2023年成本管理计划精选3篇.docx

本钱治理打算(3篇) 第九章 工程工程本钱打算与操纵 2. 本钱操纵 本章难点：本钱分析方法 教学目的：要求学生1）熟悉本钱打算概念，2）掌握本钱与工期的关系， 3）掌握本钱分析方法。 教学时数：8学时 教学方法和手段：教授为主，辅以多媒体教学。 第一节 本钱打算 一． 打算本钱与本钱打算 1． 打算本钱 工程工程的打算本钱和本钱打算是两个不同的概念。打算本钱是预算本钱，实际本钱相对应的概念。 是预先确定的以货币表示的工程本钱耗用的打算数。工程打算本钱是工程本钱打算的组成局部和详细内容。 2． 工程的打算：是工程施工综合打算的重要组成局部。它是工程治理者在进展本钱预测的根底上，以货币方式确定后工程打算期内施行所需支出和降低本钱的详细行动打算，同时按本钱条理层次、有关本钱工程以及工程进展的逐阶段对本钱打算加以分解并制定各级本钱施行方案。 3． 积极本钱打算的特征： A． 本钱打算不是被动的而是积极的。 B． 采纳全寿命期本钱打算方法，即要考虑建立本钱，还要考虑运营本钱。 C． 全过程的本钱打算治理。 D． 本钱打算的目的不仅是工程建立本钱的最小化，同时必须与工程盈利的最大化相统一。 二． 工程工程本钱模型（S型曲线） 1． 绘制方法。 A． 按各个活动的最早时间输出横道用并确定工程单元的工程本钱。 B． 计算本钱强度（假设工程本钱在持续时间内平均分配） C． 总结各时间段本钱强度。 D． 工作本钱——工期表图 E． 计算各期期末的打算本钱累计值并作曲线。 2． 例子 三． 工程工程资金打算。 （一） 概述 1． 对业主：现金流量打算主要表现为支付打算。 2． 承包商：工程打算与支付打算。 3． 工程工程现金流量的作用。 A． 安排资金以保障正常的施工，即可安排借贷款打算。 B． 计算资金的本钱。 C． 考虑财务风险对策。 （二） 打算方法 1． 支付打算 承包商工程工程的支付打算 A． 人工费支付打算。 B． 材料费支付打算。 C． 设备费支付打算。 D． 分包工程款支付打算。 E． 现场治理费支付打算。 F． 其他费用支付打算。 2． 工程款收入打算 3． 现金流量 4． 融资打算 A． 融资打算确定 B． 融资方式 自有资金，国外金融机构贷款，发行股票 发行债卷，合资运营，合作开发，国际租贷 四． 本钱与工期的关系。 1． 与时间无关的本钱：材料费，工程中的一次性费用。如临时设备的建立费用。 2． 与时间有关的费用。 A． 与时间成正比的：租贷设备费用，现场治理费用，临时设备运转费 B． 与时间非正比关系：时间延长造成周转材料，劳动力，一次性投入的减少 3． 其他类型本钱：为了压缩工期需采取一些新的技术措施的本钱。 第二节 本钱操纵 一． 工程工程本钱操纵 （一） 工程工程本钱操纵依照 1． 业主的投资操纵文件（依照） A． 决策阶段的投资估算。 B． 初步概算。 C． 技术设计修正概算。 D． 施工图预算。 E． 合同价 F． 工程结算，决算。 2． 承包商的本钱操纵依照 A． 合同价 B． 施工本钱打算（施工预算学） （二） 本钱操纵的主要工作 1． 本钱打算工作 2． 本钱监视 3． 本钱跟踪 4． 本钱诊断工作 5． 其他工作 （三） 本钱概算过程 1． 本钱构造及本钱数据 A． 分项工程本钱数据：该分项工程的直截了当费，工地治理费和间接费或直截了当工程费，间接费 B． 整个工程的本钱数据：直截了当费，其他直截了当费，现场经费，企业治理费及财务费用 C． 企业本钱数据：聚集各工程的直截了当费，其他直截了当费，现场经费。（工地总本钱） 2． 实际本钱验算过程 3． 本钱开支监视 A． 落实本钱目的 B． 开支的审查和批准 C． 签定各种外包合同时，操纵外包价格 （四） 本钱跟踪和诊断 1． 分析的指标 A． 工期和进度的分析指标。 时间消耗程度=已用工期/打算总工期x100% 工程完成程度=已完成工程量/打算总工程量x100% =已完成工程价格/工程打算总价格x100% =已投入人工工时/打算使用总工时x100% B． 效率比：对已完成工程 机械消费效率=实际台班数/打算总台班数 劳动效率=实际使用人工工时/打算使用人工工时 C． 本钱分析指标 本钱偏向=实际本钱—打算本钱（或施工预算） 本钱偏向率=（实际本钱—打算本钱）/打算本钱x100% 利润=已完工程价格—实际本钱 表达企业效益：施工预算与施工图预算比拟 2． 要素分析法 也叫连锁代替法或连环代替法。它是用来确定阻碍本钱打算完成情况的要素及其阻碍程度的分析方法。 分析程序：A、确定分析对象 B、确定该项本钱指标 C、计算打算数 D、将各要素的实际逐一交换其打算（预算）数，交换后的实际数保存下来，并计算新的结果。 E、每一次替代结果与前一次计算结果比拟，并计算差额，其差额确实是这一要素对打算完成情况的阻碍程度。 例 某模板安装工程。工程量为30000m2,打算劳动效率为0.8工时/m2， 工时单价20元/m2，人阻碍模板安装人工费费用的三个要素为工程量，劳动效率，工时单价。采纳要素分析法（按工程量，劳动效率，工时单价顺序）对其进展分析。 解：A 打算人工费用=20x30000x0.8=480000元 实际人工费=32022x25x0.7=560000元 本钱差异=560000—480000=80000元 B 第一次替代 实际工程量x打算劳动效率x打算工时单价 =32022x20x0.8=512022 差异数=512022—480000=32022 C 第二次替代 由于工时单向引起的本钱变化 实际工程量x实际工时单价x打算劳动效率 =32022x25x0.8=640000 差异数=640000—512022=128000元 D 第三次替代由于劳动效率引起本钱变化 实际工程量x实际工时单价x打算劳动效率 =32022x20x0.7=560000元 差异数=560000—640000=—80000元 （三） 差额分析法（同上例） 是要素分析法的简化方式，原理一样，但计算方式不同，差额分析法是利用各个要素的实际数与打算数的差额。按照一定顺序计算 A 工程量变化的阻碍：（32022—30000）x20x0.8=32022元 B 工时单价变动的阻碍：32022x（25—20）x0.8=128000元 C 劳动效率变化的阻碍：32022x25x（0.7—0.8）=—8000元 （四） 本钱分析例子 1． 某工程打算直截了当总本钱2557000元，工地治理费和企业治理费总额567500元。工程总本钱为3124500元。那么治理费分摊率=567500/2557000=22.19%设工程总工期150天，现已进展360天，已完成工程总价为1157000元，实际工时为14670小时，已完成工程打算本钱1099583元，那么至今本钱总体情况分析： 工期进度（时间消耗程度）=60天/150天x100%=40%工程完成程度=1157000元/3124500=37% 劳动效率：14670/14350=102.2% 本钱偏向=1156664—1099583=57081 本钱偏向率=57081/1099583=5.19% 已实现利润：1157000—1156664=336 利润率=336/1157000=0.029% 从总体上本工程虽未赔本，但利润太少，本钱超支，劳动效率降低 二． 本钱情况评价 1． 实际和打算本钱模型比照 2． 效率的比拟分析 3． 本钱要素比拟分析 三． 本钱超支的缘故分析 1． 原本钱打算数据不精确，估价错误，预算太低。 2． 外部缘故 3． 施行治理中的咨询题 4． 工程范围的增加，设计的修正 四． 降低本钱的途径和措施 1． 确定先进，经济合理的施工方案 2． 加强技术治理，提高工程质量 3． 加强材料治理，降低材料费支出 4． 加强劳开工资治理，提高劳动消费率 5． 提高机械设备的使用率 6． 节约间接本钱 篇二：本钱治理改善思路学后感 本钱治理改善思路学后感 昨天晚上听了王老师本钱治理改善的课程，听后感触特别深，回想本人这几年以来本钱治理之路，心潮崎岖，思绪万千。 王老师课程里面本钱治理思路特别值得我们去深度考虑： 一、认清本人的角色 财务分管本钱治理的主要责任人，一定要先分清本人是牵头者或者配合者的角色，说白了确实是定位本人，这个出发点没有处理好，后面特别多事情做的会特别被动。我们要明白本人属于哪个角色，有的时候能够直截了当咨询领导，有些领导会告诉你的定位，有的时候特别多领导都不说，这个时候你就要多和领导沟通，精确吃透领导表达的潜台词是要你干什么，也许他是要你做牵头者，如此他能够省特别多事情，也许他要你只是配合来做这件事情，特别多时候领导有本人的利益考量，但是他不会明确的指示你，因而你本人一定要有本人的思路。假设领导什么都不说，你能够本人先尝试着做某种角色，在表演这个角色的过程中假设特别顺利，你就不断连续下去；假设感受不对劲，在公司里面流言蜚语四处飞，你要及时从往常的角色切换到新的角色里面。总之，认清本人在整个局中是该干什么的，才能将角色的主动权牢牢抓在本人手里。 这也让我想起1年往常，公司总经理让我来做本钱治理的工作，当时我是没有摸清他的意图，也没有主动积极的多和他沟通，我只是在财务领域做一些本钱治理和核算方面的改良工作，也有做一些本钱分析，在领导看来我做的这些事情关于他来说，可能是对的事情，但是他觉 得对他没有什么用。如今想起，本人依然没有完全理解领导目前在本钱治理方面想要处理的咨询题是什么，本人能给他带来的价值点在哪里，领导需要你关于他的价值是什么，这些关于“价值〞的咨询题没有处理好，你有再多的“小李飞刀〞，也不能在公司里面特别顺利的晋级和加薪。之前武老师就提到过，职场中我们要做一个有“价值〞的人，而不是一个“明白〞得特别多的人。一个有价值的人，说白了确实是要理解领导的需求是什么，然后本人有专业和综合素养处理他的咨询题，这确实是你的价值，只有如此才能特别顺利的开辟本人的职业生涯。 二、从大处着眼，整体规划 特别多时候，我们做事情没有想好整体思路是什么，碰到咨询题就开干，这不是一种特别好的做事方式。在一个公司要做本钱治理，先要弄清晰公司目前本钱治理咨询题情况是什么，每一个公司本钱咨询题都是不一样。因而我们要有整体思维，先寻找咨询题，然后觉察咨询题，再分析咨询题并去处理咨询题。 三、明确本钱治理组织框架中各个角色不同的责任 本钱治理组织体系中不同的角色有不同的责任，总经理的角色是总负责人，其职责 是打造本钱文化、确立本钱目的并提供资源支持，其角色是扮演拉力的作用；财务部门的角色是驱动者的角色，其职责是建立本钱管控机制、本钱信息反响以及相关责任的分解，其角色是推力的作用；业务部门的角色是详细施行者的角色，在财务部门和总经理的推力和拉力作用下，一推一拉这件事情成功的概率就会增大，特别多时候我们做事 情，只是用劲的在后面驱使，前面没有引诱和鼓励，如此本人会推的特别累，而且也不见得有本质效果。 四、有组织打算和协调的治理才能 作为一名财务本钱的治理者，在做本钱治理这件事情当中，我们也要有治理的知识和技能，当我们推进一件事情的时候，需要事先有整体推进方案，并能估计该事情推进之后会到达什么样的预期 结果。因而，平时我们要有认识的去培养和锻炼本人该方面的才能。 关于本钱管控的推进，我们主要从以下几个方面进展： 首先，我们要将本钱信息完全整理明晰，只有将信息整理明晰，才能通过信息明白公司本钱治理咨询题在哪里，然后再改良。本钱信息的咨询题也即本钱核算的咨询题，本钱核算最终的结果要反映到每个产品的料、