2023年医院内部控制审计经验交流材料.doc

医院内部控制审计经验交流材料医院内部控制审计经验交流材料 医院内部控制审计经验交流材料 我院始建于 1958 年，现已发展为以骨科为重点，集科 研、教学、临床为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达 20 多万人次，医疗范围涉及全国 20 多个省市及周边国家和 地区，在国内外享有较高的声誉。先后被国家中医药管理局 等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全国中医药重点 学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程（骨 伤）三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首 批“百姓放心示范医院”，省“文明单位”、“消费者满意 单位”和“文明窗口”等荣誉称号。近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院 党委的中心工作，以“管理+效益”为主题，大胆创新、主 动转型，初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控 制审计工作机制，审计项目、审计成果和审计质量等指标均 列 XX 市内审系统前茅。仅三年来共完成审计项目 35 个，提出合理化建议 76 条，促进建立健全内控制度 22 项，核减工 程投资 1200 多万元，促进增收节支 2112 万元，避免损失浪 费1243 万元。审计科自建立以来连年被评为“市内审工作 先进集体”，20 xx 年被省内部审计师协会评为“做出突出贡 献和创新经验的内审机构”。、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审 随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的 管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化 管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我 们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以 管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来，突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推 动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济 效益方面的潜能作用。在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控 制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制 宜地确定工作着力点。（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进 建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗 器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物 资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地 存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然 发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因 未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗 等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不 合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计 划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严 重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应 商，负责采购的工作人员以权谋私，采取多级供应商供货的 手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这 些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失 控点 27个，提出整改建议 19 条。审计报告提交后，院领导 采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善 有关制度 11 项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节 约采购资金 470 多万元，间接为患者减轻负担 380 余万元。三年来，我们先后查出内部控制制度失控点 44 个，提出合理化建议31 条，促进建立健全有关制度 22 项，促进增收节 支 1442 万元。（二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时 查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为 改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建 病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目 总投资达亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益，院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结 算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟 踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期,提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结 构布局等详细把握。在施工阶段，坚持长期工作在第一线，发现问题，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程 资料，狠抓结算审计，最大限度地节约建设资金。如我们到 工地测量时，发现有的工作量施工方和我方工作人员说法不 一致。对此建议院领导临时建立了科室主任施工监督责任追 究制度,设置了维修工程记事计时单,由审计科发给施工方,施工方将维修内容详细记录在记事单