2023年国库集中支付制度范文2篇.doc

国库集中支付制度范文2篇 [国库集中支付制度范文篇一：国库集中支付制度] 理收集核国款购付资付银集效以算层改重国国制款中后库项买专金专行中益提机层变要库库度人支，集时商户存户开支为高网拨现组集集。的付将中提品，入，设付目财络付行成中中国专资支出或单国将国机的政技程的部收支库户金付申支位库所库构，资术序财分付付资支直机请付在集有集在由金为，政，制制金付接构，劳需中财中指国使依以资它度度管给从审经务要支政支定库用托计金是的是， 国库集中支付制度的含义 国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过建立国库单一账户体系，将所有财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，将所有财政支出通过国库单一账户体系由国库支付给商品或劳务供给者或用款单位的财政资金管理制度。 国库集中支付制度的改革 其主要内容： 1、建立单一账户体系2、标准收缴程序3、标准财政支出拨付程序 国库单一账户体系中的四类账户 国库单一账户。该账户用于记录，核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行核算，实现支付。零余额账户。用于办理国库集中收付业务的银行结算账户，主要包括财政部门零余额账户，预算单位的零余额账户和财政汇缴零余额账户〔也称财政汇缴账户〕三类。 国库单一账户体系中的四类账户 财政专户。是由财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账。用于记录，核算和反映非税收收入的收支活动，用于非税收资金的日常收支清算特设专户。是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户。用于记录，核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户核算。 国库集中支付制度的收缴程序 ①直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 ②集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外财政专户。 国库集中支付制度中的财政支出拨付方式 财政直接拨付。该支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人〔即商品和劳务供给者〕或用款单位账户的支付方式。实行财政直接支付的支出主要包括工资支出，工程采购指出，物品和效劳采购支出，国有资本经营预算支出，转移支出等。 国库集中支付制度存在的问题 1、国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不健全。 2、地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出。 3、国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善。在国库支付工作中，最终处置权在财政部门，随着财政对预算单位监督力度的加大，财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财政的权力实行必要监督的新问题。 国库支付制度的改革建议 1、深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果固化在法律层面。 2、统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围，要积极稳妥地推进改革实施。在增加改革部门的同时，还要继续深化和标准改革程序，扩大改革的资金范围。 3、进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调开展。 4、加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与平安并重的原那么，实施网络平安防范措施，在与部门、人民银行和代理银行联网后，要将财政核心业务信息与外网相隔离，提高系统平安管理水平。 国库支付制度的改革建议 5、建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制，对财政资金活动全过程进行实时动态监控。强化资金支付的事前和事中监督，建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制度。 6、建立对代理银行的鼓励约束机制，保证代理银行标准，高效地开展工作。 国库集中支付制度的意义 〔一〕从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益 〔二〕降低了财政资金运行本钱 〔三〕强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐 〔四〕真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断 〔五〕有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败，提高了资金到位速度。 [国库集中支付制度范文篇二：国库集中支付制度] 一、国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供给商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款方案确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供给者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款方案确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供给者或用款单位。国库集中支付制度。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 二、国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识： 〔一〕国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成局部。 〔二〕国库集中支付制度是相对于财政国库资金分散支付而言的。国库资金分散支付制度下，财政资金拨付是由单位按照预算级次层层上报用款方案，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购置商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购置商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。 实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反响系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。国库集中支付制度。 实行国库集中支付制度，建立国库支付中心、会计核算中心，政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。 三、具体来说， 1、在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置帐户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程有效的监督。单位自行管理银行帐户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。 2、资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位帐户上，资金使用效率不高，变相加大政府运行本钱。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成大量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业开展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行本钱。 3、财政资金运行的信息反响缓慢，支付过程不透明，支出信息只能事后只能经过层层汇总后得来、难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。我国一直缺乏一个类似于兴旺国家的集中性会计与报告系统。尽管从形式上看，我国有一个由总预算会计、行政单位会计和事业单位会计构成的较为完整的预算会计体系，然而该系统无法适时为核心部门财政、预算、国库部门提供预算单位发生的大量财政交易信息，因此无法履行财政监督、预算评估和其他重要的财政管理职能。此外，会计与报告系统是别离的：通过国库会计核算预算收支，通过单位会计核算实际收支，预算外的实际收支又通过单独的账户进行核算，而这些彼此别离的账户系统提供的信息又是财政管理报告〔包括月报和年报〕的根底。由此，预算会计系统无法提供及时、全面和可靠的财政信息，尤其是财政支出方面的信息，从而满足财政预算管理、决策和宏观调控的需要。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行帐户，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。 4、实行分散支付的国库管理制度、财政性资金缴库和拨付，主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行。由于各级财政、税务、海关及其他政府收费部门都自行设有众多的收入过渡账户，因此，除了一些单位按规定将资金就地缴入国库，大多数都要通过上述过渡账户;有的还按行政隶属关系层层汇总到主管部门账户，再由主管部门缴入国库。这样做的弊端之一是上级单位截流财政资金的现象在中国极为普遍。 为了改变这一局面，我国于2022年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。 四、国库集中支付的意义 〔一〕从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益 过去单位用款方案批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金缺乏，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款方案与资金拨付相别离，使单位形成的结余表达为用款方案指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。 〔二〕降低了财政资金运行本钱 首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行本钱。某省2022年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。 〔三〕强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐 过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都应在相应预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。 〔四〕真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断 按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支