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2023年浅谈破窗理论与审计制度维护.docx
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2023 浅谈 理论 审计 制度 维护
浅谈破窗理论与审计制度维护 中国有一句传统名言。小洞不补,大洞吃苦,说的是衣服有了一个小洞不及时补好,过不了多久就会烂成一个大洞,喻指人们对小的危害不重视,就会酿成大的危害。古训说的很形象,很精辟。无独有偶,西方管理学中也有个类似的理论,叫破窗理论,有异曲同工之妙。 多年前,美国斯坦福大学心理学家詹巴斗教授曾做过这样一项实验:他找了两辆一模一样的汽车,把其中一辆摆在一个中产阶级社区,而另一辆摆在相对杂乱的一个社区。他把后一辆车的车牌摘掉,并且把顶棚翻开。结果不到一天,这辆车就被人偷走了。而前一辆车摆了一个星期也安然无事。后来,詹巴斗用锤子把这辆原本完好无损的车的玻璃上砸了一个洞,只一天工夫,车上所有的窗户都被打破,内部的东西也全部丧失,从一辆完好无损的车到车上所有的窗户都被打破,乃至车内的东西全部丧失,仅仅源于窗户上的一个小洞。这就是事实。 以这项试验为根底,政治学家威尔逊和犯罪学家凯琳提出了一个“破窗理论〞:没修复的破窗,导致更多的窗户被打破。理论认为:如果有人打坏了一个建筑物上的一块窗户玻璃,而这扇窗户又得不到及时的维修,别人就可能受到某些暗示性的纵容去打烂更多的窗户玻璃。久而久之,这些破窗户就给人造成一种无序的感觉。结果在这种公众麻木不仁的气氛中,犯罪就会滋生、繁荣。 “破窗理论〞表达的是环境和细节会对人们产生强烈的暗示性和诱导性,以及细节会对事件结果产生不容无视的影响作用。破窗理论所描述的现实在我们的日常生活和工作中随处可见,例如:桌上的财物,敞开的大门,可能使本无贪念的人心生贪念;对于违反单位规程或廉政规定的行为,有关组织没有进行严肃处理,没有引起员工的重视,从而使类似行为再次甚至屡次重复发生;对于工作不讲求本钱效益的行为,有关领导不以为然,使下属员工的浪费行为得不到纠正,反而日趋严重;在公交车站,如果大家都井然有序地排队上车,又有多少人会不顾众人的文明举动和鄙夷眼光而贸然插队。与这相反,车辆尚未停稳,猴急的人们你推我拥,争先恐后,后来的人如果想排队上车,恐怕也没有耐心了;在优雅洁净的场所,人们一般都会保持安静,不会大声喧哗,也没人随便吐痰;相反的,在脏乱不堪的环境中,倒是时常可以看见吐痰、便溺、打闹、互骂等不文明的举止;在公共场合,我们提倡每个人都要举止优雅、谈吐文明、遵守公德,这样往往能够营造出文明而富有教养的气氛,而个人的粗鲁、野蛮和低俗行为一旦形成“破窗效应〞,会给公共场所带来无序和失去标准的感觉;等等。事实证明,“破窗理论〞也确实能够指导我们的生活。 破窗理论在社会生活或组织管理中都有着重要的借鉴意义,它给我们的启示是:必须及时修好"第一个被打碎的窗户玻璃"。我们中国有句成语叫"防微杜渐",说的正是这个道理。因此,破窗理论的应用在于建立一种防范和修复〞破窗〞的机制,亡羊补牢,并严厉惩治〞破窗〞者,同时还要树立危机管理意识,设立危机预警系统,使组织能根据预先显现的危机信号,及时发现破窗或即将成为破窗的那块玻璃。 由破窗理论,笔者想到了关于制度的维护问题。现实生活中,我们的许多领域、许多方面都建有规章制度。行业系统有大的规章,单位部门有小的纪律;工作上有标准化制度,违章了又有惩罚处理制度。应该说,这些规章制度是维系各个组织体系正常运转、确保整个社会得以有序开展的重要保证。然而,定了制度得不到很好的执行,却是工作中的一个“破洞〞,现实的情况往往是制度多,有效的执行少。因此制度在实施过程中,总有第一个怀有侥幸心理的人破之。管理者破,为普通员工翻开了“缺口〞,群起效之,“缺口〞便会越来越大,最终制度成了一纸空文;普通员工破,管理者不及时采取有力的措施制止,那么其他人就会得到一种暗示性的纵容,久而久之,再完善的规章制度也必将重蹈“破窗〞之辙。所以,管理者在维护制度上起着重要的示范和催促作用,也是解决“制度不制〞这一顽疾的关键。 联系我们的工作实际,与审计工作相关的法规制度比较丰富,既有普遍适用的党纪国法、财经法规,也有具有审计特色的专门法规制度,如审计法及实施条例、控制审计业务质量的6号令、监督审计廉政的八不准纪律、各处室各业务岗位的内控制度等。这些法规制度或控制措施如何得到有效的执行。破窗理论启示我们,在制度维护上,首先,管理者要带头遵纪。对管理者而言,这是一条最根本的素质要求和职业操守。在审计工作中,审计部门的领导、处室的负责人、审计组的负责人、主审等都可以理解为管理者,在审计业务质量控制方面,管理者要带头执行六号令,在廉政纪律方面,管理者要带头遵守八不准纪律。管理者不能把岗位当成资本,把职务当成特权,不能错误地认为制度是要求别人的,在制度面前自己是“裁判〞,不能混淆于一般人。假假设管理者要持这种态度,那些制度岂有不“破〞之浅谈破窗理论与审计制度维护第2页 理。;其次,管理者要严格执纪。对普通个体发生的违反相关制度的行为,管理者要引起充分的重视,及时的纠正和处理,适当的时候要小题大做,这样才能防止有人效仿,积重难返。在实践中,管理者必须高度警觉那些看起来是个别的、轻微的,但触犯了原那么问题的“小的过错〞,并坚持严格执纪。“千里之堤,溃于蚁穴〞。不及时修好第一扇被打碎玻璃的窗户,就可能会导致更多的窗户玻璃破碎。在一个审计组中,如果某个成员不执行六号令,审计组长知道了不管,就会造成更多的人不执行六号令,从而导致整个审计组审计质量的下降;在审计部门中,如果有人违反了审计“八不准〞纪律而得不到制止,就有可能导致腐败的产生。第三,广阔员工要认真守纪。制度不仅仅是“制人〞的,更是保护人的。工作出现的这样那样的问题或失误,细细剖析,都是不严格执行相关制度的结果,不仅使单位整体利益受到损害,也影响了自身的开展。 当前,审计系统正在完善内控体系的建设,我想破窗理论应该对我们的制度建设和维护有积极的借鉴作用。首先,内控制度设计要能及时发现破窗或即将成为破窗的那块玻璃,要有预警机制;其次,内控制度完善之后,要得到良好的执行。管理者要率先垂范,不要带头打破窗户;普通员工要自觉遵守和维护,不要轻易去破窗;对已被打碎窗户的现象要及时纠正和制止。一句话:要维护制度,营造环境,及时补漏。 第5页 共5页

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