2023年精准成本控制与全面预算管控.doc

精准本钱控制与全面预算管控 课时:2天       :// / 课程特色     为什么要参加培训：     1、总经理每年都要求管理人员和财务人员降低企业本钱，但管理人员和财务人员却找不到本钱控制点和有效的控制方法，觉得降本钱的工作压力很大；     2、过去财务人员在学校学习的本钱会计、管理会计和战略管理会计所涉及的本钱控制方法并不能有效地解决目前企业出现的复杂本钱问题，财务人员很想在本钱控制能力方面有大幅度提升；     3、制造本钱是工厂主要的本钱，但由于以往工厂本钱控制是基于财务报表所提供的数据来操作，而财务报表只是作交税之用，并不能反映工厂实际的本钱细节，包括七大浪费等管理不善本钱，因此管理者不能及时判断本钱的控制点并作出有效的控制决策。     4、精益生产〔LP〕要求控制生产过程中的七大浪费。从本钱控制角度来看，就是不断削减质量本钱、效率本钱和资金占用本钱为主的三大管理不善本钱，具体体现在： 1) 零缺陷 -> 削减质量本钱； 2) 快速响应、均衡化、同步化 -> 削减效率本钱； 3) 零库存与柔性生产 -> 削减资金占用本钱。     5、预算管理是本钱控制的手段之一，传统的预算管理只是关于三大财务报表的外表预算，并没有包括对管理不善本钱的预算和标准本钱的制定，因此没有真正起到控制本钱的效果；     6、传统工厂本钱控制并没有针对质量缺乏或质量过剩的状况进行质量本钱预算，因此也不能有效控制质量预防本钱的投入，以到达控制故障本钱的目的；     7、传统的采购本钱控制只是单纯考虑降低原材料的采购本钱，而忽略了过分地降低原材料会导致产品缺陷的质量本钱、停工待料的效率本钱、过量采购的资金占用本钱等管理不善本钱的增加，因此实际造成总体采购本钱增加的不良后果；     8、传统全面预算管理有很多局限性，如没有包括管理不善本钱预算；没有把预算结果管理和过程改善管理结合在一起，预算得不到有效执行。     课程要解决的问题：     1、学习如何准确地核算、分析和控制产品制造本钱、质量本钱、效率本钱、资金占用本钱、采购本钱、营销本钱等本钱；     2、学习如何从整个价值链〔供给链-制造链-销售链〕的角度分析和控制包括七大浪费等在内的管理不善本钱；     3、学习如何建立工厂全面的本钱绩效指标〔KPI〕；     4、学习基于企业整个价值链上的质量本钱、采购本钱、营销本钱的预算；     5、学习如何做多因多果的全面预算管理。     学员反映：     1、林老师的讲课使我大开眼界，以前听了一些企业全面本钱控制的课程，都没有林老师的深入和透彻，可以说这是个开发悟性的课程；     2、林老师的本钱控制是从本钱体系的角度出发，结合企业生产经营管理业务，既全面的具体情况，既全面又深入有效，并且有实际数据和案例支持，可操作性强；     3、林老师的质量本钱和全面采购本钱预算非常精彩，没有别的老师讲过；     4、林老师提出的九大本钱控制是前所没有的对本钱正确分类，以前根本只思考单一的产品制造本钱，根本没发开展全面本钱控制。 课程大纲 概述 什么是管理不善本钱？       丰田汽车公司定义的七大浪费       从本钱控制角度看精益生产 一、本钱控制的根底 1.1 根本概念 1.1.1 本钱和费用的定义 1.1.2 客观的多因多果本钱产生过程 1.1.3 产品本钱的两种定义 1.1.4 质量本钱的构成 1.1.5 效率本钱的构成 1.1.6 资金占用本钱的构成 1.1.7 本钱动因的定义 1.1.8 可变本钱、固定本钱与盈亏平衡点 1.2 本钱性质的分类 1.3 企业价值链本钱的构成状况 1.4 企业本钱控制的根本思路 1.5 基于本钱效益原那么的体系化管理结构图 二、精准本钱核算-多因多果的本钱核算方法 2.1 传统本钱管理的局限性：多因一果的本钱核算方法 2.2 多因多果的本钱核算     2.3 本钱核算表格的设计 三、精准本钱分析与控制〔预算〕 3.1 产品纯生产本钱 3.1.1 产品纯本钱的归集关系 3.1.2 产品纯本钱分析 3.1.3 产品纯本钱的控制方法 3.1.4 新产品开发的价值工程VE 3.1.5 日本丰田汽车CCC21本钱控制方法 3.1.6 产品物料清单(BOM)管理 3.2 质量本钱 3.2.1 质量本钱管理的背景 3.2.1.1 质量本钱的影响 3.2.1.2 质量本钱管理的目的 3.2.1.3 质量预防本钱与质量总本钱的关系 3.2.1.4 质量管理和本钱管理的特性比拟 3.2.1.5 案例:分析YC公司的质量本钱至少有多少？ 3.2.1.6 案例:广州本田汽车质量和本钱最正确匹配 3.2.2 质量本钱的分析 3.2.3 质量本钱的预算 3.2.4  ISO 9000质量本钱管理文件的编写 3.3 效率本钱 3.3.1 效率管理根底 3.3.2 效率本钱的构成 3.3.3 效率本钱例子:产能剩余或浪费 3.3.4 效率本钱的改良方法 3.3.5 效率本钱管理的关键绩效指标 3.4 资金占用本钱 3.4.1 资金占用本钱的构成 3.4.2 海信与科龙原材料库存比拟 3.4.3 资金占用本钱管理的关键绩效指标 3.5 采购本钱 3.5.1 全面采购本钱的构成 3.5.2 影响原材料本钱的因素 3.5.3 影响采购过程本钱的因素 3.5.4 因采购不良而造成的管理不善本钱 3.5.5 采购本钱管理的关键绩效指标 3.5.5.1 采购本钱绩效指标 3.5.5.2 供给商本钱绩效指标 3.5.5.3 采购本钱绩效指标期间效果比拟分析 3.5.6 全面采购本钱管理的预算 3.6 人力资源本钱 3.7 风险本钱 四、以利润和本钱为导向的价值分析和管理 4.1 基于利润回报结果的价值决策 4.1.1 销售地区或客户本钱 4.1.2 销售地区或客户本钱预算 4.2 以本钱结果为导向的价值分析 4.2.1 企业价值链本钱的构成状况 4.2.2 WMC公司的价值分析 4.3 面向对象的持续改善方法(DAPDCI) 4.3.1 什么是DAPDCI 4.3.2 面向质量本钱对象的DAPDCI 五、多因多果的全面预算管理 5.1 传统全面预算管理的局限性 5.2 多因多果的全面预算管理 5.3 多因多果的平衡计分卡 课程主讲     林 俊                      澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士；暨南大学数学专业学士；微软MCSD软件专家；清华大学、上海交通大学、中山大学等大学EMBA讲师；本钱运筹与控制学的创始人；CSS 本钱体系标准的创始人；多因多果本钱管理软件的著作权人；澳大利亚注册会计师公会会员；德国莱茵〔TUV〕公司和挪威船级社〔DNV〕指定的全面质量本钱管理课程导师。     林先生是国际本钱控制技术领域的领先者，在本钱控制体系构建、质量本钱、效率本钱、风险本钱、采购本钱、客户关系本钱、人力资源本钱、环保本钱、作业本钱等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在本钱控制体系构建 方面，提出了符合实际的“多因多果+面向对象+体系化管理〞理论和手段，否认了以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗宾 库珀〔Robin Cooper〕和罗伯特 卡普兰〔Robert Kaplan〕为代表所建立的基于“多因一果〞本钱核算的作业本钱法〔Activity-Based Costing/Management, ABC/M〕和改良了德国弹性边际本钱法〔GPK〕，彻底改变了目前我国企业管理理论西化问题，以东方“合〞的思想统一了西方“分散〞在各个管理方面的理论、方法和工具，包括：1〕ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供给链管理体系、HR人力资源管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系等；2〕日本丰田CCC21本钱控制方法、6 西格玛方法、数学模型方法、PDCA戴明环、标杆管理方法等；3〕ERP企业资源管理软件、CRM客户关系管理软件、PM项目管理软件等。     在学术成果方面，林先生于2023年6月在美国国际学报“Advances in Systems Science and Applications〞〔国际刊号：ISSN 1078-6236〕发表文章泛系本钱运筹学原理：多因多果的作业本钱管理〔Pansystems Cost-Operations Research (PansysCOR):Cost Management System(ABC/M)；2023年4月在中国“计算机与数字工程〞杂志发表文章泛系本钱运筹学与应用；2023年从理论上以“动态多因多果〞命题超越了日本东京大学会计同行研究的 “动态合因多果〞命题。     在实践操作方面，林先生做过管理咨询和培训的著名企业有：     在2023至2023年期间，于广州摩托集团五羊摩托车分公司实施了CSS本钱体系和作业本钱管理软件。实施效果是在2023年总产值比2023年增加20%的前提下，2023年每月平均总运营本钱〔不含原材料本钱〕比2023年下降了24.62%。该项目获2023年第十三届广东省企业管理现代化优秀成果二等奖；     在2023年下半年，于广西玉柴机器股份〔1994年在美国上市〕主持了本钱管理咨询和实施项目；     在2023年，主持了广州港集团港口装卸作业本钱管理的管理咨询和实施项目，从根本上解决了针对散货码头按作业线、货类、单船进行本钱核算的国际性难题；     在2023年，主持了日本富士斯乐〔Fuji Xerox 〕高科技〔深圳〕 库存本钱控制的管理咨询和实施项目；     在2023年，主持了东风本田发动机质量本钱核算和分析软件项目的管理咨询和实施项目；     在2023年，主持了TCL科技质量本钱管理体系项目的管理咨询和实施；     在2023年，主持了日本富士斯乐〔Fuji Xerox 〕高科技〔深圳〕 作业本钱控制的管理咨询和实施项目。     其他主持过管理咨询和培训的著名企业有：制造业：三一重工、一汽集团、雅戈尔、北京吉普车、奇瑞汽车、广州本田、华晨汽车、雅戈尔、华凌空调、美国约克空调、日立电梯、海信电器、摩恩、百特医疗用品、爱莎巧克力、阿迪达斯、奥的斯、雅芳、立白集团、深圳莱英达集团、中集集团、美的集团、嘉宝莉涂料、三星电机、浙江正泰等；     - IT行业：朗讯科技、苹果、爱立信、TCL、康柏、佳杰科技、北京派普集团、丽珠集团、株州硬合金、金发科技、江山制药等；     -通讯行业：中兴通讯、北方电讯、广东移动等；     -港口行业：盐田港、广州新港等；     -房地产行业：广州城市建设开发总公司、广州名盛集团等；     -保险行业：友邦保险、广西中国人保等。     已受林老师培训的客户有10000家以上。 主要培训课程： 1.    精准本钱控制与全面预算管理 2.    工厂精准本钱控制与价值分析 3.    高层管理人员的五星级本钱管理 4.    财务人员的五星级本钱管理 5.    全面质量本钱管理 6.    非财务人员的财务管理 7.    非财务人员的全面本钱管理 8.