2023年企业的内控管理和风险防范.doc

企业的内控管理和风险防范企业的内控管理和风险防范 吴东华 在国有企业的正常运作过程中，内部管理和风险防范尤为重要。国有企业的体制本身存在特殊性，因为其是由国家的资金运营，政策扶持的。目前，在我國市场经济的快速发展下，国有企业的内控管理和风险防范暴露出了一些问题，影响到国有企业的健康发展，所以就需要国有企业加强完善自身的内部管理机制，进一步做好财务防范工作，为国有企业的发展增添活力，促进国有企业的健康持续发展。一、内一、内控管理和风险防范的概述控管理和风险防范的概述 内控管理是企业为了在一定期限内达成特定目标而采取的一系列管理控制的手段。内控管理一般由管理人员和全体员工参与，贯穿企业运行的整个过程。如果内控管理高效合理，那么企业的信息安全和内部的交流沟通就都可以得到保证，进而实现企业的战略目标。风险防范是企业在运行过程中对所有可能出现的风险采取的规避和防范手段。企业运行中的风险一般是随时可能存在的，其危害性也是比较严重的，所以风险的防范具有常态化的特点，需要重点关注的是企业的财务、日常运营和业务等方面的风险，因为这几个方面出现风险的概率比较大，而且危害性也较大。只有做好这几方面的风险预防工作，才能更好实现国有企业的保值增值，防范资产流失。总体来说，国有企业的内控管理和风险防范并不是毫无关系的两个独立的部分，而是相互影响的。主要体现在这几个方面：第一，加强企业的内部控制管理，可以加深企业的管理层和员工对于各种风险的认识程度，在优化资源配置的基础上，合理的规避财务、运营和业务方面的风险，为企业的发展保驾护航。第二，国有企业建立起全方位的内控体系，可以深化和补充企业自身的内控管理，以便更好地应对在企业的日常运行过程中存在的各种风险，加强企业的抗风险能力。第三，无论是内控管理还是风险防范都可以有效提高企业的信息质量，高质量的信息协同可以促进国有企业的高质量发展。二、国有企业内控管理和风险防范的问题分析二、国有企业内控管理和风险防范的问题分析 （一）缺乏良好的内控环境氛围 当前，在某些国有企业的内部，存在着员工内控意识薄弱、风险管理观念不强。此外，还有很多国有企业的有关内控管理和风险防范的制度存在着很多的问题。主要表现在制度可操作性不强，制度的审核执行不严。公司上下都把关注点放在如何提高经济利益上，没有充分认识到内部控制的重要性。由于企业上下不重视内部控制，所以在企业内部没有形成一个良好的内控环境和氛围，导致内部控制管理流于形式，没有真正发挥作用。（二）内控管理的监督机制不完善 企业的内部控制监督机制不够完善，机构设置也不太合理，风险防控管理未能形成良性闭环。为了保证企业内部的各个部门工作的有序展开，国有企业内部虽然建立有一系列管理制度和准则规范。但由于在实际工作中，存在着许多的制约因素，所以会导致许多制度并不能真正落到实处。企业若缺乏有效的监督机制进行合理化监管，部分员工存在懈怠心理，职责分工不明晰，开展工作也容易出现漏洞。监督机制不能够很好地落实，监督管理工作就不够全面和彻底，其原因一般有两个：一是内部控制管理人员的问题；二是相关工作的配合问题。内部控制的监督管理人员的专业素养水平不太高，不能满足企业内部控制的需求。部分员工存在怠慢的工作状态，在工作中玩忽职守，不能很好配合内控管理工作，监督工作流于形式，实际执行力不高。（三）固定资产的风险管理不到位 国有企业的固定资产管控中存在的风险主要有库存管理的风险，资产流失的风险和投资不合理的风险等几个方面。由于国有企业是由国家和政府扶持，企业的资金实力较为雄厚，所以企业内部的有些员工和管理层的风险防范意识就比较薄弱，风险管理机制不够完善，在多变的市场经济环境下，企业无法应对各种风险，对于其自身的认识也不清楚，盲目扩大规模，有可能就会造成资产的流失。在国有企业中，领导层的职能权限较大，在外界各种诱惑以及自律不足的情况下很容易出现以权谋私的现象。例如，在进行资产的采购时，采购人员寻找规模小的企业低价采购原材料，但是在报账时提高原材料价格，从而获取中间差价；或者是将国有企业的资产低价出售给私企，但是以高价出售给其他国企，通过转卖国有企业的资产来获取利益。以上情形将造成国有资产不断流失、所购材料也出现质量不合格的现象。（四）不相关岗位分离的问题 在开展国有企业的内部控制管理工作的时候，要注意管理的相互制衡和制约。不仅财务部门应该有内部控制的管理权限，每个员工都应该对财务进行监督和内部制度的监管，在财务部门对员工监管的同时，员工也对财务部门进行监管，形成企业上下，全员监督的氛围。只有当每一位员工都重视企业内部资产的使用情况和财务信息真实性情况，才能将企业的内部控制水平提高。此外，不相容岗位不仅仅可以通过制度管理途径来实现，还可以通过技术手段实现。例如完善企业的财务管理的信息系统的设计，特别是系统中的资金支付、投资融资等方面。在对资金的支付，物料的采购进行审批时，对审批时限应该进行明确的规定。在处理有关财务工作的申请、复核、审批时，应该全部通过网络来实现，这样不仅能减少相关资源的投入，还能起到一定的监督作用。三、国有企业的内控管理和风险防范的策略三、国有企业的内控管理和风险防范的策略 （一）营造良好的内控环境氛围 针对国有企业内部没有形成良好的内控环境的问题，企业应该打破传统的固有思想，加强培养内控管理的意识，无论是企业的管理层还是底层的员工，都应该重视企业的内控管理。针对管理层和员工，要定期开展内控管理的相关知识交流会或者座谈会，让企业的全体员工都认识到内部控制的重要性和必要性，呼吁员工积极配合企业的内控管理工作。（二）健全内部控制的监督机制 针对上文中提到的内部控制的监督不严谨的问题，企业要建立起完善的监督机制，对企业内控工作进行严格的规范。企业应该尽量不使用企业的财务人员进行监督管理工作，因为这样不仅加大了财务人员的工作量，而且在监督时容易出现徇私舞弊的情况，监督结果不具备客观性。因此，可以在国有企业推广普及派驻纪检组、设置独立监事会工作处等监督机制，对国有企业的内部控制工作进行监督。对企业的内控工作和风险的防范工作应该进行专项考核，这样可以保证这两项工作的真实性和有效性。只有采用真实可靠的监督考核，才能够真正反映出国有企业内部控制中所存在的问题。针对现在部分国有企业的监督机制中存在的问题，可以根据国有企业在发展中的需求和实际的情况进行改善，使其适应企业自身的发展要求。健全内部控制的监督机制，规范企业员工的工作，进一步提高内部控制的质量。（三）加强固定资产的风险管理 加强固定资产的风险管理，首先就是要树立资产的安全理念。其次就是要制定合理的内部管理系统，健全资产的管理制度，合理分配各岗位的人员配置，规范固定资产的使用和管理。最后就是要完善固定资产的评估体系。国有企业应该聘请专业的资产评估机构对企业的固定资产进行定期的评估，企业自身也要建立资产评估机构，并且在进行资产评估时，让其与专业评估机构进行合作，根据固定资产的使用能力、增值能力等对资产的价值进行估算。（四）分离无法相容的相关岗位 加强内部管理，为了防范国有企业的财务管理风险，不相容岗位的分离应该从建立章程和制度开始着手。尤其是在财务开支和审批方面的权限问题，对于资金的管控、合同和资产的管理等，制定出权力运行和风险防控的清单，明确风险防控的关键，然后有针对性地进行管理和控制。与此同时，要充分落实制衡机制和财务透明制度，对企业的财务信息进行及时公开，加强企业内部的审计工作，特别是对内控制度落实的情况进行审计，尽可能的减少风险的发生。不相容岗位分离在国有企业内控管理方面具有很重要的作用，同时这也是防止企业内部财务徇私舞弊的关键，对于保证企业的正常运作有着重要的影响。不相容岗位分离应该严格按照企业自身的实际情况来决定。不相容岗位分离既要防止企业的财务出现问题，也要满足企业正常管理的需求，要做到符合规范和提高效率二者的统一。国有企业的内控管理和风险防范对于企业的健康发展有着很重要的影响，所以要重视内控管理和风险防范。（本文作者单位：广西交通投资集团子公司广西吉泰投资有限公司）