2023年历资产负债比较表[5篇.docx

历年资产负债比较表[5篇范文] 第一篇：历年资产负债比较表历年资产负债比较表单位：人民币目年月日年月日年月日金额%趋势金额%趋势金额%趋势资历产流动资产现金及银行存款应收款项存货其他长期投资及基金固定资产其他资产资产合计负债及净值流动负债短期借款应付款项其他长期负债其他负债负债合计资本公积及盈余本期损益净值合计负债及净值合计 第二篇：资产负债表的编制方法资产负债表的编制方法 具体编制时有以下几种情况： （一）根据总账科目余额直接填列。资产负债表各工程的数据来源，主要是根据总账科目期末余额直接填列。 1、资产类工程有。应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工程物资、固定资产减值准备、固定资产清理（如该账户出现贷方余额应以“-〞号填列）、递延税款借项等。 2、负债类工程有。短期借款、应付票据、应付工资（如该账户出现借方余额应以“-〞号填列）、应付福利费、应付股利、应交税金（如该账户出现借方余额应以“-〞号填列）、其他应交款（如该账户出现借方余额应以“-〞号填列）、其他应付款、预计负债、长期借款、应付债券、专项应付款、递延税款贷项等。 3、所有者权益工程有。实收资本、已归还投资、资本公积、盈余公积等。 （二）根据总账科目余额计算填列。资产负债表某些工程需要根据假设干个总账科目的期末余额计算填列。 1、资产类的货币资金工程，根据“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞科目的期末余额合计填列。 2、资产类的存货工程，根据“物资采购〞、“原材料〞、“低值易耗品〞、“自制半成品〞、“库存商品〞“包装物〞、“分期收款发出商品〞、“委托加工物资〞、“委托代销商品〞、“生产本钱〞等账户的合计，减去“代销商品款〞、“存货跌价准备〞科目的期末余额后的余额填列。 3、资产类的固定资产净值工程，根据“固定资产〞账户的借方余额 减去“累计折旧〞账户的贷方余额后的净额填列。 4、所有者权益类的未分配利润工程，在月（季）报中，根据“本年利润〞和“未分配利润〞科目的余额计算填列（如该账户出现借方余额应以“-〞号填列）。 （三）根据明细科目的余额计算填列。资产负债表某些工程不能根据总账科目的期末余额或假设干个总账科目的期末余额计算填列，需要根据有关科目所属的相关明细科目的期末余额计算填列。 如“应收账款〞工程，应根据“应收账款〞科目所属各明细账户的期末借方余额合计，再加上“预收账款〞科目的有关明细科目期末借方余额计算填列；又如“应付账款〞工程，应根据“应付账款〞、“预付账款〞科目的有关明细科目的期末贷方余额计算编制。 （四）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。资产负债表上某些工程不能根据有关总账科目的期末余额直接或计算填列，也不能根据有关科目所属明细科目的期末余额计算填列，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，如“长期借款〞工程，根据“长期借款〞总账科目余额扣除“长期借款〞科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款局局部析计算填列。又如“长期债权投资〞项 文档冲亿季，好礼乐相随miniipad移动硬盘拍立得百度书包 目、“长期待摊费用〞工程，也要分别根据“长期债权投资〞科目和“长期待摊费用〞科目的期末余额，减去一年内到期的长期债权投资和一年内摊销的数额后的金额计算。 （五）根据科目余额减去其备抵工程后的净额填列。具体的工程有： 1、“短期投资〞工程，由“短期投资〞科目的期末余额减去其“短期投资跌价损失准备〞备抵科目余额后的净额填列。 2、“应收账款〞工程，应根据“应收账款〞科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备〞科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 3、“存货〞工程，根据扣除前的存货工程余额减去“存货跌价准备〞科目期末余额后的金额填列。 4、“长期股权投资〞工程，应根据“长期股权投资〞科目的期末余额，减去“长期投资减值准备〞科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列；“长期债权投资〞工程，应根据“长期债权投资〞科目的期末余额，减去“长期投资减值准备〞科目中有关债权投资减值准备期末余额后的金额填列。 5、“固定资产净额〞工程，按照“固定资产净值〞工程余额减去“固定资产减值准备〞科目期末余额后的净额填列。 6、“在建工程〞工程，按照“在建工程〞科目的期末余额，减去“在建工程减值准备〞科目期末余额后的净额填列。 7、“无形资产〞工程，按照“无形资产〞科目的期末余额减去“无形资产减值准备〞科目期末余额后的净额填列，以反映无形资产的期末 可收回金额。 在我国，资产负债表的“年初数〞栏各工程数字，应根据上年末资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和内容按照本年度的规定进行调整，填入报表中的“年初数〞栏内。资产负债表的“期末数〞栏各工程主要是根据有关科目记录编制的。 第三篇：资产负债表的会计科目资产负债表的会计科目 货币资金：202301+202302+202312 存货：5001+520231+5201+14 应收账款：1122 固定资产（等同于固定资产净值）：1601+1602+1603 固定资产原价：1601 累计折旧：1602（前置负数要打“v〞） 固定资产净值：1601+1602+1603 资产合计：1 负债及所有者权益类（以下会计科目前置负数要打“v〞：）应付职工薪酬：2211 应付利息：2231 未交税金（应交税费）：2221 实收资本：4001 未分配利润：420232+420233+420234+6 负债及所有者权益合计：2+4 第四篇：资产负债表的计算公式资产负债表的计算公式： 贷币资金＝银行存款＋现金＋其它贷币资金 应收帐款＝应收账款明细帐借方余额＋预收明细帐借方余额－坏帐准备 预付款项＝预付帐款的明细借方余额＋应付帐款的明细借方余额－坏帐准备 存贷＝原材料＋库存＋低值易耗品＋生产本钱＋委托代销商品＋周转材料＋委托加工物资－存贷跌价准备－受托代销商品款 流动资产合计＝贷币资金＋（应收帐款借方余额－坏帐准备）＋应付帐款借方余额＋预收帐款贷方余额＋待摊费用 固定资产＝固定资产余额－累计折旧－固定资产减值准备 非流动资产合计＝固定资产＋长期股权投资＋在建工程＋工程物资＋无形资产＋长期应收款＋长期股权投资＋ 1投资性房地产－固定资产清理 资产合计＝流动资产＋固定资产 应付帐款＝应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入 预收帐款项＝预收明细帐贷方余额＋应收明细帐贷方余额 流动负债合计＝应付账款＋预收款项的合计＋短期借款 长期借款＝减掉归还短期借款数 负债合计＝流动负债＋长期借款 所有者权益合计＝盈余公积＋本年利润＋利润分配＋实收资本 负债及所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计 2 利润的计算公式： 营业收入＝主营业务收入＋其它业务收入 营业本钱＝主营业务本钱＋其它业务本钱 营业利润＝主营业务的收入－主营业务本钱－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允值变动收益＋投资净收益 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额－所得税费用 材料本钱差异的计算公式： 发出材料应负担的本钱差异＝发出材料的方案本钱×材料 材料本钱差异率＝（期初结存材料的本钱差异+本期验收入库材料的本钱差异）÷（期初结存材料的方案本钱＋本期验收入库材料的方案本钱）×20230％ 3 固定资产折旧的计算公式： 年折旧额＝（原始价值－预计净残值）÷预计使用年限 年折旧率=（年折旧额÷原始价值）×20230％＝（1－预计净殖值率）÷预计使用年限×20230％ 月折旧率＝年折旧率÷12 预计净残值率＝预计净殖值÷原始价值×20230％ 年折旧额＝原始价值×年折旧率 月折旧额＝年折旧额÷12 固定净损失＝现售价值－已提旧的原始价值－出售过程中的费用 当期应提的坏帐准备＝当期按应收款项余额×坏帐准备计提率－（或＋）＂坏账准备＂科目的贷方（借方）余额 4 标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配 首先要计算出本期发生的制造费用合计： 甲产品应承担制造费用的比例＝甲产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利） 乙产品应承担制造费用的比例＝乙产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利） 分配给甲产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例 分配给乙产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例 销售利润率：（销售收入-销售本钱）/销售收入x20230%=1-销售本钱/销售收入 小规模纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额/（1+0.06）=本期发生额x0.06 5 一般纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额 6 第五篇：资产负债表的未分配利润公式资产负债表的未分配利润公式的设置 “利润分配〞帐户期末余额+“本年利润〞账户期末余额-所得税账户期末余额 一翻开资产负债表，单击工具栏的“黄金锁〞，使其处于可修改状态。单击左下方的“数据〞按钮，使其变换为“格式〞状态： 二、在“格式〞界面，选择“未分配利润〞期末数单元格，单击工具栏“编辑〞按钮，单击下拉列表“删除〞，将原来的格式删除； 三、单击工具栏“fx〞号，出现“定义公式〞的界面，单击“函数向导〞按钮；出现“函数向导〞界面，选择左侧的“用友账务函数〞，右侧的“期末〞，单击“下一步〞； 出现“用友账务函数界面，单击“参照〞； 出现“账务函数〞，在“科目〞后面空白处，选择“利润分配〞账户，单击“确定〞；依次退到“定义公式〞界面，在“利润分配〞公式后面添加“+〞，再到“账务函数〞，在“科目〞后面空白处，选择“本年利润〞账户，单击“确定〞； 依次退到“定义公式〞界面，在“本年利润〞公式后面添加“-〞，再到“账务函数〞，在“科目〞后面空白处，选择“所得税费用〞账户，单击“确定〞；依次退回报表。 第10页 共10页