2023年财务全面预算管理,,经营计划管理作业指引.doc

财务全面预算管理,,经营方案管理作业指引 经营方案编制作业指引 1.0 目的 1.1 标准和明确公司经营目标及方案的制订、平衡、执行和总结的管理过程，确保公司年度目标符合中长期开展战略的要求，明确经营方案管理过程中关键环节的步骤和责任，将方案作为指导公司的整体行为、考核员工绩效的有力工具，来提升公司整体管理的运作效率和效果； 1.2 公司建立自上而下的方案编制和监控体系，自下而上的汇报体系，由目标出发又回到目标，按照方案编制、执行和监督、考核四个环节实现闭环式管理，保证公司年度目标的实现。 2.0 适用范围 2.1 适用于公司所有方案和相应工作目标的编制、执行和监督，具体包括以下类别： 2.1.1 时间维度：中长期开展规划、年度的经营方案、季度工作方案、月度工作方案等； 2.1.2 组织维度：公司经营方案、部门行动方案、项目(专项)工作方案、员工个人作业方案等； 2.1.3 专项维度：项目经营方案、竞争力培育方案等；专项维度方案通过分解到各年度及月度方案中去实现，从而纳入年度全面预算管理体系。 2.2 本流程上接企业战略管理流程，是将企业战略和战略目标落实到年度经营管理的过程。 2.3 本流程下接预算管理流程(具体为全面预算启动会议作业指引)，各类方案是编制预算的前提，没有方案就没有预算，预算以方案为根底编制。当预算不能平衡时，首先应考虑调整方案，调整方案仍然无法平衡，那么向董事会申请调整经营目标。 2.4 如果方案管理部门与预算管理部门统一，可以将本流程与预算管理流程相结合，形成统一的从年度经营目标开始的全面预算管理流程，否那么应将方案作业指引与预算作业指引分开。 3.0 经营方案的制定原那么 3.1 以战略为指导，以市场为导向； 3.2 沟通协调，滚动调整：年度经营方案目标确实定是上下结合过程中产生的，对年度经营方案目标确实定应按照挑战性与现实性相结合的原那么来进行。经营方案的总体目标和各部门的分解目标都应有充分的支持理由和依据。 3.3 与预算相一致，满足预算平衡需要； 3.4 目标刚性：年度经营目标一经确定后，就应严格执行，各部门必须按照最终确定的目标确定本部门的工作方案、努力目标和相应预算。； 3.5 目标分层原那么：对每一个经营目标，在经营方案中一定要制定分阶段子目标，同时还要制定分阶段实施方案； 3.6 评估考核原那么：目标、方案、执行、监察、考核是一个闭环管理流程。 3.7 SMART原那么：方案管理以目标管理为主要手段之一，因此方案的编制也必须遵循目标管理的SMART原那么。 3.7.1 S代表具体(Specific)，指方案编制要切中特定的工作指标，不能笼统，包含时间、地点、参与人员、所需资源、关键控制点等核心信息； 3.7.2 M代表可度量(Measurable)，指方案的目标是数量化或者行为化的，验证这些目标实现的数据或者信息是可以获得的； 3.7.3 A代表可实现(Attainable)，指方案在付出努力的情况下可以实现，防止设立过高或过低的目标； 3.7.4 R代表现实性(Realistic)，指方案是实实在在的，可以证明和验证的； 3.7.5 T代表有时限(Time bound)，指方案是有期限和进度要求的。 4.0 经营方案和全面预算的关系 4.1 经营方案是公司在方案年度内的行动纲领，又是安排季度、月度方案的重要依据。经营方案包括年度经营目标、年度预算目标、年度各项方案及预算目标、月度各项方案及预算目标、各部门月度工作方案等内容。 4.2 经营方案是全面预算管理的一个重要组成局部。所谓预算是指公司经营活动用货币表示的数量方案。经过财务部门按照财务核算的原那么处理后，可以衡量公司经营活动是否能满足公司的利润目标和现金流量目标。 4.3 预算一方面产生于经营方案，另一方面又要限制经营方案的制定，即经营方案必须满足预算的投入产出和资金平衡约束。 4.4 根据经营方案和预算统一编制的原那么，在编制经营方案的同时编制各项预算，详见xxxxxx集团预算管理制度及其指引。 5.0 术语和定义： 5.1 公司管理层即公司高层，具体指总裁、常务副总裁、副总裁、财务总监、人力资源总监、营销总监、设计总监、审计总监、副总经理、总建筑师、总工程师等副总监及以上管理人员，其议事决策机构为办公例会。对于子公司层面管理层指以总经理为首的经营班子。 5.2 方案期指经营方案编制所覆盖的经营期间和经营方案的实际执行期。中长期开展规划的方案期一般为战略规划覆盖的年度，年度经营方案的方案期为每年的1月1日至12月31日，月度方案为每月的1日到日后一日。 5.3 中长期开展规划是集团为了适应市场竞争，对未来开展方向做出的全局性、战略性方案，它根据公司愿景、使命和战略目标指定，并具体指导制订公司的各年的经营目标和经营方案； 5.4 经营方案是公司根据年度经营目标，对实施过程中的各项活动进行规划和安排。它是公司年度经营目标的具体分解和落实，作为统筹安排公司的各项活动和资源的行动指南，也是考核各级管理者的依据； 5.5 部门工作方案是为保证公司经营方案完成的各项子方案，是对具体某项工作进行的资源组织和安排； 5.6 个人作业方案是为保证部门工作方案完成的下一层分解，落实到具体的员工去完成，靠各员工的作业完成来保证整项工作方案的完成，它是指导和考核员工工作的标准和依据。 6.0 职责 6.1 董事会 6.1.1 负责审定公司长远开展战略； 6.1.2 负责提出和审定年度经营目标，批准公司年度经营方案，并和中高层管理者签订业绩合同； 6.1.3 负责审查经营层的季度、月度工作方案、工作总结； 6.1.4 负责召集年度述职会议，审议经营层的年度工作； 6.1.5 负责对经营层进行考核； 6.1.6 董事会可以授权预算委员会行使局部职权。 6.2 公司管理层 6.2.1 对年度经营目标提出调整建议。 6.2.2 负责组织编制公司年度经营方案和月度工作方案,对方案编制质量和进度负责。 6.2.3 对方案执行过程进行全面地组织、指挥和监控，保证公司各项活动有序进行，到达方案目标。 6.2.4 负责对董事会汇报方案完成情况。 6.3 人力资源及企管中心 6.3.1 负责组织指导各部门编制部门年度行动方案和月度工作方案； 6.3.2 汇总、平衡各部门工作方案，形成公司年度经营方案草案和月度行动方案草案； 6.3.3 负责各部门方案的协调和推进； 6.3.4 负责方案执行的考核。 6.4 财务管理中心 6.4.1 协助企管部编制年度经营方案； 6.4.2 审核各项方案是否与预算相一致，对与预算不一致的进行质询和修改； 6.5 审计监察中心 6.5.1 进行经营方案执行和遵守情况监察。 6.6 其他部门 6.6.1 在方案编制前进行企业评估，提供方案编制的根底数据； 6.6.2 对公司年度方案提出审核建议； 6.6.3 负责编制和执行本部门的工作方案，接受方案管理部门和预算管理部门及公司高层领导的质询，根据质询意见调整方案； 6.6.4 负责提供部门工作方案的执行情况分析和总结。 7.0 工程流程及要点 输 入 工 作 流 程 权责 重点说明 支持文件 输出 ① 公司战略 ② 内外环境开展趋势预测 ③ 董事会的经营意图 ④顾客、市场要求指标 制订企业中长期开展规划 企划分析 营销、财务、企管、董事会 1、企管组织资源盘点和经营分析 2、营销提供市场环境调研结果及竞争楼盘信息； 3、财务提供上一年度经营状况指标。 4、根据分析情况制定企业的中长期的经营目标，详见附件1 附件1 公司经营目标(平衡计分卡) 企业中长期开展规划 ① 企业中长期开展规划 ② 企业开展需要 ③ 本年方案和预算执行情况 ④ 市场预测 ⑤ 总经理经营意图 编制企业年度经营目标及业务方案 企管、总经理 对年度经营目标进行分解，年度经营方案中必须包含平衡计分卡四个维度指标。 年度经营方案草案 未审批的年度经营方案 审批 N 董事会 企业年度经营方案审批 公文管理制度和流程 已审批的年度经营方案 已审批的年度经营方案 年度经营方案的发放与接收 企管部 各部门 1、下发公司年度经营方案 2、接收公司年度经营方案 文件发放记录 文件接收记录 企业年度经营方案 制订部门年度行动方案 各部门负责人 部门负责人在编制部门年度行动方案中必须明确具体的工作目标、完成时间、所需资源、横向协作要求、任务执行者、责任承当者以及考核方法。 部门年度行动方案 实施及总结 各部门 每月初部门负责人按附件1的要求统计上月份本部门方案完成情况，并于3日前交企管部门 部门方案完成月报表 输 入 工 作 流 程 权责 重点说明 支持性 文件 输出〔表单〕 汇总、可行性分析 N 调整 Y 审批 继续实施 企管、 人力资源及企管中心总监、 各部门 1. 企管在每月5日前收齐各部门上月度经营方案完成情况一览表，并加以汇总、分析，由企管部编制，人力资源及企管中心总监复核后，报总经理。 2. 对完成情况差距较大的项目应组织有关人员进行分析，采取措施，必要时修改月度指标，报总经理。 月度经营方案完成情况一览表 年终汇总 企管、 总经理 1. 每年的12月对年度经营方案完成情况进行汇总，提交总经理签发上报董事会。 2. 作为管理评审和制定下一年度方案的输入。 管理评审程序 年度经营情况总结、方案执行分析报告等 整理存档 企管部 对整套经营方案资料进行入档、保存，包括企业和部门年度经营方案、企业经营方案月度、季度及年度完成情况报告等。 质量记录管理程序 备注：平衡计分卡(年度经营目标)四个维度： 1〕财务维度：经营业绩、成果要到达的目标，销售收入、利润率、投资回报率、现金流量等各项指标。 2〕内部流程维度：管控体系的构建与调整，内部管理制度的发布和修订数、流程的标准化建设与推进目标、等。 3〕学习与成长维度：项目开发量、公司可持续开展所需积累与培育的竞争力驱动因素，包括人力资源规划，人才梯队建设，培训及知识管理体系推进等方面的目标。 4〕客户维度：在产品开发与运作，市场占有率、面向客户的营销活动、客户效劳、营销目标等各个方面要实施的目标与方案。 四个维度相辅相成，互相推动，能较为全面履盖战略实施的各个领域。 8.0 工作程序 8.1 公司中长期开展规划的编制(战略管理流程内容) 8.1.1 由董事会负责组织相关人员或专家拟定公司中长期规划，具体可由总裁人力资源及企管中心或者人力资源及企管中心、财务管理中心等公司战略管理部门起草草案，报董事会讨论通过。 8.1.2 公司中长期开展规划应当包括以下内容： 8.1.2.1 主要政治法律、经济、社会、技术、自然等宏观环境分析； 8.1.2.2 行业、竞争环境分析； 8.1.2.3 企业内部资源与能力分析； 8.1.2.4 公司总体开展规划； 8.1.2.5 产业开展规划； 8.1.2.6 职能开展规划等。