2023年论企业集团资金的统筹管控.docx

论企业集团资金的统筹管控 黄佳 摘 要 随着全球经济竞争的日益加剧，企业集团化开展已成为一种新态势。企业集团化管理中，如何发挥集团整体优势，减少经营风险、优化资源配置，是管理课题的一个重要命题。本文以企业集团资金的统筹管控为主要研究对象，总结了目前集团资金集中管控中存在的问题，分析了进行集中管控的必要性，并在此根底上提出一些管控措施，实现集团资金的最优化管理。 关键词 企业集团 资金统筹管控 资源配置 企业集团是指以一个企业为投资主体，其他成员企业与投资主体之间为投资与被投资关系，投资主体与成员企业共同遵守集团章程，具有一定规模的企业法人联合体。企业集团的资金管控是企业财务管理的核心内容之一。随着企业规模的不断扩大，母子公司资金需求的增加，集团资金管控的问题也凸显出来。 本文从目前企业集团资金管理存在的问题、统筹管控的必要性、统筹管控的具体措施等方面对集团资金的统筹管控加以阐述。 一、企业集团资金管理存在的问题 〔一〕集团内部资金存量不均，并伴随一定的税务风险 1.内部成员单位资金存量不均衡。集团内部各成员单位为了确保自身生产经营的顺利开展，需保持一定的资金存量，但由于业务范围及经营状况存在差异，资金存量也同时存在紧张和充裕并存的现象。资金紧张的企业需向通过外部融资来满足自己的资金需求，增加了财务本钱;而资金充裕的企业却将充裕的资金沉淀用来购置银行理财产品，收益率偏低。由此造成企业集团整体的资金使用效率低下。 2.内部融资账务处理隐含税务风险。根据财税202336号文的规定，销售效劳是需要纳税的，金融效劳属于销售效劳的一种类型，企业拆借资金属于金融效劳，应确认利息收入纳税。而有的集团企业为避税，将拆借资金的账务做了特殊的处理，增加了税务隐患。 〔二〕集团内部资金存量分散，降低了企业集团的融资功能 由于未实现资金的集中管理，内部成员单位各自为政，需要融资时，银行仅对成员单位本身进行评估，有可能成员单位指标未到达银行要求，造成授信评级不高，往往需要增加额外的财务本钱或到达一些限制条件，才能完成融资需求，无法实现由企业集团统一融资带来的整体优势。 〔三〕过程控制滞后，防风险能力偏弱 在没有集中的资金管理体系的情况下，各成员单位可随意开户，银行账户繁多，而集团对这些账户的资金使用、资金结余、资金的平安情况并不能及时监控，出现财务风险的概率增大。 〔四〕资金分散，对集团层次的投资造成不利影响 当企业集团遇到一些优质工程时，可能会因为无法取得充足的资金，而使工程搁浅;或者一些大型工程需要大量资金时，突发性贷款，贷款金额巨大，融资本钱剧增。另外，母公司对成员企业固定资产、基建工程、对外投资方面的资金支出无法进行全面监控，无法考核投资的效率。 二、企业集团资金统筹管控的必要性 〔一〕标准集团的资金使用，加强集团对下属子公司的财务掌控 企业集团为了更加深入了解下属子公司的资金存量与流量，就必须进行资金集中管理，以便随时掌握集团的生产经营状况，防范可能暗藏的财务风险;其次，集团通过对下属子公司的收入与支出行为进行实时全面的监督，实现对企业集团所有经营活动的全面动态控制，以实现资金活动得到平安且有效地标准。 〔二〕增强集团资源配置优势，打破融资限制 集团通过将资金从充裕企业调配到短缺企业，增强整体的融资与偿债能力，降低财务费用。集团的负债结构得以优化。 〔三〕对资源配置进行完善 通過资金的统筹管理，可以有效地提升企业集团资金运作效率，同时提高集团投融资能力，为企业集团的经营决策、开展方向、扩大规模等方面打下坚实的财务保障。 〔四〕加速集团内部资金周转，提高资金使用效率 集团通过资金集中管理系统和平台，实现集团与子公司的资金网上结算，这样不仅节约时间还省去中间不必要的中间环节，划转效率更高，提高资金使用效率。与此同时，使用信息系统后还可以省去支付额外的费用，有效地节约本钱，降低财务费用。 三、企业集团资金统筹管控的具体措施 〔一〕融资规划 A公司从单一的企业逐步开展壮大为集团企业，融资形式经历了几个阶段： 1995年公司刚成立时，没有银行愿意投放贷款。 1996年工商银行给公司投放了第一笔贷款，金额为人民币贰拾万元整 ，由此开启了公司从银行贷款的新纪元，也是至今公司一直以该行作为根本账户，也是主办银行的重要原因。 1997—2023年随着公司生产经营规模的不断扩大及销售的不断增长，银行对公司贷款加大投入，截至2023年，工行对公司的贷款投放3440万元，同年农行给予公司800万元的信用贷款，成为公司首笔信用贷款。 2023—2023年，公司收购B厂，并成立房开公司，面对突如而来的巨大资金压力和抵押物严重缺乏的压力，公司向4家银行申请组合贷款;期间还经历了股权质押、担保公司担保、公司提供反担保措施、机器设备抵押、股权质押、专利权质押、个人连带及家庭财产保证等等方式。 2023年公司上市，融资方式除了传统的直接向银行融资，房地产、专利质押、信用贷款外，还有应收账款质押、发行可转债等其他融资方式。 公司的融资本钱一直低于贷款银行当年投放的平均贷款利率。公司的融资方针：稳健的推行负债经营，长短期债务相结合，即保证公司的经营现金流，也要躲避到期集中还贷带来的资金压力。 通过上述的具体事例，我们可以看出，随着企业体量及规模的不断增加，融资方式是不断变化的，做好融资规划非常的重要。企业的融资战略是否合理、恰当，有三个根本评判维度：与企业战略相匹配并支持企业投资增长、风险可控、融资本钱降低 集团公司实现资金集中管理后，可申请集团授信贷款，银行把与该公司有投资关联的所有公司〔如分公司、子公司或控股公司〕视为一个公司进行综合评估，以确定一个贷款规模。这样优质指标增多，资金存量增大，集团整体融资的优势就显露出来;依靠集团的整体实力取得银行的优惠授信条件，降低了融资本钱;同时贷款资金的统一管理，还可保证资金链使用的顺畅性，增强集团的财务控制力，降低信用风险和财务风险。 〔二〕过程管控 集团资金过程管控首先做好预算管控，各成员企业间要有统一的资金调配标准。这样集团通过财务信息对各成员企业的资金预算执行情况进行监控并采取相应的措施，这样降低了资金控制的财务风险。具体包括： 一是资金预算控制。将集团的战略渗透到日常经营管理活动中，资金预算与企业战略密切联系，从而提高财务体系运转的效率，不顾此失彼。 二是资金有偿使用。集团内部建立信用体系，对成员企业建立授信等级，在计息的条件下，允许在资金余额缺乏时申请授信额度内的贷款或票据贴现业务。 三是统一调剂。各成员企业按时间节点上报资金方案，集团编制货币资金预算方案，并检查现金流执行情况，编制现金流执行情况表，集团总部那么根据上报材料及结合内外账户余额安排调度资金。对于有资金余额的成员单位，根據预算审批程序，资金可自由使用，总部不予垫支;对经营资金缺乏的企业，可申请向集团进行内部融资，减少成员单位的长期信贷，降低贷款利息支出，同时也降低了母公司的资产负债率。 其次，实现集团资金集中管理后，资金使用为收支两条线。集团可实现大宗物资的集中采购，防止某些物资在成员企业间重复采购，降低采购本钱。 〔三〕建立财务风险预警机制 通过建立集团内部的信用体系，结合资金的评价假设、动态管理，在企业集团内部设立科学有效地考核与评价指标体系，将企业集团考核指标和子公司的绩效考核进行相结合，让集团管控更具目的性和针对性，与此同时，还应对集团内部潜在的资金风险进行预测，站在集团利益的制高点，强化资金集中管理，形成集团对下属各子公司的掌控和牵制能力。同时还应该对赊销现象进行严格的监控，尤其是资金结算和运转这一操作流程上，应着重注意，以此形成财务风险预警机制，提升集团资金风险预警与管控水平。 〔四〕加强企业集团管理信息化建设 管理信息系统是公司经营运作和管理控制的支持平台和工具，旨在提高流程运作和职能控制的效率，增强企业的竞争能力，开发和利用信息资源，并有效支持管理决策。财务信息化的提高也是提高管理效能的重要举措。 企业集团与其所属单位资金统筹管理未能得到最大效用发挥的最重要原因之一便是财务信息不对称。随着信息时代的到来和互联网技术的不断开展，企业集团应该加强自身信息化建设，通过建立信息化系统和软件的方式，比方建立资金管理信息系统，将财务和业务实现有效对接，实时快速地了解集团内部的资金流与收入来源，同时还应加强集团财务信息的统计分析工作，根据系统数据汇总显示和分析，以便为集团管理层的正确决策提供信息支持，信息化建设的实现对集团及下属子公司财务信息的全面动态掌控意义非凡。 四、结语 企业一定加强资金集中管理能力，从资金运行、资金监控、资金平安等多个方面入手，借鉴其他企业先进经验，参考已出现的问题结合自身特点与其他企业相互配合，提高凝聚力，实现资金的最优化管理，使现有资金产生最大化利益。在进行资金集中管理的同时，应以集团利益为重中之重，让集团公司总部发挥出应有的领导作用，充分发挥出集团的规模优势，为集团争取最大的融资优惠，进而减少融资本钱。最后，集团还应对资金回笼和周转进行着重关注，尽可能提升集团资金集中管理工作效率。 〔作者单位为贵阳新天药业股份〕 参考文献 〔1〕 皮红芳.论提高企业集团资金集中管理有效性的意义及措施〔J〕.财会学习，2023〔22〕：11-12. 〔2〕 曾慧玲.浅析企业集团资金集中管理的作用〔J〕.中国市场，2023〔36〕：123-126. 〔3〕 郭倩.当前集团企业资金集中管理的中问题与对策〔J〕.企业导报，2023〔19〕：4-5+8.