2023年新时期国库代理工作的软环境建设的思考.docx

新时期国库代理工作的软环境建设的思考 文章标题：新时期国库代理工作的软环境建设的思考 一、当前国库代理工作模式 1985年国务院公布实施的中华人民共和国国家金库条例明确规定，一级财政设一级国库，在未设人民银行机构的地方，国库业务由人民银行委托当地商业银行办理。2023年发布的商业银行、信用社代理国库业务管理方法，对商业银行国库代理行为再次予以明确。对人民银行来说，可以弥补由于机构缺乏而造成的业务开展鞭长莫及；对商业银行来讲，更可起到名利双收的作用：一是商业银行可以通过经收税款业务增加短期资金头寸；二是拥有代理资格是一种无形资产，是商业银行资质、实力、效劳的综合表现，有利于提升商业银行商誉、形象；三是随着国库业务的不断开展，可以拓展商业银行中间业务，增加中间业务收益；四是利用代理国库业务之便，可以加强与财税、企业之间沟通，更好地吸收企事业部门存款。 二、商业银行代理国库业务存在的主要问题： （一）商业银行对代理国库业务重视不够 随着商业银行市场化改革的不断深入，其逐利性和本钱意识不断增强，就经济规模小的地方来讲，商业银行是代理而无利，弃之又可惜。一是对国库资金的有效利用程度越来越小。由于人民银行监管力度的增强和科技手段的不断创新，对商业银行代理国库资金的报解要求日益严格，商业银行利用税款来调节头寸的可能逐渐丧失，因而对商业银行变得无利可途。二是低廉的代理费用难以弥补营运本钱的上涨。按现行代理费执行规定，商业银行代理国库业务每笔可获得0.1元的手续费，虽然说手续费计提标准较2023年以前执行标准提高了一倍，然而从纵向比较，远低于物价的上涨速度；横向比较也大大低于金融行业目前办理的各项结算业务的收费。加之管理方法相应的人员要求、设备开支消耗等，使商业银行代理国库业务成为越代越赔的境地。上述两点原因，导致商业银行对国库代理工作缺乏信心，又直接造成以下两种局面： 1、机构设置不到位。按照商业银行、信用社代理国库业务管理方法规定，代理行应设立专门的国库工作机构。代理业务量在30万笔以上或年预算收入3亿元以上的代理银行，必须设立国库科（股），但大多数商业银行代理机构对这一规定置之不理。 2、人员配备不到位。从目前掌握的情况来看，相当多的商业银行代理机构只配备1-2名经办人员，有的还是兼职。在人员素质和人员稳定方面也存在较大欠缺。目前个别代理机构的国库经办人员素质良莠不齐，而且稳定性较差，有的行处视国库业务为培训基地，对于业务处理较强、素质较高人员往往是另谋高就。 （二）商业银行国库会计核算不够标准 商业银行代理国库会计核算不标准是代理机构存在的普遍现象。主要表现在：（1）柜面监督不力。如受理填制不标准缴款书，拨款、退库手续审查不严格；（2）会计科目使用不当。在办理国库业务时，会计科目使用混淆，如本应该使用所在商业银行代理国库业务的会计科目，而误用人民银行会计科目；（3）库款报解不够及时。个别代理国库违反国库条例关于库款当日报解、日清月结之规定，在报解方面打时间差，即采取隔日报解方式占压国库资金，以到达既不违反规定，又占压库款的目的。 （三）制度制定不全面、执行不到位。代理银行在制度建立和执行方面比较滞后。集中表现为：一是对账制度流于形式。与财税等部门对账不慎重，不采取书面对账而采取口头核对方式，使对账成效难以发挥，不利于国库监管和风险防范；二是复核功能弱化。个别代理国库会计处理未加盖复核员名章，势必存在“一手清〞隐患；三是各种辅助登记簿有名无实，不是建而未用，就是记载草率；四是存在拒收现金缴税现象。五是监管职责不履行。代理国库以人员紧张、业务繁忙为由，未履行监督管理和检查指导辖区分支机构和其他金融机构办理乡镇国库及国库经收处的工作的监管职责。 新时期国库代理工作的软环境建设的思考第2页 三、当前代理国库工作软环境建设应采取的措施 （一）增强商业银行代理国库责任意识。商业银行代理国库业务是中华人民共和国国家金库条例赋予的职责，是国库业务体系的重要组成局部，同时也是商业银行对外交流，支持地方经济开展，加强与地方政府、财税部门横向联系和沟通的重要纽带。由于代理国库的特殊作用，身兼效劳与监管的双重职责，工作要求高、责任重。随着财税体制改革的深入和银行间竞争的不断加剧，商业银行代理国库业务的重要性和优越性将越来越明显。商业银行代理国库业务的开展情况，不仅直接影响国家预算收支任务的完成和财政政策的执行，而且关系到商业银行业务的开展和形象声誉。因此商业银行要切实增强对代理国库工作的责任意识，以代理国库业务为荣，以效劳地方经济为己任，从加强内控制度建设、标准国库会计核算处理入手，全面提高代理国库业务工作水平。 （二）考虑商业银行代理国库本钱意识。商业银行是自主经营、自负盈亏、以赢利为目的的经济实体。随着其市场化改革的日趋深入，经营本钱意识逐渐增强，他在选择代理国库业务时主要考虑的是否能产生经济效益。目前国库代理费用低廉严重影响到代理国库的积极性和工作质量。为此从四方面提出解决建议：一是财政部应尽快出台或制定新的代理费标准，解决目前代理工作中出现的为难局面，弥补商业银行因代理国库而形成的效益倒置现象；二是采取亏损由政府补贴方式，即由地方政府将代理费用列入财政预算，根据代理行业务大小、工作开展情况以及对地方经济的支持程度，年终予以补贴或奖励；三是改变现行代理费计提方法，由按笔数计算变为按代理业务收支总额计提；四是将代理国库按业务量大小实行五级分类标准。即：一级为年业务量2023万笔以下；二级为年业务量2023-30万笔；三级为年业务量30-60万笔；四级为年业务量60-20230万笔；五级为年业务量20230万笔以上。对各等级实行代理费区别对待。 （三）理顺财、税、库、行关系，为代理工作营造良好气氛。建立财、税、库、行联席会议制度和情况互通制度，形成协调一致良好关系，共同促进代理工作。首先，实现“财、税、库、行〞横向联网，到达数据资源共享，资金及时清算的目的。其次，努力营造代理国库工作新环境，财、税、库等部门要对代理工作从财力、物力、技术等方面多方支持，在形象工程、社会声誉等加大宣传等，使代理国库地位与其他商业银行形成鲜明比照，具有较好的社会信誉和代理优越性，增强商业银行主动代理意识和责任感。 新时期国库代理工作的软环境建设的思考来源于网，欢迎阅读新时期国库代理工作的软环境建设的思考。 第5页 共5页