2023年审计机关推动被审计单位内部审计工作存在的问题与建议.docx

审计机关推动被审计单位内部审计工作存在的问题与建议 审计机关推动被审计单位内部审计工作存在的问题与建议 审计署关于内部审计工作的规定明确。“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。〞今年中央审计委员会第一次会议上，习近平总书记发表重要讲话，明确指出“要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。〞使之成为政府审计的重要帮手。作为审计“三驾马车〞之一内部审计，是国家审计的补充，是审计“免疫系统〞的重要组成局部，内部审计是审计全覆盖的重要补充，其作用越来越明显。然而大多数被审计单位没有完善的内部审计体系，内部审计力量缺乏，业务水平不平衡，审计质量得不到保障。但是从目前我审计实施过程中来看，被审计单位的内部审计方面还存在许多弊端。 一、内部审计工作面临的形势 （一）审计职能要求越来越高 随着时代和社会的不断进步，经济社会开展全球化、信息化不断优化和提升，大数据时代是必然趋势，内部审计所涉及的的领域将越来越广泛，从事后确实认及评估开展到及时的参谋和咨询各方面。计算机软硬件等现代化技术的应用迅猛开展，为新时代的现代审计提供了多样化的方式，提高了审计效率，进一步降低了审计本钱和审计风险。在大数据时代，内部审计面临的审计风险不断增加，风险更加隐蔽、难易控制，内部审计的职能角色要求越来越高。 （二）内部审计价值越来重要 对单位内部而言，在全球化、信息化的浪潮下，内外部环境发生了较大变化，面临更多的挑战。内部审计职能不只是监督的监督经营工作，更重要的职能是促使各项政策落实，标准管理，提高效益。为顺应时代开展和单位需求，作为单位管理控制链的重要组成局部，内部审计价值的提升显得尤为重要。 （三）内外部审计联系更加紧密 审计涉及的领域和审计范围越来越广，仅靠国家审计来进行监督管理是完全不够的，特别是政府投资审计、经济责任审计等方面，依靠少量的国家审计人员是远远不够的，还需要借助社会审计的专业力量和内部审计人员自我监督的力量。内部审计与外部审计的审计内容、审计方法、审计目标、审计依据等存在一致性，通过共享内外部审计的审计成果或者相互配合共同完成审计，可以节约人力、物力、财力，提高审计效率，降低审计本钱。 二、内部审计工作薄弱原因分析 （一）内部审计体系缺乏独立性 审计独立性是客观、公正的开展审计工作的必要条件之一。当前我国许多被审计单位因为机构改革等原因，缺乏对审计监督独立性原那么的认识，没有单独设立的审计部门，有的单位简单随意的将内部审计工作交给财务部门、纪检部门等其他部门。有的单位有内部审计机构，但是内审人员身兼多重身份，既是内审小组的审计人员，又是单位管理人员，这种既当“运发动〞又当“裁判员〞是工作角色，在审计过程中容易受到多方利益牵连，导致审计人员无法独立、公正公平的开展审计工作，其内部审计工作的独立性和权威性必然受到挑战，内部审计的监督评价职能失去客观性、公正性、权威性。而对很多基层单位而言，根本没有开展内部审计工作的条件，完全依赖于国家审计机关的审计监督。 （二）内部审计制度建设不健全 我国正处于社会主义初级阶段，各种法律、法规还不健全与完善，缺乏有关内部审计制度的具体法规要求。随着市场经济的不断开展与改革，而且我国内部审计制度建立时间较短，内部审计工作虽然也在不断的开展，内部审计制度不标准、不稳定，很多单位并没有建立完善的内部审计制度，内部审计工作缺乏刚性要求和技术指导，有的还得不到单位其他部门人员的支持与认可，内部审计工作难以顺利地推进与开展实施。 （三）审计人员专业水平参差不齐 在开展国家审计工作时，不难发现许多被审计单位审计人员配备缺乏，其内部审计工作专职人员不固定，或有其他部门人员兼任，他们没有相关专业知识，也没有接受专业培训，缺乏系统全面的审计知识和审计技能，极大的影响内部审计工作的的独立性和权威性，严重制约了内部审计工作的有效开展。 （四）内审手段落后，质量欠佳 近年来，计算机等科学技术的运用越来越广泛，信息数据审查将成为一项重要的审计内容，传统原始的审计操作方式方法如果不更新的话，已不适应现代审计运用计算机科学和大数据审计的新要求。而当前许多基层内部审计单位的审计方式方法相对落后、没有更新，审计手段单一，审计效率低下，并且许多基层内部审计工作范围小，审计内容单一，一般只注重事后检查，缺乏对经济决策，内部控制、经济评价的等情况的有效后续审计和日常审计监管，没有对发现的问题进行深层次的分析，缺乏风险防控意识。 三、提高单位内部审计工作的建议与措施 笔者从以下几个方面谈谈如何有效推动内部审计工作的指导和监督。 （一）建立机构，完善机制 首先审计机关及时介入，促使地方政府建立健全完善的内部审计机制，建立符合地方实际的规章制度，积极引导被审计单位结合单位实际情况建立独立完善的内部审计部门，配备专职内部审计人员，并对机构设置、工作要求、审计职责、权利义务等予以明确确定，加强各部门之间及部门内部之间的协调配合，制定详细的适合各单位的内部审计制度，完善各单位的自我约束机制。国家层面应该加速推进有关法律法规，条例规那么制度，的制定和完善，不断提高内部审计的地位。社会层面要不断推动完善行业协会建设，对内部审计实行更加标准的行业自律管理，保障内部审计独立性，真正发挥内审的“免疫〞功能。 （二）营造气氛，创造环境 审计机关在审计工作中要不断发现关于内部审计的存在的问题，要加强对内部审计工作的审计调研工作，做好调查记录，多加思考分析，从源头思考，一步一步推动被审计单位推进内部审计工作，建立健全内部审计制度，努力营造加强内部审计工作的气氛，实现内部审计工作制度化、标准化、科学化，使内部审计工作有法可依、有章可循。审计机关在开展审计工作的同时，还应加大对内部审计单位关于内审工作的宣传力度，为被审计单位开展内部审计工作营造良好的气氛，创造健康的环境。 （三）加强领导，标准管理 内部审计的有效开展首先要依靠被审计单位自身的重视，自身要加强对内部审计工作的领导意识，实行主要领导负责制，根据各单位实际情况，还可建立专职内部审计部门，切实支持内部审计工作，为内部审计制度地标准建立和内审工作顺利地展开提供根底保障，支持内部审计人员依法履行审计监督职责，促进标准内部管理。另外，还必须提高内部审计人员的审计意识，加强对审计人员的教育培训，提高审计人员业务水平。 （四）加强沟通，提高效率 审计机关在开展具体审计任务时，应该加强审计工作沟通，高度重视被审计单位的内部审计工作，在开展审前调查研究、审计组进点会、审计业务会等重要环节都必须要求被审计单位内部审计人员参加，被审计单位也应积极配合，并做好审计记录。在审计知识、审计范围、审计结果和审计建议等方面遇到不清楚的疑问点时，双方应该及时沟通和共同协调，共同解决问题。 （五）开展检查，及时整改 在今年年初时审计署建议，审计机关可以采取组织自查与重点抽查相结合等方式，组织开展对被审计单位内部审计工作情况的专项检查。通过检查，被审计单位在接收到通报之后，应及时整改，标准内部审计行为，强化内部审计质量控制，防范内部审计风险，切实提高内部审计工作质量和水平。 审计机关加强对被审计单位的内部审计工作的指导和监督，建立以政府审计为主，内部审计和社会审计为辅的多方位审计模式，促进审计监督单位更有效地抵御风险。 第6页 共6页