2023年事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施.doc

事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施 　 事业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施 　一、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题 　尽管近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业取得了较为良好的开展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于一种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制工作效率较差，最终导致企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下几点。 　(一)管控制度与考核机制的缺陷 　管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制度不符合企业开展的实际情况，在实际执行过程中照搬，未深入进行分析和研究，最终造成其到达的效果低下。 　(二)内控环境和内控意识的缺陷 　在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场开展的脚步，对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合管理体制发生的变化对企业财务内控制度进行相应的修订。 　(三)企业管理跨度增加造成控制难度大 　随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的共享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部 　控制过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素质的上下直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于形式化，其培训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属于企业自身独有的文化。 　二、钢结构施工企业财务内部控制相关措施 　(一)建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良好的控制环境 　1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级组织管理这一模式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理进行财务控制权的配置以及行使，加强各级责权利的监督与评价，制定相应的奖惩机制，并对财务内部控制流程进行细分以及固化。 　2.明确其控制目标、控制范围以及内容等，对于职务不相容的可采取别离控制。因钢结构施工企业易发生突发事件，具有施工多变与不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，在该控制体系中还应构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经济行为予以授权。 　3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企业防止不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控制点，构建相应的风险管控系统。而在施工项目这一方面内容的控制 　上，那么应该采取全方位且全过程的管控，构建并完善管理制度，加强施工项目本钱、进度、安全以及质量的控制，通过合理且科学的控制方式，提高其控制成效。 　4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完整以及安全，防止出现各种舞弊行为，必须要加强企业中实物的保管，定期进行实物资产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的一个补充内容，即对各种控制系统以及经济活动所开展的独立性评价，其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落实情况等。 　(二)施工企业财务内部关键环节的控制 　1.货币资金。在控制过程中，可采取集中管理的方式，做好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进行实时监控。 　2.本钱费用。在该环节中，可采取责任本钱管理机制来实施控制，并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析工作，同时还要控制好材料本钱，尤其是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、以及领料方案，防止材料的浪费。 　3.采取全面预算管控，健全钢结构施工企业全面预算的内容以及体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业所实施的管理组织来对预算管控内容进行细分，并确定预算管控责任的主体，增强企业员工参与的主动性与积极性。 　(三)加强财务内部控制的信息化建设与财务管控队伍的建设 近年来，随着信息技术的广泛应用，不仅提高了企业财务内部控制工作的效率，同时在一定程度上也降低了人为因素所造成的各种不利影响，基于这点内容，在企业财务内部控制的信息化建设中，应该对信息化系统的网络安全、日常操作、文件的保管和存储、数据输入和输出等进行有效地控制。除此之外，还应加强企业财务内部控制队伍的建设，切实提高企业财会工作人员的综合素质，从而进一步推动钢结构施工企业的开展，实现最大化的经济效益以及社会效益。 　事业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施 　新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理开展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，但是笔者在审计中发现，局部行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，为此，本文试通过对相关问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。 　一、行政事业单位内部控制建设的重要性 　行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成局部，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，防止或降低风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 　1.保障国家财政资金的安全和完整 　由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效实施内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可循，标准各类收支行为，确保收入及时入账，未设账外账，合理支出。防止财务工作的随意性，造成国有资产不正当流失，从源头上保障财政资金的安全完整。 　2.合理保证财务信息的真实可靠 　真实可靠的财务信息是反映一个单位在一定时期的财务状况，同时也是国家制订各种财政政策的依据。有效的内部控制制度，可以标准单位的工作流程，不相容岗位别离，相互牵制，杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实可靠。 　3.有效预防腐败，提高公共效劳效率 　在经济开展中，行政事业单位是社会公共效劳的提供者和社会事务的监管者，能否有效地履行职责，关键在于是否具备较高的内部管理水平。而加强内部控制建设，是提高内部管理水平的重要保证。同时，科学的内部控制体系，可以降低经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和蔓延，从而提升公共效劳的效能。 　二、行政事业单位内部控制建设存在的问题 1.对内控制度缺乏正确的认识 　较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。 　2.缺乏系统的内控制度体系 　很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果;有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度;有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。 　3.缺乏必要的内外监督机制 　内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成局部，也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。内外监督机制包括内部审 　较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。 　2.缺乏系统的内控制度体系 　很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果;有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度;有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。 　3.缺乏必要的内外监督机制 　内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成局部，也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。