2023年市纳税服务体系建设的实践与思考.docx

市纳税效劳体系建设的实践与思考 []优化和完善纳税效劳体系建设，改进和提升纳税效劳工作，不仅有助于税务部门履行好税收征管法赋予的责任，更可为税务部门效劳科学开展、推进和谐社会提供保障。 关键词：完善纳税效劳体系实践与探讨 优化和完善纳税效劳体系建设，改进和提升纳税效劳工作，不仅有助于税务部门履行好税收征管职责，更可为税务部门效劳科学开展、推进和谐社会提供保障。近年来，XX市地税局以全省征管业务核心软件上线为依托，以标准办税效劳厅建设为根底，以创新纳税效劳手段为重点，初步建立了一套符合地税工作实际的纳税效劳体系。但是，随着我市社会经济的快速开展，纳税人纳税效劳需求的不断提高，如何在工作实践中更好的完善和优化纳税效劳，在系统性、实效性和科学性上实现新突破，进而构筑一个高效的纳税效劳体系，成为当前亟待解决一个重要课题。笔者试从近几年我市在纳税效劳中的实践与探索，浅谈一些认识，以期抛砖引玉。 一、纳税效劳体系的理论定位 国际货币基金组织把整个税收征管体系比做一个“金字塔〞，从下至上依次是纳税效劳、处理申报信息、进行税务稽查、查处偷逃税案件、追究法律责任，纳税效劳处于“金字塔〞的最底端，换言之，纳税效劳是征管的根底；国外税收理论研究说明：一份纳税效劳的收获相当于50份税务稽查的收获，可见纳税效劳在税收征管工作中的地位和意义。 20世纪70年代中期以来，随着英、法等西方兴旺纳税国家以新公共管理主义为核心的政府改革运动的兴起，其推崇市场化、效率化和顾客至上的理念，深深的影响着政府部门的行政改革。作为政府部门之一的地税机关，在这种理论的影响下，以纳税人的需求为出发点，提供高效、透明的效劳，减少税收遵从本钱成为纳税效劳体系建设的新潮流。在国内，很长一段时期，纳税效劳仅局限于文明用语、礼貌待人、窗口环境等浅层次上。那么，现阶段我们到底要构建一个什么样的纳税效劳体系呢。这就需要准确的把握新型纳税效劳的内涵。对纳税效劳的定义，在税收理论界有诸多不同的阐述。概括起来，大致可分为两大类：一是狭义上的纳税效劳，国家税务总局20x年下发的纳税效劳工作标准（试行）把它定义为税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的效劳事项和措施的总称。二是广义上的纳税效劳，除税务部门为纳税人提供纳税效劳外，还包括税制的设置是否合理、税收法律法规和政策是否完善、税收负担是否适度等以及其他为纳税人提供各种效劳的机构和社会中介组织的效劳。 通过对纳税效劳体系的定义，我们可以看到纳税效劳体系至少应包括以下方面的内容：一是现代化的纳税效劳理念；二是高效便捷的效劳机构；三是提供公告咨询、辅导效劳，提高纳税人的办税能力；四是为纳税人创造条件，方便快捷准确地依法纳税；五是为纳税人监督投诉、争议仲裁、损害赔偿提供渠道。 二、我市构建纳税效劳体系的实践探索 近年来，我市各级地税部门以倾力践行省局开展的“三个效劳〞活动为契机，大胆探索和实践新形势下纳税效劳的新思路、新方法，积极标准和优化纳税效劳，初步构建了一个符合工作实际的纳税效劳体系。 （一）纳税效劳机构初步建立。 合理的机构设置是构建纳税效劳体系的前提和根底。在组织机构上，我市从20x年起在市本级及各县区局组建办税效劳厅作为纳税效劳的专门机构，到目前全市共有各级效劳厅15个，各基层分局设有办税效劳站（点）52个，根本形成了一个遍布全市各行政区域的办税效劳网点；同时，在征管部门设立纳税效劳岗，负责组织、协调、管理、监督所属单位的纳税效劳工作，并组织开展纳税效劳工作的调研；此外，由税政、法规、发票等部门承担法律、法规、政策的解释、辅导和咨询等效劳；办公室和信息中心负责网上办税效劳厅、各类媒体、领导信箱等其他渠道反响的意见、建议的处理工作。 （二）纳税效劳机制逐步完善。 纳税效劳管理机制逐步建立。20x年起以省局开展的标准化建设为契机，引进iso9000等管理理念，通过制度清理、流程分析等，对全市系统纳税效劳内容、岗位职责、工作流程、文明礼仪和内部管理等编写了统一标准的作业指导书52个，完善纳税效劳管理制度42个。进一步健全了纳税效劳体制，20x年下发全市地税系统纳税效劳标准，进一步健全落实效劳制度，统一了标准效劳标准，整合了业务流程。 纳税效劳评价机制逐步建立。一是引入独立于征纳双方之外的第三方评价机制，我们结合连续4年开展的“行风评议〞活动，通过XX省民调中心开展民调测评，向社会各界发放调查问卷，召开社会人士座谈会等形式，征求对纳税效劳的评价情况。二是通过发放监督卡、开通投诉 、在各办税效劳厅设立意见箱、维权投诉岗等方式倾听纳税人意见和评价，同时从社会聘请督察员，对税务机关受理维权事宜实行监督，形成全方位、立体化的监督评价网络。三是在各办税厅定期开展“纳税效劳标兵〞评选活动，每月由纳税人评选2名效劳标兵，同时运行网络版效劳评价系统，对纳税人在办税现场的每次效劳质量评价进行了综合分析和考核管理，实现效劳质量和动态数据的实时监控。 纳税效劳协调机制逐步建立。完善市局各部门之间横向沟通，初步建立了征收、管理和稽查之间业务衔接协调机制，使税收效劳、征收、管理、税政、评估、稽查等环节实现了有效的信息传递、交流与监督，有效的降低了税收本钱，提高了征管质量。同时，加强与其他政府职能部门以及社会各界的协调配合，完善政府部门间信息共享机制，加强系统内部部门间的协调配合。 （三）纳税效劳手段不断创新。 在全省地税系统率先打破原归属管理的限制，推行“同城办税〞，让纳税人可以在XX县区任一办税效劳厅均可办理各项涉税事宜，全面实现“效率优先、就近纳税、分类效劳〞；进一步优化“一窗式〞效劳，做到一窗受理、内部流转，简化手续，即时办理；进一步完善了假日效劳、首问责任制、一次性告知制等措施；严格兑现了6项特色效劳及流动效劳车等个性效劳；以信息化手段为依托，推出智能叫号排队系统，建立自助查询的信息平台；把纳税效劳向小、细、实延伸和拓展，推出提醒效劳，对纳税人需及时办理的涉税事项，通过短信等提前告之，提醒纳税人，同时营造温馨效劳，在办税效劳厅创立休息区和自助区。 （四）纳税效劳效率逐步提升。 一是缩短了办税效劳时间。通过推行限时办结制，“一窗式〞、“一站式〞效劳，“同城办税〞等措施，纳税人办税时间平均缩短5至2023分钟；二是精简纳税人报送的涉税资料。纳税人办理涉税事项，只要求纳税人出示证件原件（或原件副本），经与信息系统中存储的纳税人电子信息查验无误后，即退回纳税人，不要求纳税人重复提供证件的复印件。三是简化办税程序和涉税审批。通过整合涉税审批流程，把原由管理部门审核的如外经证办理、停复业受理、注销登记审批、受理待批文书、发票缴销等前移到办税效劳厅受理，减少涉税审批环节。 三、当前纳税效劳工作存在的问题分析 通过近年来的不断实践和摸索，我市纳税效劳体系建设取得了长足的成效，赢得了社会的广泛认同，但也必须清醒的看到，在实践中，纳税效劳工作逐步暴露出的缺乏全局性、系统性和持续性等诸多问题和矛盾，在一定程度上影响着我市纳税效劳体系建设的进程步伐。 （一）在纳税效劳思想认知层面。 存在两种倾向。一是“重管理轻效劳〞，由于受长期以来的“官本位〞思想影响，导致局部地税机关和地税人员对征纳税关系的认知局限于管理与被管理，监督与被监督的层面，效劳举措的建立更多地倾向于便于管理角度；二是“重效劳轻管理〞，近年来，各级税务机关的纳税效劳意识不断增强，与此同时，各地税务机关都在积极参与政风行风测评，而参与测评打分的，多数是纳税人。在这种情况下，少数单位为博得纳税人的好评，出现疏于监管，淡化纳税人责任的现象。 （二）在纳税效劳内容和方式层面。 一是追求“表象化〞效劳。将标准文明用语、建设环境设施齐全的纳税效劳场所等浅层次效劳作为提高纳税效劳水平的主要手段和目标；二是效劳方式缺乏多样性，难以满足纳税人个性化需求；三是“素质化效劳〞尚未形成。税务人员部的整体素质参差不齐，影响了纳税效劳的质量，效劳技能有待进一步提高；四是纳税效劳手段的科技含量普遍较低且开展不平衡等等。 （三）在职能和制度建设层面。 一是缺乏一个较完善和具有可操作性的纳税效劳纲领性文件。总局虽然在20x年出台了纳税效劳工作标准的试行文件，但在系统性和可操作性上尚需进一步细化和标准；二是纳税效劳职能别离。纳税效劳限于税务部门“单兵作战〞的困境，税务中介，税务代理等外部门纳税组织机构没有真正意义上的建立；三是未形成一整套纳税效劳制度，与纳税效劳相应的岗位职责、工作流程、工作标准、责任追究、监督控制等重要内容没有形成有机的整体，纳税效劳质量评价方法单一，缺乏有效的质量评价指标体系。 四、改革和完善纳税效劳体系的思路与对策 当前，我市纳税效劳体系还处于起步阶段，各项机制尚不健全，亟需调整思路，澄清认识误区，合理配置资源，完善效劳内容，健全效劳机制，使现有纳税效劳体系不断的优化和完善，从而构建出一整套新型的纳税效劳体系。 （一）建立协调有序、运转高效的职能组织体系。 纳税效劳涉及税收工作的税政、征管、稽查、人教、后勤效劳等方方面面，不能片面地认为纳税效劳只是办税效劳厅的职能。因此，建议统一组建纳税效劳专门职能机构，一方面，在税务机关内部组建纳税效劳中心，列入机构编制，统一负责办税效劳、税收宣传、税务咨询、办事指导、税务举报等各项纳税效劳事宜；另一方面，在纳税人需求日益多元化的市场经济条件下，吸收社会中介机构、民间非赢利组织参与进来，并标准其职能和行业规程，合理界定收费标准，并在相应的职能部门设立监管机构。从而建立一个以税务机关为纳税效劳的核心主体，由政府机关、协税部门、代理中介等共同参与、协同作战的纳税效劳新体系。 （二）建立内涵扩大、外延拓展的纳税效劳体系。 效劳始终是体系建设的核心内容。因此，必须改变过去重形式、表象化的浅层次效劳方式和内容，进一步提升纳税效劳的层次和深度，将效劳的触角延伸到地税工作的各个层面和领域，扩大内涵、拓展外延，让纳税人充分感受到优质效劳的真谛。 进一步拓展效劳领域。其实纳税效劳不仅包涵办税效劳，还包括信息效劳、咨询效劳、环境效劳、援助效劳等方面，当前，在实践中，我市的纳税效劳根本上还属于办税效劳的范畴，其他方面相对涉及较少。现阶段，在继续做好办税效劳的根底上，要在信息、咨询和援助效劳等领域实现新突破：在信息效劳方面，要通过多种途径为纳税人提供税收公告效劳、宣传辅导效劳、信息送达等信息效劳；在咨询效劳方面，要对纳税人各种形式的咨询，制定答复的时限要求和工作标准；在援助效劳方面，要完善对各种税务违法行为、违规投诉举报案件的处理机制，对纳税人因特殊困难提出的援助，提供个性化援助效劳。 进一步丰富效劳方式。除传统的效劳形式外，要积极探索既能降低征纳本钱，又方便、快捷的效劳方式。当前，一是要进一步优化“一站式〞、“一窗式〞效劳，调整窗口功能设置，真正实现所有涉税事项“一个窗口受理办结制〞；同时，进一步完善“同城办税〞，在现有跨XX县区办税的根底上，到达跨全市所有行政区域均可办理的要求；此外，要扩大同城办税的涉税业务受理范围；二是大力推行多元化申报，如网上申报、 申报，积极推广支票、银行卡、电子结算等缴款方式；三是开设“绿色通道〞，提醒效劳，延时效劳，为纳税人提供“零距离、全天候、超时管〞的特色效劳；四是为纳税人提供权益效劳。推行阳光稽查、公示制度，纳税信誉等级制度，及时落实各项税收优惠政策，积极维护纳税人的合法权益。 进一步提高效劳层次。依托全省征管核心业务软件，搭建纳税效劳的网络平台，积极推行自助纳税效劳系统，供纳税人自