2023年浅谈企业财务风险及防范对策.docx

浅谈企业财务风险及防范对策 []加强财务风险管理有利于保证企业平安、稳健的开展，有利于稳定企业财务活动，不断增强企业抵御风险的能力，实现企业财务目标。本文从柳钢集团公司财务风险出发，提出了降低财务风险的对策与建议，以最终实现企业的预期财务目标。 [关键词]财务风险；风险管理；风险防范； 一、企业面临的财务风险分析 财务风险是指在企业的各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的影响因素，导致财务状况的不确定，从而使企业发生损失的可能性。财务风险存在于经营活动的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。企业产生财务风险的原因很多。既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。近年来，柳钢加强内部管理，积极筹措资金，扩大生产经营规模，寻求持续快速健康开展的同时，也面临着财务风险。主要表现在： （一）自然环境风险 财务管理的环境具有复杂性和多变性。外部环境变化可能为企业带来某种时机，也可能使企业面临某种威胁。例如202223年1、2月份我国南方大局部地区遭受50年一遇的雨雪冰冻灾害，公路铁路运输因冰雪封路近乎瘫痪，南方大范围长时间停电、停水，公司大宗原燃料供应地贵州、云南、四川、湖南方向的煤矿和洗煤厂无法生产。为保电煤、保民生，国家严格控制外发煤车辆。公司原燃料到货量、库存量锐减，局部高炉由于缺料被追停产封炉长达20多天，局部生产线由于限电被迫关闭。202223年，一季度钢材产量比上年同期减少14万吨，利润减少1个亿，这是不可抗拒的自然灾害产生的风险损失，按照保险公司的惯例，不承保自然灾害损失。只能由企业自身承担。 （二）市场风险 近年来，国际铁矿石持续涨价，2023年上涨19％、202223年上涨9.5％、202223年上涨65％。约70％的铁矿石依赖进口的柳钢采购本钱大幅飚升。同时，国内市场资源处于阶段性供应偏紧状态，煤、焦炭、铁合金等价格大幅上涨。海运费、国内运力、电力本钱也加大。另一方面，由于受雪灾影响。原燃料供应缺乏，生产不饱和，产量低，虽然钢材价格持续上升，但售价涨幅远远低于产品本钱上升的幅度，企业利润空间受到严重挤压。利润下降，难以实现预期的财务收益。 （三）政策风险 202223年，国家从稳健的货币财政政策变为实施从紧的财政货币政策，至5月份，已经四次调整存款准备金率（从年初的13.5％提高到16.5％），严格控制银行授信额度，提高贷款利率和贴息。减少贴现规模，限制贴现银行。目前，公司货款回笼银行承兑汇票占比高达70％以上，而紧俏物资采购、工资性开支、税款缴纳及日常性开支必须以现金支付，面临贴现难、贴息高，筹资本钱上升的财务风险。 （四）汇率风险 柳钢大局部铁矿石和局部设备需要进口。铁矿石等主要原材料的进口量2023年至2023年进口额分别为3.15亿美元和3.34亿美元；出口钢材逐年增加。2023年到达27万吨、202223年到达53.7万吨。汇率的波动对进口物资、出口产品，签发进口信用证付汇结算产生了一定影响。进而影响到公司的盈利水平。 （五）资金的流动性风险 近几年通过加强管理，各项财务指标等呈现了良好的态势，建立了企业的资信等级，并得到了金融机构的大力支持，通过优化配置长短期贷款比例及权重，累计投入技改资金130多亿元，但企业负债规模也急剧增加。截至202223年底，公司资产负债率为59.53％。负债总额为141.13亿元，短期借款、一年内到期的长期负债和长期借款合计为52.4亿元。一方面公司偿债压力大，同时，贷款利率上升。承受高额的财务费用；另外。由于大宗原燃料紧俏物资采购及设备采购必须实行预付账款采购。导致预付账款余额不断加大，相应的增加了流动负债。从而降低了流动性指标。公司的流动比率从2023年的64.25％下降到202223年的56.14％。由于生产储藏原燃料需要占用一定资金。随着公司的不断开展，公司未来资本支出需求较大，如果公司利润及现金流量不能维持在一个合理的水平。有可能会出现偿债风险。 二、企业防范财务风险的主要措施与对策 财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的根底上，采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低本钱确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。加强财务风险管理有利于保证企业平安、稳健的开展，有利于企业财务活动，不断增强企业抵御风险的能力，实现企业财务目标。近年来。柳钢在防范财务风险方面的主要做法是： （一）建立健全企业集团财务风险识别与预警系统 由于企业理财的对象是现金及其流动。就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润。对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。从财务管理的角度确立财务分析指标体系，与自身历史水平、同行平均水平、行业先进水平指标比照挖潜。分析企业的偿债能力、运营能力、开展能力等各项财务指标及现金流量动态；对风险信号进行监测，出现产品积压，质量下降，应收账款增大，预付账款增加，本钱上升。要分析其形成原因及过程，提出切实可行的风险管理策略，降低危害程度。 （二）加强企业内部管理，提升企业管理水平 物资采购方面，与供应商建立长期战略合作伙伴关系，保证煤炭稳定供应；生产组织方面。开展依靠科技创新、管理创新降本钱活动。开发新产品，优化品种结构。生产高附加值产品，开展节能攻关和操作竞赛，提高操作技能，应用节能新工艺、新材料、新技术，提高重点耗能设备的运行效率。降低工序能耗；销售方面，注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道。培育新用户。加速货款回笼；加强业务整合。实施物资招投标管理、销售、采购资源高度集中管理。提高企业整体抵抗风险的水平。 （三）强化资金预算控制，实施资金使用追踪问效管理 预算是面向未来的财务方案，在企业管理中处于核心地位，其实质是减少风险、降低交易本钱的一种内控机制。为了满足各部门、各环节对资金的合理需求，准确测算和供应资金，实施资金“月方案、旬平衡、日安排〞的精细化管理，健全完善资金运营管理制度，实施风险抵押责任承包，加强对各部门、各环节的资金占用量的严格控制，监控资金的流向和流量，对资金实行追踪问效管理，按预算供应和配置使用资金，保证资金正常运作，降低交易风险，减少交易本钱，提高资金使用效率，实现资金价值最大化。 （四）优化负债结构，合理配置资金流资源 负债结构是指企业负债数量的比例关系。尤其是短期负债资金的比例。企业在生产经营过程中仅仅盯住资产负债是不够的，更要关注和优化负债结构，尤其是短、长期债务的匹配、币种结构和贷款期限，这样才能既发挥债务的最大经济效用，又能躲避短期不能支付的风险。相反，如果负债结构不合理，就有可能引发财务危机。我国现行的银行贷款执行的是期限利率。即根据占用贷款的时间长短确定贷款利率的上下，同时不同的币种实行不同的利率。因此，企业根据利率变动。调整贷款期限和不同币种贷款结构，就可以降低资金持有本钱。通过调整长、短期贷款期限、本币与外币负债比例，以及控制贷款逾期，确保资金的平安。 （五）拓宽融资渠道，降低筹资本钱 企业的筹资方式主要有发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、商业信用等，每种方式都有自己的特点。企业要根据自己的实际情况。选择适宜的筹资方式，制定科学的融资策略，充分利用资本市场，寻求低本钱的资金运营。降低财务费用。202223年3月柳钢在资本市场成功发行2023亿元短期融资券，利率与同期银行贷款相比。节约资金本钱970万元，有效降低了财务风险。 （六）灵活调整币种结构，躲避外汇风险 由于美元利率与人民币利率波动较大。在物资采购进出口合同中采用比较坚挺的美元货币进行核算，以防止外汇币值的大幅度波动而带来的外汇风险；采用提前或延期结汇，将外币结算的日期提前或推迟，根据汇率变动，调整贷款期限和不同币种的负债比例，通过币种互换和利率互换方法，不仅躲避外汇利率风险，而且减少利息支出。 （七）利用金融理财工具，丰富资金运营手段 充分利用银行信誉。采取“背对背〞、“远期票据质押〞、“保贴信用〞、“无抵押〞银行汇票、“远期结售汇〞等金融工具，注重票据融资功能的运用，大力拓宽票据使用渠道，采用对开和背书方法，协调理顺票据转让使用环节关系，承兑汇票使用率达70％以上。有效解决票据面额大、比例高、使用难的问题。减少贴息支出。累计节约资金本钱3亿多元。 三、结论 财务风险防范与管理是现代企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成局部，在市场经济环境下，企业的领导者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力，对可能发生的财务风险提高警惕，密切注意，并加强管理，才能减少各种不利因素造成的财务风险，使企业财务管理有序有效。 第7页 共7页