2023年物资管理内部控制工作思考.docx

物资管理内部控制工作思考 。随着我国市场经济的开展，企业之间的竞争越来越剧烈。企业为了应对剧烈的市场竞争环境，开始加强对于内部控制工作的重视，希望能够通过提高内部控制能力降低企业的经营本钱，提高企业的经济效益。物资管理是企业内部控制工作的重要组成局部，对于企业的日常经营活动起着至关重要的作用，因此企业管理者必须高度重视。目前我国企业在物资管理的内部控制工作过程中存在一些问题，影响了物资管理中内部控制工作的水平，下面我们就针对这些问题提出一些有效的解决措施，仅供参考。 关键词：物资管理;内部控制;鉴定程序 一、企业加强物资管理内部控制工作的意义 企业物资管理的重点是对物资采购进行管理，物资采购是企业运作过程中最容易出现问题的一个环节，也是关系着企业生死存亡的重要环境，一旦出现问题将会直接影响企业的经济效益以及企业长远的开展，因此企业加强对于物资管理内部控制工作具有非常重大的现实意义。首先，企业加强对物资管理的内部控制能够减少不必要的浪费，节省企业的经营本钱，扩大企业的经济效益。其次，企业加强物资管理内部控制能够最大限度的利用企业的物资，实现企业物资的优化配置，降低企业的经营本钱。再次，企业加强物资管理内部控制能够不断标准相关人员的行为，防止相关的工作人员利用职务之便损害企业的经济利益。 二、企业物资管理中内部控制工作存在的问题 （一）物资采购随意性较大，库存物资经常堆积 目前，我国大局部的企业对物资采购缺乏明确的方案，一般情况下是生产部门直接向采购部门反响，只要经过相关领导的签字，采购人员就直接去市场上购置需要的材料。尤其对于一些临时性的生产任务，采购人员不敢轻易延误工期，因此只要符合相关的手续就会直接去购置，这使得企业的采购随意性非常大，采购人员在采购的过程中不能提前进行合理的规划或者有效的比较，因此购置的物资在质量、型号方面是不是到达了企业的要求不能保障。有的时候企业的库存中存在某种材料，但是由于企业库存管理不科学，大量材料推积在库房内，当企业需要某种材料时不能及时找到，为了不影响企业的日常经营，只能再次采购。另外大量的库存堆积不但增加了企业的管理本钱，还影响了企业物资管理内部控制的有效性，使得企业物资管理杂乱无章，影响企业物资管理内部控制水平的进一步提升。 （二）次品率居高不下 目前，很多的企业管理者以及企业的基层工作人员都缺乏对于物资质量的了解。企业物资管理的过程中通常都是采购员购置完材料后就直接入库，管理员把物资放在指定位置，一旦生产需要就直接用于生产，采购人员凭借购置物资的发票可以直接到财务部门报销。整个物资管理的过程中，所有的工作人员都缺乏对于物资质量的关注。这使得企业的次品率一直居高不下，次品不但影响了企业的日常经营和生产，还提高了企业的经营本钱。这一系列的事件之所以出现都是由于企业在付款前缺乏必要的内部控制措施，对于物资的质量缺乏必要的控制与管理，使得企业的物资采购风险不断增大，给企业的经济利益带来重大损失。 （三）对于报废物资缺乏必要的鉴定程序 物资报废是企业物资管理的一个重要环节，任何物资有会面临报废，如果企业物资报废管理不到位，将对造成非常严重的浪费现象，对于企业的经济效益造成严重影响。目前，我国大多数的企业都缺乏对于报废物资管理的重视，在物资报废环节没有设置必要的鉴定程序，只要相关的工作人员认为物资已经失去了其使用价值，就直接报废。然而对于企业来说，也许某种物资在某个方面失去了价值，但是还可以用于其他方面，或者经过一定的维修还能有一定的价值。盲目的报废对于企业来说是一种巨大的资源浪费，不利于企业经济效益的提高以及企业长期稳定的开展。 （四）对可屡次使用的工具类物资缺乏管理 企业物资管理还包括对于一些能够屡次使用的工具类物资的管理，如果加强工具类物资的使用效率，增加工具类物资的使用次数是企业工具类物资管理的关键。然而，目前我国大局部的企业都缺乏对于工具类管理的额重视，很多的企业管理人员认为工具类物资只占企业物资的很小局部，不值得关注。这就使得企业工具类管理水平非常低，企业工作人员在使用工具的过程中不重视工具的维护和保养，一些能够使用五年的工具可能不到三年就要更换，企业管理者在日常的经营管理中不重视，一旦报废需要更换就是一笔较大的支出，到时候再提起重视就晚了。 三、企业加强物资管理中的内部控制工作对策 （一）编制明确的采购方案 企业为了加强物资管理中内部控制工作的工作成果，必须要重视物资管理工作，在工作开展前编制明确的采购方案，让企业的采购人员在采购前对于企业所需物资有一个大致的了解，方便采购人员到市场上对于所需物资进性实现了解、比较，保证采购人员所采购的物资能够尽可能的物美价廉。通过明确的方案，能够尽量减少企业生产部门的工作人员为了满足自己的利益随意申请材料给企业造成的损失。采购人员只负责采购方案内的物资采购，对于方案之外的物资，相关的工作人员在要求采购部门采购前必须要经过特批，这就有效的减少了企业物资浪费的现象，同时还能有效的降低企业物资堆积现象严重的情况。企业的工作人员在提请采购方案前，企业应该到库房管理员那里核实企业拥有的物资，保证企业重复采购引起的物资堆积想象，有效降低企业的经营本钱，增加企业的经济效益。 （二）不断完善验收制度，严把质量关 企业物资管理过程中把好质量关是非常重要的一个环节，它对于企业经济效益的提高具有非常重要的意义。首先企业应该不断完善验收制度，对于验收环节的工作人员的相关职责进行明确规定，提高工作人员的工作积极性，防止由于企业工作人员的工作失误给企业带来的经济损失。其次，企业应该设置专门的物资验收人员，通过专业认识的验收，提高企业物资验收环节的科学性与有效性，减少企业物资的次品率。对于一些无法短时间内验证是否合格的物资，企业应该在使用一段时间后，确定物资没有质量问题再办理入库、付款能相关手续。只有这样，企业的次品率才能有效降低，企业的经济效益才能得到充分的保障。 （三）建立报废物资管理制度，加强对报废物资的鉴定管理 企业想要提高物资管理内部控制水平，必须要重视对于报废物资的管理。首先企业管理者应该认识到报废物资在物资管理中的重要意义，在企业内部积极宣传报废物资管理理念，让企业的每个工作人员提高对于报废物资管理的重视。其次，企业应该建立报废物资管理制度，通过完善的制度对于报废物资管理中的相关行为进行标准，减少工作人员利用报废物资从中盈利的现象出现。再次，企业应该设置一个专门的物资报废鉴定机构，对于报废的物资进行专门的鉴定，对于不符合报废标准的物资从新挖掘它的使用价值。最后，企业应该设置明确的责任制，对报废物资负有直接责任的人应该给予一定的处分，让相关的责任人积极地投入到保护企业物资的工作中来，减少企业物资报废的几率。 （四）强化对于工具类物资的管理 企业想要提高工具类管理的水平，首先，应该提高企业管理者对于工具类管理的重视，让管理者认识到工具类管理的重要性。其次，企业的工作人员应该加强对于工具类物资的日常维修与养护，增加工具类物资的使用寿命。再次，企业应该制定严格的工具使用制度，标准工具类物资的使用方法，运用科学合理的使用方法提高工具类物资的使用周期，增强工具类物资的使用寿命。 四、结束语 企业想要提高物资管理水平，必须要加强对于物资管理中内部控制工作的重视，通过提高内部控制水平，有效管理物资，实现企业资源的优化配置，有效降低企业的经营本钱，不断提高企业的经济效益。物资管理作为企业管理的重要组成局部，对于企业的日常经营与长远开展具有非常重大的意义，作为企业的管理者必须要引起足够重视。 参考文献： [1]娄玉燕.如何加强物资管理中的内部控制[j].会计之友，2023（04）：20236 [2]卫安军.浅谈施工事业单位物资管理的内部控制检查[j].经济研究导刊，2023（2023）：132 [3]郭立功.事业单位如何加强废旧物资管理的内部控制[j].事业单位改革与管理，2023（04）：20231 第7页 共7页