2023年郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求及答案.docx

郑州大年夜学古代近程教导税收筹划课程考察央求 说明：本课程考察方法为提交功课，实现后请保存为 文档，登岸进修平台提交，并反省跟确认提交胜利（能够下载，同时内容无误即 为提交胜利）。 WORD2023格局的 一．功课央求 1.简答题谜底字数不得低于100字。 2.案例题必需有具体剖析步调,能够联合义务阅历，自在发扬。 二．功课内容 1.简答题（每题20分，共80分）。 （1）请归结剖析税收筹划方法的普通步调？ 答： （一）操纵征税人的相干资料跟筹划用意 1.操纵征税人的状况 家庭状况、支出状况等；构造方法、财政状况、投资动向、 对危险的破场、征税汗青等。 2.筹划用意 梦想好处与久远好处；本身好处与亲人好处 3.获得跟征税人筹划相干的资料 对相干财税政策跟法那么进展梳理、收拾跟归类 （二）进展企业征税评估与剖析 征税筹划前，对筹划企业进展双方面征税评估特不需求，经过 征税评估能够理解企业的内操纵度、涉税司帐处置、税种、近两 年征税状况剖析、征税丢掉误跟关键、税收守法记载、税企关联等。 （三）进展筹划、构成方案并施行 1.选择节税方法 2.进展可行性剖析 3.方案各方案的应征税额 4.剖析障碍要素 5.选择并施行方案 6.进展方案施行跟踪跟绩效评估 在征税筹划施行进程中，筹划企业要虽然与税务机构充分一样跟 交换，实现税企调跟；假设招致税企胶葛，筹划企业该当进一步 对筹划方案进展评估，公平方案要力排众议，分歧法的筹划方案 要保持。 （2）对增值税销项税额进展筹划的全然方法有哪些？ 答：对销项税额的筹划关键在于贩卖额。对贩卖额可从以下 多少多方面进展筹划： 1）留意价外免费 价外免费该当换算为不含税贩卖额后征收增值税。 比方，在带包装物贩卖的状况下，虽然不要让包装物作 价伴随物资一同贩卖，而应采纳收取包装物押金的方法，且包装 物押金应单独核算。 2）选择恰当的贩卖方法 采纳公正的价钞票扣头贩卖方法，只需扣头额跟贩卖额开 在分歧张发票上，就能够按扣头前方案应税贩卖额，而采纳什物 扣头贩卖方法，那么不克不及扣减扣头额，该当照章征收增值税。 3）把好自产自用关 自产自用用于本企业延续花费应税工程的，自产自用环 节免纳增值税。因而，尽能够将自产的物资，用于本企业接着生 产加工，可增加或延缓对外贩卖，到达节税或缓税的目标。 4）实时冲减贩卖额跟销项税额 征税人因销货退回或折让而退还购置方的价款跟增值税额， 应实时从当期的贩卖支出跟销项税额中抵扣，防止无谓的征税。 （3）委托加工应税花费品的花费税额缴纳有何特点？ 答：1.委托加工应税花费品的特点跟全然计税规那么 收加工费、代垫辅料 契合委托加工前提的应税花费品的加工，花费税的征税 人是委托方; 不契合委托加工前提的应税花费品的加工，要看作受托 方贩卖昂贵长处花费品，花费税的征税人是受托方。 委托加工应税花费品的花费税的征税人是委托方，不是 受托方，受托方承担的只是代收代缴的义务(受托方为团体、团体 户的除外)。即加工终了委托方提取物资时，由受托方代收代缴税 款。委托方发出已税花费品后单刀直入贩卖时不再交花费税。 然而，征税人委托团体运营者、其余团体加工应税花费 品，一概于委托方发出后在委托方地点地缴纳花费税。 2.受托方代收代缴花费税的方案 委托加工的应税花费品，依照受托方的同类花费品的销 售价钞票方案征税;差异类花费品贩卖价钞票的，依照构成计税价钞票 方案征税。 履行从价定率方法方案征税的构成计税价钞票方案公式： 构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费)÷(l-比例税率) 履行复算计税方法方案征税的构成计税价钞票方案公式： 构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费+委托加工数目×定额 税率)÷(1-比例税率) 此中： “资料本钞票〞是指委托方所供应加工资料的实际本钞票。 假设加工条约上未照实注明资料本钞票的，受托方地点田主管税务 构造有权判定其资料本钞票。 “加工费〞是指受托方加工应税花费品向委托方所收取 的全体费用(包含代垫辅佐资料的实际本钞票)，但不包含随加工费 收取的销项税额。 3.假设委托加工的应税花费品提货时受托方不代收代 缴花费税时，委托方要补交税款。 委托方补交税款的依照是：曾经单刀直入贩卖的，按贩卖额 (或贩卖量)计税;发出的应税花费品尚未贩卖或用于延续花费的， 按以下构成计税价钞票计税补交： 构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费)÷(1-花费税税率) 构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费+委托加工数目×定额 税率)÷(1-比例税率) 委托加工应税花费品方案花费税的难点——资料本钞票的 断定 委托方供应的资料本钞票不包含能够抵扣的增值税然而包 含推销资料的运输费(也不含能够抵扣的增值税)、推销进程中的 其余杂费跟入库前收拾选择费用等。 4.委托加工的应税花费品在提取物资时已由受托方代收 代缴了花费税，委托方发出后以不高于受托方计税价钞票单刀直入贩卖 的，不再缴纳花费税。高于受托方计税价钞票贩卖的，需方案缴纳 花费税，并可抵扣该花费品委托加工环节被代收的花费税。 假设将加工发出的已税花费品延续加工应税花费品的，贩卖 时还应按新的花费品征税。为了防止反复征税，税法那么矩，按当 期花费领用量，将委托加工发出的应税花费品的已征税款准予扣 除。 （4）联合以后状况剖析房产税的政策特点，提出房产税的筹划思 路？ 2．案例剖析（20分） 某出口型花费企业采纳加工商业方法为海内A公司加工化工 产物一批，出口保税料件代价500万元，加工实现后返销A公司 售价900万元，为加工该批产物耗用辅料、备品备件、动能费等 的进项税额为10万元，该化工产物征税率为17％，退税率为13％。 请你剖析该案例中，进料加工跟来料加工两种差异加工方法的纳 税差异跟优缺陷。 答： 当期期末应征税额=当期外销物资的销项税额－(进项税额－免 抵退税不得免征跟抵扣税额)=0－(10－16)=6(万元) 免抵退税不得免征跟抵扣税额=当期出口物资离岸价×外汇 国平易近币牌价×(出口物资征税率－出口物资退税率)－免抵退税不 得免征跟抵扣税额抵减额=900×(17%－13%)－40=36－20=16(万) 免抵退税不得免征跟抵扣税额抵减额=免税购进原资料价钞票 ×(出口物资征税率－出口物资退税率)=500×(17%-13%)=20(万 元) 免抵退税=出口物资离岸价×外汇国平易近币牌价×出口物资退 税率－免抵退税额抵减额=900×13%－500×13%=52(万元) 企业应征税额为负数,故当期企业应缴纳增值税6万元。 假设该企业改为来料加工方法,因为来料加工方法履行免税 （不征税不退税）政策,那么比进料加工方法少征税6万元。 1)假设上例中的出口贩卖价钞票改为600万元,其余前提动摇,那么 应征税额的方案如下：进料加工方法下： 应征税额=600×(17%－13%)－500×(17%-13%)－10=-6(万) 免抵退税=600×13%－500×13%=13(万) 因而,该企业的应收出口退税为6万元。 也确实是说,采纳进料加工方法可获退税6万元,比来料加工方 式的不征不退方法更优惠,应选用进料加工方法。 2)假设上例中的出口退税率进步为15%,其余前提动摇,应征税 额的方案如下：进料加工方法下： 应征税额=900×(17%－15%)－500×(17%-15%)－10=-2(万) 免抵退税=900×15%－500×15%=60(万) 因而,该企业的应收出口退税为2万元。 比来料加工方法的不征不退方法更优惠，应选用进料加工方 式。 3)假设上例中的消耗的国产料件的进项税额为20万元,其余条 件动摇,应征税额的方案如下： 进料加工方法下： 应征税额=900×(17%－13%)－500×(17%-13%)－20=-4(万) 免抵退税=900×13%－500×13%=52(万) 因而,该企业的应收出口退税为4万元。 也确实是说,采纳进料加工方法可获退税4万元,比来料加工方 式的不征不退方法更优惠,应选用进料加工方法。 论断：经过以上案例能够看出,关于利润率较低、出口退税率较高 及耗用的国产辅佐资料较多（进项税额较大年夜）的物资出口宜采纳 进料加工方法;关于利润率较高的物资出口宜采纳来料加工方法。 此中专业实际常识内容包含：保安实际常识、消防营业常识 、职业品行、执法常识、保安礼节、援救常识。作技艺练习内容包含：岗亭操纵指引、勤务技艺、消防技艺、军事 技艺。 二．培训的及央求培训目标 平安花费目标义务书 为了进一步落实平安花费义务制，做到“责、权、利〞相联合，依照我公司 度平安花费目标的内容，现与 财政部签署如下平安花费目标： 一、目标值： 1、整年人身逝世亡事变为零，重伤事变为零，重伤人数为零。 2、现金平安保存，不发作偷盗事变。 3、每月足额提取平安花费用度，保障平安花费投入资金的到位。 4、平安培训及格率为 100%。 二、本单元平安义务上必需做到以下内容： 1、对本单元的平安花费负单刀直入指导义务，必需模范恪守公司的各项平安治理轨制，不宣布与公司平安治理轨制相冲突的指令，严格履行自己的平安职责，确保平安义务制在本单元双方面落 实，并尽力支撑平安义务。 2、保障公司各项平安治理轨制跟治理方法在本单元内双方面施行，并自觉承受公司平安局部的监视跟治理。 3、在确保平安的前提下构造花费，不时把平安义务放在首位，当“平安与交货期、品质〞发作冲突时，保持平安第一的原那么。 4、参与花费会见会时，起首讲演本单元的平安花费状况跟平安咨询题落实状况；在布置本单元花费义务时，必需布置平安义务内容，并写入记载。 5、在公司及当局的平安反省中杜绝各种违章景象。 6、构造本局部踊跃参与平安反省，做到有反省、有整改，记载全。 7、以身作那么，不违章唆使、不违章操纵。对觉察的各种违章景象负有查禁的义务，同时要予以查处。 8、谦虚承受员工提出的咨询题，杜毫不承受或自觉唆使； 9、发惹事变，应破刻讲演主管指导，依照“四不放过〞的原那么召开事变剖析会，提出整改方法跟对义务者的处置见地，并填写事变注销表，严禁瞒哄不报或落低对义务者的嘉奖标准。 10、必需按规那么对单元员工进展培训跟新员工上岗教导； 11、严格履行公司平安花费十六项禁令，保障本单元一切职员不违章功课。 三、 平安赏罚： 1、关于整年实现平安目标的依照公司花费现场治理规那么跟义务说明书进展考察嘉奖；关于未实现平安目标的依照公司规那么进展嘉奖。 2、每月承受主管指导指派职员对平安花费义务状的落