缘由不清楚不放过；问题的责任不明确不放过；问题的整改措施不落实不放过的原那么，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。全部审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反应、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。 为稳固审计成果，公司对审计结论的落实状况进行跟踪审计，主要实行三种方式，一是由总经理办公室下发督办通知，落实责任人，规定期限，全面履行审计意见书，最终落实意见要准时反应。二是在实施过程中，实行 询问的方式，适时了降落实审计结论的进展状况。三是实地检查，逐条落实，跟踪到底。并将执行审计意见的结果进行汇总，通过与被审计单位沟通和向上级分管领导汇报的方式，催促尽快整改相关问题，不折不扣的落实各级审计意见。四是依据?公司经济责任制考核细那么?规定，严格对审计结论落实状况进行考核。准时觉察和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，关心被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。2023年，在对某公司经理离任审计中，觉察存在积压库存商品60317元的问题。针对问题我们提出相应的处理意见，制订了?商品选购管理方法?，改良了工作流程，划清了领导责任。现已实行抵顶、退回、内部促销等方法使问题得到很好解决。〔2〕在对某公司经理离任审计中，账面应收账款同比增加60多万元，针对问题，公司召开了原经理座谈会，制定催收方案，并提出假设在3个月内不能完全回收欠款，将赐予扣除原经理年终奖金的惩办。在此根底上，离任经理大力协作，足额回收了外部欠款，避开了资金损失。 近几年，我们在内部审计方面做了一些工作，各级领导也给了我们很多荣誉，先后屡次被市人事局、审计局、市内审协会授予“内审工作先进单位〞等荣誉称号，2023年被省审计厅、审计协会授予2023-2023年度全省内部审计先进单位称号，在此我们向各级领导表示感谢。同时我们也深深生疏到，我公司的审计工作，离上级部门的要求和创新进展形势的需要还有不少问题和缺乏。下一步，我们将连续认真履行审计职责，更新观念，与时俱进，求真务实，提高审计质量和效益，努力开创审计工作新局面，为乳山经济社会的持续健康进展作出更大的奉献！ 9