2023年农村信用社稽核工作制度.docx

农村信用社稽核工作制度 为充分调动稽核审计员的工作积极性和主动性，增强责任意识，程序化、制度化地开展审计稽核工作，提高审计稽核工作质量，最大限度的发挥审计稽核工作对经营管理活动的监督和辅导职能，根据xxx农村信用社稽核审计工作管理方法、xxx农村信用社稽核工作岗位责任制管理暂行方法及关于进一步加强xxx农信社稽核工作的通知xxx号文件等规定，特制定本方法。 第一条联社稽核部门接受联社理事长和省联社稽核审计部双重领导，具体在联社分管领导和本部门经理组织下实行责任性稽核工作。稽核人员严格执行岗位责任制，稽核责任实行一级对一级负责、下级对上级层层负责的运作机制。稽核工作坚持谁分管谁负责；稽核检查实行主查人负责制，坚持谁检查谁负责的原那么。稽核考核鼓励机制与稽核工作约束机制相互关联对应。 第二条考核鼓励工作应依据鼓励对象对稽核工作的履职情况，坚持实事求是、公平公正、有效贯彻执行力、奖罚结合、有利于促进稽核审计工作职能发挥的原那么，视其具体情况、挽回损失、影响程度给予相应的奖励。 第三条考核鼓励对象。xxx农村信用合作联社执行稽核工作的稽核人员。 第四条考核部门。稽核员的工作考核由本联社组织按季度和年度百分制考核方法进行考核。 第五条稽核人员的权利 一、各级领导要保护稽核人员的工作积极性，关心其工作、生活，为开展稽核工作创造一定条件，使相关责任和权利相当，保证各项福利待遇的落实。 二、稽核人员在执行稽核任务过程中具有以下权力： （一）检查权。有权要求被稽核单位如实提供有关稽核资料；有权查阅被稽核单位各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被稽核单位的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被稽核单位有关工作人员执行各项规章制度的情况等。 （二）制止权。有权制止、纠正、处理被稽核单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。 （三）建议权。稽核人员就稽核发现的问题，有权建议被稽核单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被稽核单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处分、行政处分和其他处理的建议。 （四）越级报告权。稽核中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。 （五）其他权力。对稽核中发现的问题，有权向稽核单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被稽核单位报送整改结果。 稽核人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或成心刁难，阻挠、干扰正常的稽核工作；对打击报复稽核人员的，严肃查处。 三、有充分证据说明内部审计部门和审计人员勤勉尽职地履行了职责的，应依据以下情况对责任人进行免责认定。 （一）责任人提出了履行稽核检查职责的书面材料，或向上级联社如实反映情况和陈述意见，并有相关记载予以证明的。 （二）因被稽核单位提供虚假材料成心隐瞒问题的，致使检查人员未能发现问题的。 （三）内部合规合法操作，却因突发事件、外部难以抗拒因素造成问题或案件的。 （四）其他符合条件的免责认定。 第六条考核方法及程序 考核方法采用百分制考核，分为季度考核和年度汇总考核。分别从被考核对象的职业道德、稽核技能、劳动纪律、工作业绩、廉政履职等方面分别考核得分。实行工资与考核挂钩方法：每季以实际考核得分计发季度考核工资，年度以实际年度考核得分计发年度绩效工资。 第七条考核鼓励的内容及分值（全分20230分，有加减项分，最多加分30分，最高得分130分。） （一）职业道德（全分2023分，最多倒扣5分）。 热爱信合事业，工作上责任心强、公平公正、无私奉献（3分）。没有其他有损本联社及最根本的公众利益或声誉的（全分5分，最多倒扣5分）。严守保密规定，没有擅自透露有关稽核内容的。 （二）稽核技能（全分2023分，最多加分2023分）。 1、参加单位及部门每月组织的学习活动（2分），做好记录，少一次扣0.5分，扣完为止； 2、自觉实施岗位自学（1分），积极提高自身业务技能水平，并在年度内获得有关资质证书的。 3、每年在联社“信合专刊〞发表各类报导或理论研究文章2篇以上的（总分值2分，最多加2023分）。联社内刊发表文章少一篇扣1分，扣完为止；文章被市级单位转摘，有一篇加2分；被省级单位转摘，有一篇加3分；被国家单位转摘，有一篇加5分。最高得分为该项根本分的两倍。 4、按程序开展审计工作（3分），滥用审计权限，擅自审计，逆程序或缺程序操作的不得分。 5、稽核审计工作覆盖面（2分）。对每个稽核单位的稽核内容及覆盖面要全面。序时稽核要完整（0.3分），审计内容包括会计决算（0.2分）、财务收支（0.3分）、信贷管理（0.3分）、经济责任（离任）审计（0.2分）、资产经济效益审计（0.2分）、负债经济效益审计（0.2分）、内控制度管理审计（0.3分）等。 （三）劳动纪律（2023分，最多倒扣5分）。 1、遵守作息时间，按时到岗开展工作（5分，最多倒扣2分）。 2、服从各项工作安排，并按时完成（5分，最多倒扣3分）。 （四）工作业绩（60分，最多可加分20分，最多可减30分）。 1、认真执行稽核工作，按照规定程序和要求及时完成稽核任务的（5分）； 2、稽核检查中没有应发现问题而未发现或发现未处理的，被省联社、办事处或其他部门检查发现或因此造成严重后果的情形（2023分，最多倒扣2023分）； 3、无丧失被稽核单位提供的重要资料情形的（2分）； 4、在稽核方案规定范围内，稽核人员在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的，（得分20分，最多加20分），并视挽回损失额的一定比例给予相关稽核人员物质奖励。反之最多倒扣20分和承担相应损失赔偿。 5、对稽核发现问题的整改意见明确或督办有力，促使及时整改到位的（5分）； 6、按安排实施后续稽核，帮助被稽核单位查找问题，寻求解决问题方法，并积极纠改，促进整改效果的（3分）； 7、向上级提出有价值的风险管理、内部控制建议被采纳，取得较好效果的（5分）； 8、及时完成年度工作方案、稽核相关的工作底稿、序时稽核报告、专项稽核报告、离任稽核报告、年度（半年）统计报表、年度总结等各类文字性报告、报表（5分，最多倒扣5分）。其中：缺报一次扣1分，迟报一次扣1分，错报一次扣1分，漏报内容一次扣1分，报告内容质量差一次扣1分。 9、稽核档案装订及时、整理有序、保管完整（2分）。 2023、及时完成上级临时交派的其他各项工作任务（3分）。 审计工作业绩60分，问题查清事实，证据准确充分，报告内容完整，建议措施合理，无审计过错行为，能按程序和规定完成各项稽核工作得根本分。存在审计过错行为未造成影响和后果的，最多扣除20分。已形成影响及后果的，最多扣除30分。后果严重的，此项考核不得分，并按相关规定另行处理。 （五）廉政履职（全分2023分，最多倒扣2023分）。 1、徇私情和吃拿卡要。以抽查发现或基层反响举报核实的为准（2分，最多倒扣2分）。 2、利用审计权利，介绍不符合规定贷款（2分，最多倒扣2分）。 3、对审计稽核出的问题隐瞒不报或漏报（2分，最多倒扣2分）。 4、弄虚作假者夸大或缩小审计稽核事实（2分，最多倒扣2分）。 5、在审计稽核中私自表态决定处理问题（2分，最多倒扣2分）。 确有违反“五不准〞的行为，全年有两次及两次以上的，该项考核不得分。 以上五项考核得分在90以上的为优秀；考核得分在80-89分之间的为称职；考核得分在70-79分之间的为根本称职；考核得分在60-69分之间的为不称职；考核得分在59分以下的为严重不称职。 第八条考核鼓励措施： 一、行政鼓励。 1、精神奖励。对工作考核优秀或工作中有突出表现的，采取通报表扬、安排经验交流推广、刊物宣传报道等措施。特别是稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要重点给予精神奖励和宣传。 2、职务晋升调整等。关键是要将行政职务的晋升与考核结果明确挂钩，增加透明度。稽核工作人员设定聘用期年限，工作考核结果合格或优秀的优先继续聘用。并按年度考评评选先进或推荐优秀稽核人员。在稽核人员调动交流过程中，政策倾向于年度考核优秀、合格的稽核人员，促使提高人员整体素质，加强队伍建设。 3、安排进修、培训学习时机鼓励。工作考核结果优秀或合格的，可有方案地安排参加相关业务学习培训时机，在时间和经费上予以保障，促进其保持积极向上的精神状态。 二、建立稽核员业务技术等级管理制度，执行等级晋级。 按照稽核员业务技能和工作水平，试行稽核员技术等级管理。按照年度稽核工作考核的情况，执行年度等级晋级，将稽核人员根本工资与岗位等级系数挂钩，提高稽核人员相应的政治、经济及福利待遇，促进稽核工作不断标准和提高。 三、经济奖励。 1、根据年度考核结果，凡称职以上的都可获得上级发放的年度鼓励奖，奖励费用由财会部从专项奖金中列支拨给。鼓励奖等级按优秀和称职设两档奖，分别奖给奖金202300、500元以资鼓励。 2、是加大鼓励性薪酬比重。目前内部审计人员的薪酬管理根本上与业务考核没有直接关联，要加大鼓励性薪酬的比例，拉开差距，增强各级审计人员薪酬绩效的敏感性。 3、对稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要给予挽回损失额1%比例的物资奖励，单笔最高不超过2022元。 4、向上级提出有价值的风险管理、内部控制建议被采纳，取得较好效果的，每次视情况奖励300元以上。 5、每年在县市级以上报刊上发表各类报导或理论研究文章，取得良好反映的，每次视情况奖励200元以上。 以上考核鼓励措施可结合实际情况单项执行或综合执行。 第九条考核处分措施 一、稽核例会上检讨。 得分在70-79分之间考核为根本合格的，在部门稽核工作例会上公开检讨缺乏，自觉增添措施，提高工作水平。 二、联社分管领导诫勉谈话。 得分在60-69分之间考核为不合格的，由分管联社领导进行警示谈话，并扣1个月绩效工资。 三、理事长警示谈话。 得分在59分以下考核为严重不合格的，由理事长警示谈话，并扣2个月绩效工资，本人自觉主动辞职，在乡镇信用社选岗。 四、行政和经济处分。根据工作考核结果及工作需要，缩短聘用期、调离工作岗位、解聘等。对稽核工作责任心不强，走过场应付差事的以及应稽核而未能稽核发现的重大问题或风险隐患，造成不良后果的要按照有关规定予以必要的经济处分或行政处分，对不适合从事稽核工作的要及时调离稽核队伍。 以上考核处分措施可结合实际情况单项执行或综合执行。 第十条本稽核人员考核鼓励方法按照被考核人一人一档建立考核档案，按季统计通报，全年拉通考核。从多方面进行量化计分，对稽核人员进行全方位考核，目的是要提高了稽核工作质量及稽核人员考核的可操作性。 第十一条考核档案记载以稽核人员提供的稽核资料、稽核部门再稽核记录、稽核部劳动考勤、稽核部负责人随机现场抽查、信用社投诉、上级部门或本级联社领导批评及未完成联社稽核部临时工作安排等多种方式进行。 第十二