2023年转小规模申请书.docx

转小规模申请书 小规模纳税人转为一般纳税人之前，一般税务局实现定额征收查账。 追问：企业纳税申报的程序。。答复：你是问账务处理上的区别吗。 追问：不是的，这是另一个问题啦，就是问企业在纳税申报的程序是怎样的。答复：增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。 一、账务设置。小规模纳税人，只在“应交税金〞科目下设置“应交增值税〞明细科目；一般纳税人那么应在“应交税金〞科目下设置“应交增值税〞、“未交增值税〞、“增值税检查调整〞明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。 二、税务处理： 1.一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额局部作为本月留抵税金留待下月抵扣。 销售货物时的会计分录：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税额）进货时的会计分录：借：库存商品 应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 当月的应交税金＝当月的销项税额－当月的进项税额－上月留抵税额。 2.抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。 三、报表方面：增值税申报表第一栏就注明：按适用税率征税货物及劳务销售额；所以增值税申报表相关工程应该依照批准一般纳税人之后企业经营业务的发生额填写。资产负债表和损益表是税务部门要求企业提供的相关会计资料，在税收政策上没有明确规定，按照会计制度的要求填写企业相关信息。 第2页 共2页