2023年新形势下施工企业资金管理面临的问题及对策.doc

新形势下施工企业资金管理面临的问题新形势下施工企业资金管理面临的问题及对策及对策 尹秀萍【摘要】实现企业价值最大化是现代企业经营管理的目标，而资金管理是企业创造价值的关键。在全球经济下行和国家新一轮宏观调控的背景下，银行信贷规模减缩，建筑行业市场竞争愈发激烈，企业大额举债，财务风险显著上升，新形势下建筑行业资金管理问题日益凸显。文章结合建筑行业现状，对建筑企业资金管理的特点与存在的问题进行阐述分析，提出解决对策，探索新形势下建筑行业适应市场竞争、实现价值创造的有效路径。【关键词】新形势；建筑行业；资金管理【中图分类号】276.5 一、施工企业面临的内外部形势 建筑行业作为我国国民经济的支柱产业，近些年来发展迅速。在我国经济由高速增长转向高质量发展、建筑行业改革持续深化的大背景下，我国建筑行业及施工企业内部管理呈现出一些新的特点。（一）深化改革措施频出，市场竞争日益激烈 近年来，国内建筑业深化改革措施频出，施工总承包模式逐步推广，市场准入门槛不断降低，而行业整体生产力过剩，建筑市场竞争更趋激烈。建筑企业为抢占市场份额，通常会采取低价中标、垫资施工等方式承揽项目，签约条件苛刻，给企业资金安全带来了很大隐患，如施工管理能力不足，终将导致资金风险。（二）资源价格日渐上涨，创效空间逐步收窄 近几年，受环境治理、去过剩产能等多重因素影响，建筑材料价格持续上涨，而随着国内人口红利优势的逐步弱化，人工成本急骤增加，施工企业成本压力日益加大，利润空间持续受到挤压。据统计，近 10 年来，建筑业产值利润率一直维持在 3.5%左右，2018 年产值利润率降至 3.4%，为 10 年来最低点（见图1）。（三）经营区域更为广泛，管理资源日趋分散 施工企业普遍存在项目数量多、分布广、地域性强等特点。为有效应对近年来更为激烈的市场竞争，大部分施工企业不得不通过扩大经营区域来维持规模增长。战线拉长必将导致资源分散，如果企业人力资源储备不足，势必造成项目管控能力下降，极易发生经营风险。（四）项目建设资金紧张，停建缓建现象增多 随着金融企业强监管、去杠杆政策延续，融资难成为普遍的社会现象，民营企业尤为突出。越来越多的施工项目面临建设资金不足的问题，建设单位迫于资金压力缓建甚至停建项目的情况日趋严重，给施工企业带来了沉重的生产经营压力和坏账损失风险。二、施工企业资金管理存在的问题 新常态下建筑行业呈现出新的发展趋势，施工企业管理模式也在不断演变，施工企业处于更为复杂的内外部环境，资金管理也面临新的困难和挑战。（一）承揽项目质量下降，资金回收缺乏保障 项目是施工企业的主要资金来源，项目质量的高低直接决定了施工企业的资金状况。在国内经济增速放缓、行业整体生产力过剩的新形势下，建筑企业往往以牺牲产值利润率为代价，不惜承接低质甚至存在亏损风险的项目来维持经营规模，规模效应伴随着效益与资金的双重风险，资金安全从源头上难以得到可靠保障。（二）应收账款回收困难，资金占用现象严重 一方面，为缓解项目建设资金不足的难题，大部分建设单位采取降低付款比例、设置大节点付款、延长结算周期等方式向施工企业转嫁资金压力，导致施工企业应收账款及存货居高不下，资金被长期无偿占用；另一方面，建设单位往往通过注册项目公司等方式隔离风险，且不向施工企业提供付款担保，一旦发生违约风险，施工企业即使胜诉也难以执行到有效财产，最终形成事实损失。（三）项目资金难以集中，资金使用效率低下 施工区域广、项目分散、分支机构多是大型施工企业的普遍特点。近几年，政府对行业监管力度越来越大，要求施工企业在项目当地开立各类保证金账户甚至注册公司的现象越来越突出。建设单位对项目资金的监管也越来越严格，尤其是规模较大的基础设施项目均要求开立监管账户。施工企业总部对分支机构资金无法实现集中管理，导致资金分散在各个项目，集中优势难以有效发挥，资金使用效率不高。（四）项目策划能力不足，资金收支严重失衡 施工企业受制于上下游的双重资金压力，如果不进行科学合理的资金策划，往往难以实现资金收支平衡。然而，大部分施工企业的项目经理只重视施工管理而忽视事前策划，资金使用缺乏计划性，或者是策划能力有限，策划难以指导实际工作。近年来施工企业负现金流项目明显增多，不得不靠举债维持收支平衡，导致施工企业资产负债率持续攀升。三、强化施工企业资金管理的对策 作为新形势下施工企业的财务管理人员，只有准确把握企业当前面临的内外部形势，坚持问题导向、对症施策，才能有效防范和化解资金风险。（一）底线管理保障质量，转型升级促进发展 1.施工企业要转变观念，改变牺牲利润率換取产值的经营理念，结合自身主业特点和承受能力，组织相关业务部门制定项目营销底线标准，切实加强业主资信调查，对突破营销底线的风险项目坚决舍弃，从源头把好质量关。2.施工企业要注重提升商务策划和谈判能力，切实加强签约前合同评审，必要时可组织总部关键业务部门联合评审，同时做好签约后的合同交底和风险应对，尽可能将风险化解在签约前和履约过程中，为资金回收创造条件。3.施工企业要深刻研判行业和市场发展方向，结合自身优势创新求变，积极推动产业转型升级，提升核心竞争力，在立足传统优势主业的基础上，全面提升以新型基础设施为代表的新兴业务，努力拓展新的经济增长点和资金来源，增强企业可持续发展能力。（二）加强应收账款回收，加速流动资金周转 1.完善履约是基础。施工企业要正视项目分散、管理难度大的问题，从项目抓起，聚焦施工管理、成本管控、结算确权等关键环节强化基础管理，不给建设单位拖欠留有借口。