2023年国家开放大学电大专科《个人税收筹划》期末试题及答案3994.doc

国家开放大学电大专科个人税收筹划国家开放大学电大专科个人税收筹划20212021 期末试题及答案（试卷号：期末试题及答案（试卷号：39943994）国家开放大学电大专科个人税收筹划2021 期末试题及答案（试卷号：3994）盗传必究 一、单项选择题（每题 3 分，共 15 分）1中华人民共和国个人所得税法实施条例（国令 707 号文）的施行日期是()。A2019 年 1 月 1 日 B2019 年 2 月 1 日 C2018 年 12 月 1 日 D2019 年 6月 1 日 2现行个人所得税法规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行()方法。A按月如实缴纳个人所得税 B按月预扣预缴 C按年预扣预缴 D按季度预扣预缴 3个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月()日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。A.十五 B二十 C二十五 D三十 4在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过()天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。A80 B90 C100 D200 5下列说法不正确的是()。A纳税是公民的义务 B邱某的房屋出租所得应缴个人所得税 C刘某的存款利息免征个人所得税 D目前，工资、薪金的基本减除费用标准为 5000/月（6万元年）二、多项选择题（每题 5 分，共 20 分）6取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括()。A从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6万元 B取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元 C纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D纳税人中请退税 7扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括()。A现金支付 B汇拨支付 C转账支付 D以有价证券、实物以及其他形式的支付 8个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定()。A有价证券，为买人价以及买人时按照规定交纳的有关费用 B建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用 C土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用 D机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用 9下列哪些属于新个人所得税法修改后的专项附加扣除费用？()A子女教育 B继续教育 C赡养老人 D养老保险 三、判断题（每题 3 分，共 15 分）10居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。()11个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。()12纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。()13个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。()14纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。()四、问答题（第 1 题 20 分，第 2 题 30 分，共 50 分）15阐述现行个人所得税法中关于免征和减征个人所得税的相关规定。(20 分)答：（一）下列各项个人所得，免征个人所得税：（10 分）(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(4)福利费、抚恤金、救济金；(5)保险赔款；(6)军人的转业费、复员费、退役金；(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；(8)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；16年终奖的计算(30 分)根据财税(2018J164 号关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知，关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：居民个人取得全年一次性奖金，符合国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发 C2005J9 号）规定的，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率一速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并人当年综合所得计算纳税。自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并人当年综合所得计算缴纳个人所得税。