2023年融资租赁业务的财务风险控制研究.docx

融资租赁业务的财务风险控制研究 陈晓 关键词：融资租赁业务 财务风险 控制研究 随着我国经济的不断开展，融资租赁业务范围也在不断扩张，给许多企业带来了难得的成长机遇。但目前由于市场、技术、政策等多种因素的影响，给融资租赁业务带来了诸多财务风险。为了及时躲避这些财务风险，促进融资租赁行业持续开展，企业有必要从多个方面优化财务管理，加强财务风险控制。 一、融资租赁的作用 融资租赁是一种新的融资方式，可以解决企业资金缺乏的问题。这也防止了生产企业存货过多的问题，有利于加快社会资金的流动。同时企业可以借助融资租赁，扩大产品销路，加强自身的市场竞争力。而且融资租赁也作为一种投资手段，促进企业合理配置资产。特别是为融资困难的企业开辟融资渠道，有助于拉动我国国民经济开展。 二、融资租赁业务财务风险的成因 （一）由于缺乏足够的资格考核 融资租赁企业的负责人没有重视对承租人的全面资格考核，进而增加了财务风险。大局部出租人虽然不仅仅考察了承租人的根本情况和财务数据，还亲自去承租人的生产经营场所进行实地调查。但是却可能会因为承租人在其生产经营场所中弄虚作假，以多种方式应对出租人的定期检查，导致了企业不能够全面的对于承租人的资格进行考核，甚至于企业对于承租人的行业开展、偿债能力、资金流向、市场竞争和经营状况等，都缺乏系统、完整的了解，这就给企业带来了一定的财务风险。 （二）融资结构不科学 融资租赁业务的大局部资金来自股东资本金、银行融资以及ABS等多种形式，虽然说融资途径并不单一，但是其具体的融资渠道的监管和考核都非常严格，很难拓展融资渠道。而融资渠道的缺乏、信贷利率与租赁期限的不同步等情况，增加了融资租赁企业财务流动性风险的可能性。 （三）租赁资产管理不到位 融资租赁企业缺乏科学合理的资产管理，在经营过程中过分追求经济效益，无视了融资租赁资产的有效管理。同时融资租赁中能够满足资产出售和流动的第三方平台尚未建立，导致租赁资产流动性较弱，也加剧了企业的财务风险。 三、融资租赁业务的财务风险控制措施 （一）建立财务风险管理制度，强化财务风险控制意识 融资租赁企业内部应该建立良好的财务风险管理制度，强化员工财务风险防控意识。由此使企业员工深刻认识财务风险的重要性，强化员工的责任意识。此时，商务租赁企业的領导层必须在财务风险管理中发挥主导作用，重视起日常生活中的财务风险管理，然后运用多种方式加强对商务风险管理的宣传工作，进而营造良好的财务风险管理气氛。此时就需要企业内部的财务部门建立起长期有效的绩效管理模式，将供应链当中的柔性、可靠性质量及价格等作为评价指标，建立起符合企业运行状况的完善的绩效评价体系，从而能够在供应链企业创新培训过程中，使得工作人员能够及时满足客户需求，具备有较强的随机应变能力。同时企业要定期号召员工参与企业财务风险的讨论会，鼓励员工积极出谋划策，增强员工的主人翁意识，进而不断改革与优化财务风险管理制度，切实缓解财务风险，从而给企业创立更高利益。 目前监管层强调的融资租赁进行转型，在转型过程中，其与产业链的结合，更促进了脱虚向实、促进实体经济的开展。产业链金融的模式，也主要着力于向集团公司上下游企业的融资行为，如应收账款融资、预付款项融资、存货融资等，这类型新模式，对于企业内部的财务人员提出了更高的要求。只有经过专业化的培训及管理，重视风险，将产业链当中的柔性、可靠性质量及价格等作为评价指标，建立起符合企业运行状况的完善的绩效评价体系，才能在产业链企业创新培训过程中，到达既能满足客户需求，效劳于客户，又能优化融资模式，到达金融和实体经济相互促进的作用。此外，强化财务风险意识，还表达在财务人员在工作中要重视指标体系的分析，提高风险防范能力，善于从日常的监测性指标的异动中进行深入分析，将产业链上下游企业的信用风险用指标进行量化，做好动态追踪，更好的做好风险管理工作，将业务风险降到最低，从而给企业创造更高的价值。 （二）加强尽职调查，优化风险管理制度 融资租赁企业必须深入了解与租赁业务有关的资产市场情况。企业要加强尽职调查，认真全面了解承租人的行业背景、还债能力等情况。企业要综合这些情况，对承租人的信用风险做出正确的评估。从而制定适宜的融资租赁方案，保证租金能够按时获得。企业开展融资租赁业务时，应该充分了解承租人的账务情况，准确评估承租人的信用状况和经济管理水平，了解财务风险发生的概率。同时企业应建立完善的租赁后续管理制度，在租赁期内融资评估企业应与承租人保持密切联系，对承租方的经营状况、财务循环、收支情况等及时了解。企业可以委派专人对租赁资产进行不定期检查，并在租赁系统中进行详细记录。金融租赁企业要重视财务合同的管理，了解承租人的企业组织结构和企业环境等，确定融资比例限制，并可以采取抵押担保、第三方联保等多种形式，躲避财务风险。企业可以通过合同及合同条款的要求，有效防范的财务风险。当发现承租人在租赁期间成心拖延支付租金或者不直接支付租金的，融资租赁企业应当立即收回租赁资产，并将后续损失控制在最低限度。公司租赁企业必须建立完善的内部控制制度，完善承租人信用审核机制，加强对承租人的全面审核，并对不符合评分要求的承租人进行标记。企业不能根据短期利益放松审批要求。同时企业要做好承租人的后期管理工作，不仅要进行不定期抽查加强监督，而且还要定期对承租人信息进行评估和沟通，加强对承租人的控制，防止出现坏账和死账问题。 （三）拓展融资渠道，加强流动性财务管理 融资租赁企业要勇于尝试多种融资渠道，就可以通过保理融资以及产业链等各种融资方式，进一步的拓宽公司的融资渠道，加强企业内部的流动性财务管理。而作为高速公路交通系统产业链，公司通过与多个供应链公司签订有保理业务协议，从而提供应供应链公司以应收账款保理融资效劳，同时将两公司之间的交易模式，设定为负追索权保理。通过提供应其余企业以综合业务方案，与卖方之间签订协议，而做好保理工作，进一步拓宽融资渠道。减少企业在资金流动过程中需要承担的风险。从而做好资金的流动性管理工作，加强财务风险的管控。 （四）培养财务管理人才，提高租赁资产管理能力 租赁资金管理能力的强弱是融资租赁企业综合实力的表达。租赁资产管理有其复杂性和专业性。这就要求企业在不断的探索中积累财务风险控制的经验，综合考虑市场需求、资金周转等因素，提高租赁资产管理的效率。企业要不断挖掘租赁资产的无形价值，加强财务风险控制，切实增加企业的经济效益。企业也要加强人才的培养和考核，不断完善融资租赁资产管理，加强财务人员培训力度，提高财务人员的能力水平。企业也可以通过完善培训机构和考核机制，提高工作人员的综合能力。同时企业要有针对性地开展培训工作，加强融资租赁财产管理人才的队伍建设。 （五）提高财务管理水平，建立风险预警制度 随着融资租赁业务的的不断成长，融资租赁企业承受的经济压力也越来越大。因此有必要提高融资租赁企业的财务管理水平，配置业务素质优秀的财务人员，强化风险防控意识，突出财务管理的重要性。企业要加强风险预警和管理，有效控制财务风险。在资金管理方面，企业要制定有效的财务资金管理方案，并通过员工大会集中讨论并选择最优的财务分析方案，并将融资租赁业务纳入综合分析评价体系之中。特别是在现金流动预算方面，企业要系统规划资金使用方案，量化預期未来的经济收益。金融风险预警系统的构建也可以有效控制金融租赁业务的金融风险，因此企业有必要做好金融风险的预警和防范工作。企业必须定期收集公司的经营方针、财务记录等有关资料，了解社会的经济走向。财务人员要借助准确的评估方法，严格按照全局性、准确性、可预见性和科学性的原那么，对潜在的财务风险进行评估，形成财务风险预警体系。财务人员可以将财务风险划分等级，按照具体等级及时向上级汇报，并严格执行下达的相关经济管理调整指令，把财务风险“扼杀在摇篮里〞，由此缓解财务风险管理的压力。 四、结束语 融资租赁业务不仅给企业带来了充分的开展时机，同时也面临着潜在的财务风险。因此，企业必须强化财务风险防控意识、优化风险管理体系、强化资产流动性、提高租赁资产管理水平，加强风险预警体系建设，从而不断提高财务管理水平。企业要从多个层面最大限度地控制财务风险，为融资租赁业务的开展提供更有利的成长条件。 参考文献 [1]梁晓鸣.基于Z-score模型的融资租赁公司的财务风险研究——以X融资租赁公司为例[J].中国商论，2022（26）. [2]张于.新设融资租赁公司对财务内控影响因素分析[J].现代经济信息，2022（24）. [3]黄维娜，张敦力，李四海.租赁方式操控对企业信用风险的影响研究——以国际财务报告准那么第16号——租赁为视角[J].宏观经济研究，2022（6）：65-72.