2023年小学财务制度和内控制度.docx

小学财务制度和内控制度 普宁市××小学学校财务制度 （×年×月×日全校教职工会议讨论通过） 为进一步标准中小学校的财务行为，加强学校财务管理和监督，提高资金使用效率，促进我乡教育事业的健康开展，根据2022年教育部、财政部制定的中小学校会计制度、中小学校财务制度以及乡教育组对财务工作的各项制度和具体要求，结合我校实际，制订本制度。 一、学校按照上级指示结合本校的实际编制收支预算，严格执行上级批准的预算，加强预算管理。按规定编制年度决算，保证数据的真实、准确，标准决算管理工作。 二、学校严格执行收入管理制度，要将各种收入纳入学校预算，统一核算管理，严禁设立“小金库〞、“帐外帐〞，要合法合规取得收入并及时入帐，严禁公款私存。 三、学校支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。 （一）、学校要严格执行国家有关财务制度规定开支范围及标准。公用支出不得用于教职工工资福利等人员支出，工程支出应专款专用，不得挤占和挪用。 （二）、学校严格执行国库集中支付及政府采购制度。 （三）、学校应加强支出票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确、手续齐全，不得使用虚假票据。 （四）、财务对账务处理，应严格按会计标准和上级具体要求执行。 （五）、学校应严格执行xx乡教育组出台的各项财务具体制度和要求。 四、学校应按有关规定建立健全流动资金的内部管理制度，加强流动资金管理，及时结算。学校购置的资产应及时登记入帐，建立资产明细帐、固定资产登记卡。中小学校要定期盘点资产，对盘盈盘亏的资产要按有关程序处理。学 校不得对外投资，出租、出借、出售、报废资产要严格执行相关部门审批程序。 五、严禁学校举借债务，严禁学校提供担保，各种应付款项、预收款项、代 管款项应按规定及时办理结算。 六、学校应实行财务监督制度，加强学校内部控制管理，实行定期财务公开， 依法接受相关部门监督。 七、学校食堂、根本建设收支要并入学校帐务并进行管理。 八、学校要相应内部控制制度。 九、本制度于×年×月×日经全体教职工会议讨论通过，×年×月×日起执行。 十、本制度未尽事宜，由学校班子会议负责解释。 ××小学 普宁市××小学财务内部控制制度 （×年×月×日全校教职工会议讨论通过） 根据2022年教育部、财政部制定的中小学校会计制度、行政事业单位内部控制标准（试行）、中小学校财务制度以及乡教育组出台的财务制度和具体要求，结合我校实际，为加强对学校的财务管理，制订本制度。 一、校长、财务人员要认真学习相关的财会制度，严格执行各级文件要求，不断提高业务能力和水平，认真做好财务管理工作，提高学校资金使用效率。 二、学校收支要尽量使用银行转帐，确实不能转帐的，收取现金应由会计人员开票后，才能由出纳人员收取；支付现金必须报经财务主管同意，并取得合法票据后，才能支付。收支票据都应有校长签名。 三、学校必须做好用款方案，并执行如下程序： （一）单项支出到达500元或批量、工程支出达1000元（应缴上级款项除外）的，必须召开班子会议同意。 （二）单项或批量、工程支出：1000元以上（应缴上级款项除外）的，须照以下程序办理：⑴、由部门或个人提出，拟定初步方案；⑵、班子会议讨论通过；⑶、部门或个人会同财务提出方案（预算），填写呈批表；⑷、全体教职工会议讨论通过；⑸、需签订协议（合同）的应签订；⑹、填报大额开支申请表交教育组审核；经教育组审核同意，按批准意见实施；⑺验收、结算；⑻开票、签字、付款。 （三）应该通过政府采购的，要政府采购。 四、学校购置物品、维修维护等支出必须使用正规发票。票据要求： 1、不少于5位本校人员签名，其中：班子2人、教师2人以上。再经校长签署同意意见，财务方可付款报销入账。 2、非特殊情况，校长不准经手采购或付款，不得充当商品采购员，不得指 定单位购置价格、品质不合理商品，商品单价可参照网上各商场报价或其他大商场报价。确需经手的票据，由校长本人写明事由并签署经手人，证明人按以上要求签署。 3、单项支出达500元以上、批量或工程等支出达1000元以上的，财务入账时，应附上教育组审核意见、相关的会议记录复印件（加盖公章）、预算、协议（合同）、决算等作为佐证材料。 4、原始凭证不得涂改，须更正的应加盖出票单位公章，内容要详细、齐全、清楚，成批的可附上清单。 5、开票时间、地点要合理，禁止娱乐机构票据、香烟、土特产、礼品、纪念品、贺卡年历、烟花等，会议报销花名册不能列支汽油、 费、奖金、津补贴、值班等。大件物品价格应参照官方价格执行。 6、购物入库要有验收人、使用人签名，并与入库验收一致。 五、会议费严格执行普财[2022]4号文件精神，严格控制学校会议次数、规模，确需召开会议的应按相关审批程序执行。 六、差旅费（含伙食费、交通费等）严格按照普财[2022]23号文件及教育组相关规定执行，能包干的按上级规定包干：1、xx内，每天次20元。2、xx 外xx内（指xx镇、xx场），每天次40元。3、xx三乡外x宁市内，每天次100元。4、xx市外，出差一天或多天的，每天除包干100元外，另报来回各一程的车费（凭票）；住宿费按上级文件规定执行。 校长的差旅费由会计复核、主任签字；会计的由主任复核、校长签字；其他人员，由会计复核、校长签字。 七、财务要求“日清月结〞，超月票据，原那么上不予报销；月末现金不得是“负数〞（即不能“浮赤字〞）；月末现金余额原那么上不得超过三千元。 八、单位公款不得借支。领导要带头遵守财经纪律，模范执行各项规章制度，不得随意批借公款，更不能带头借用。如发生拖欠和长期占用的，要上报上级，追究批准人的责任。 九、校长应保证会计机构，会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强 令会计机构、会计人员违法办理会计事项，同时不得凭借权力单独充当商品物资采购员；校长应对本单位的会计工作和会计资料的合理性、合法性、真实性、完整性负责。 十、财务人员应认真履职，按时按质做好财务工作，每月最后一天（星期六日顺延），上报财务数据、报表等至教育组审核。 十一、财务人员在复核票据时，发现不符合事实票据，有责任拒付并向学校领导汇报。 十二、本要求自公布2022年1月1日起实施，学校以前财务要求与本制度不符的，以本文为准。 十三、未尽事宜，由学校领导班子会议负责解释。 2022年1月1日起实施 普宁市××小学学校财务制度 普宁市××小学 2022年12月31日