2023年会计实务经典150问答疑.doc

会计实务经典150问答疑 会计实务经典159问答疑〔汇总各大论坛疑难问题〕 第一局部税务登记 1、内资分支机构新户办理税务登记应该提供哪些证件资料。答：内资分支机构新户办理税务登记应该提供以下证件资料：o分支机构营业执照副本复印件，加盖公章并注明与原件无误 o分支机构的法人代表〔负责人〕、财务负责人、发票管理员〔办税员〕身份证复印件 o分支机构企业组织机构代码证复印件 o分支机构的经营地址证明：自己购房的提供产权证明复印件，没有产权证的提供商品房购销合同；对外承租的提供租赁合同以及房东产权证明；无偿使用的出具无偿使用证明 o总机构的营业执照副本复印件以及税务登记证副本复印件 o主管单位批文复印件：即总机构成立分支机构的决定或会议纪要〔注明是否非独立核算〕 o银行帐号证明复印件 o企业实际生产经营范围的说明，加盖公章 2、办理汇总申报应该提供哪些证件资料。答：办理汇总申报应该提供以下证件资料：o总机构、分支机构税务登记证复印件 o总机构、分支机构营业执照有效复印件。〔应在复印件上注明“与原件相符〞并盖公章〕 o分支机构所属国税机关开具的统一格式的“非独立核算分支机构汇总申报调查表〞o设立分支机构的章程或批文、董事会决议、会议纪要：石油行业必须提供章程 o总机构汇总申报申请表 o填写汇总申报审批表。写明申请理由以及分支机构意见并有总机构、分支机构盖章 3、汇总申报申请书应该怎样书写比拟合理。答：汇总申报申请书可以参考以下格式：XX市国家税务局xx局： xxx经营部或xxx分公司是我公司下属非独立核算的分支机构，经营地址xxx，主要经营xxxxxx，财务核算实行非独立核算，未独立购置发票，商品由我公司统一采购，统一配售，财务由我公司如实统一汇总核算。分支机构的销售收入由我公司如实汇总进行汇总申报。因此，特向你国税局申请办理税收汇总申报手续。 xxx公司〔盖章〕 x202x年xx月xx日 4、从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，是否要到税务局办理变更手续。答：按规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机关或其它机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件资料到原税务登记机关申报办理变更税务登记；纳税人按规定无须到其它机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内办理税务变更，超期按征管法第十六条规定给予处分。 5、内资企业税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提供哪些资料。答：内资企业税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提供以下资料：o工商执照有效复印件〔注明与原件一致并加盖公章〕以及工商变更登记表复印件 o纳税人变更登记内容的决议以及有关证明文件 o主管税务机关发放的原税务登记证件〔税务登记证正、副本〕 o涉及名称、地址变更的应附变更后统一代码证复印件 o变更地址的还需要提供场所的产权或租赁合同复印件 6、请问税务登记证件是否需要验证年检。 答： 为了加强对税务登记证件的管理，中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第十九条规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。一般每年验证1次，3年更换1次。目前为方便纳税人，XX市国税局暂缓不实行税务登记证的验证工作年检，何时开展该项工作，假设有需要届时将会通过社会媒体和厦门国税网站向社会公告。 7、申请开具“外出经营活动税收管理证明单〞应提供哪些资料。答：申请开具“外出经营活动税收管理证明单〞应提供以下证件资料：o申请报告：说明开具证明的具体内容以及有关事项 o税务登记证副本及复印件一份 o企业营业执照副本以复印件 8、我公司遗失税务登记证件，该如何处理。 答：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第二十条规定，纳税人遗失税务登记证件，应当在十五日内书面报告主管税务机关并全国公开发行的报纸上公开登报声明作废，声明作废的内容包括：同时向主管税务机关提交书面报告，将纳税人的名称、遗失税务登记证件名称、税务登记号码、发证机关名称、发证日有效期在税务机关认可的报刊上作遗失声明。纳税人凭书面报告和报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补发办税务登记证件。９、请问税务登记证件在什么情况下需要出示。 答：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细那么第十八条规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理以下事项时必须持税务登记证件o开立银行帐户 o申请减税、免税、退税 o申请办理延期申报、延期缴纳税款 o领购发票 o申请开具外出经营活动税收管理证明 o办理停业、歇业 o其它有关税务事项 10、请问外出经营活动税收管理证明有效期都是30天吗。 答：按照规定：外出临时从事生产经营活动的销售货物的，证明有效期一般为30天；外出从事建筑安装工程的，证明有效期最长为1年，因故需要延长的应重新申请核发。 第二局部纳税申报 〔网上申报、抄税认证、防伪税控开票系统〕 11、网上申报时无法进入网上申报系统。 答：如提示：做单户同步，且税收管理员专管员已做了还是一样提示。原因可能在税种登记里，企业的信息不完整，如： 号码，邮政编码等没填，在税种登记中，把相关的信息填完之后再做单户同步。 12、网上申报在填本期增值税时提示。上期财务报表未申报。这是怎么回事。 答：在报增值税时，要先申报上期财务报表，申报成功后才能报本期增值税，假设上期财务报表已以去柜台报了，请先做单户同步，再重新进入系统 13、网上申报在填报表时无法填入数据应如何处理。答。将输入法切换到英文状态。 14、在上传运输发票时需要下载哪些软件。 答：需要下载以下软件：最新修改的通用税务数据采集软件〔一般纳税人版〕；四小票检查软件；通用税务数据采集软件使用手册v2.0。 15、企业下载不了网上认证操作手册应怎样处理。答。下载前应把“上网助手〞或“防火墙〞卸载.假设不想卸防火墙，就把8001端口翻开，再在到办税指南中下载. 16、网上认证时返回认证信息的具体含义是什么。答：含义有： o自动通过，校正通过。表示已经通过认证。 o当月已认证。表示该发票在这个月已经通过认证，无需再认证。 o认证未通过。表示该发票未能通过认证，企业可在核实修改信息后再次认证。 o超过认证抵扣期限：表示专用发票的开票日期超出了准许认证抵扣的期限之外，因此该发票不允许进行网上认证，也不可以申报抵扣。请查看是否是开票日期扫描错误造成。根据〔国税发[2022]17号〕文规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否那么不予抵扣税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否那么不予抵扣进项税。 o取得认定增值税一般纳税人资格之前取得的抵扣联发票。表示该张专用发票抵扣联的开票日期在该企业认定为一般纳税人日期之前，因此该张发票不允许申报抵扣。也不允许进行网上认证。请查看是否是开票日期扫描错误造成。 o认证异常。表示这张发票在认证过程中出现了异常，可能是金税系统没返回该发票的信息，企业可以核实修改发票信息后再次认证。 17、网上认证企业在批量报送时，检索不到发票怎么办。 答。此种情况最大的可能是企业在扫描发票时没有保存成功，有的企业是单张扫描，但可没有马上保存，等全扫描好了再保存，就会造成检索不到发票。还有可能就是录入时间输错导致的，只要时间输正确即可。 18、发票报送后接收时提示：认证状态是已认证，认证结果是当月已认证。是算通过吗。答：此种也是认证结果的一种类型，表示此张发票在一个月进行二次以上的扫描传输，并且认证已通过。是属通过的，不影响他的认证结果。 19、我公司将一台上装两家网上认证系统，倒入两个密钥，如何处理。答：不可以，一台不可以安装两家企业的认证系统，否那么数据会丧失。 20、企业要打印认证结果通知书，在哪打印，为何只有一张纸没有明细。 答：此问题可请企业进入办税大厅中的：认证信息查询中的“认证结果通知书〞项中打印，打印出来确实只有一张，他只是通知书，要打印明细请在认证信息查询中的“查询认证结果〞中输入相对应的日期，检索出来进行打印。 21、网上认证密码修改完，企业可否重新注册。 答。企业不可重新注册，否那么有可能出现企业端的密码与国税端的不一样。 22、防伪税控开票系统内“专用发票填开栏〞显示淡绿色造成无法开票，该这样处理。答：出现这样的情况一般有以下几种原因： o已到死锁期，不能进行专用发票填开，请重新抄税 o专用发票已经用完，请重新购置 o进入系统是ic卡未插好 o操作人员权限不够 o如果还不可以，可能是ic卡或读卡器的原因，可以与金税工程技术效劳单位联系 23、我公司因为计算机硬盘损坏，造成软盘中专用发票存根联份数小于ic卡的，该怎样处理。答：企业应提供当月专用发票存根联〔或其它联〕，通过认证系统进行扫描补录，并经过报税子系统中的“非常规报税/存根联补录补报〞采集。 24、我公司第一次去抄税应该带什么资料。答。征收机关采集专用发票存根联资料时，对使用dos版防伪税控开票子系统的企业，必须要求其报送专用发票存根联明细数据软盘和ic卡；对使用windows版开票子系统的企业，只要求其报送ic卡。 25、我公司计算机使用dos版开票，开票时发现防伪税控中ic卡中专用发票存根联份数为零。答：造成这样的原因可能是由于计算器型号不匹配造成的，应根据计算机提示，其软盘资料村如报税子系统或要求企业持专用发票存根联到征收机关通过认证子系统进行扫描补录，并经过报税子系统中的“非常规报税/存根联补录补报〞采集。 26、我公司因为该月更换金税卡造成企业实际开具专用发票存根联份数大于ic卡，该怎样处理。答：企业应提供当月全部专用发票存根联，通过认证子系统进行扫描补录，并经过报税子系统的“非常规报税/存根联补录补报〞采集；如果扫描补录有困难的，可以通过企业开票子系统传出报税软盘，并经过报税子系统的“非常规报税/软盘补录〞采集。 27、我公司采用网上认证，认证时计算机提示“认证不符〞，是什么原因。 答。“认证不符〞是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的84位密文，经解密后的资料与同一增值税专用发票票面上的“发票代码〞、“发票号码〞、“开票时间〞、“购货方纳税人识别号〞、“销货方纳税人识别号〞、“金额〞、“税额〞等7项资料有一项或多项不符，或增值税专用发票购货方纳税人识别号与所申报企业纳税识别号不一致。 28、请问防伪税控开票子系统的专用设备和通用设备的具体包括什幺。 答。防伪税控开票子系统专用设备包括税控金税卡、税控ic卡和读卡器；通用设备包括用于防伪税控开票子系统开具专用发票的计算机和打印机。 29、请问XX市有关防伪税控技术效劳单位及联系 。 答：XX市国税局暂指定的防伪税控技术效劳的单位有：XX市亨达海天计