2023年镇中心小学学校财务内部控制制度.docx

镇中心小学学校财务内部控制制度 　镇中心小学财务内部控制制度 　为了标准学校财务行为，加强财务管理和会计核算，根据国家 　财务制度和国家会计制度的规定，结合本校实际，特制定有关学校 内部控制制度。 　一、会计出纳必须明确分工、各司其职、互相协作 　１、会计出纳应按照国家财务制度规定，认真编制并严格执行 　财务方案、预算，遵守各项收制度和收费标准，遵守费用开支范围 　和开支标准，定期检查、分析预算的执行情况，挖掘增收节支潜力， 　考核经费使用效果，合理使用资金，从经费角度上保证教学方案的 完成。 　２、会计必须按照国家有关财务制度规定，将原始凭证审核后 　才能编制记帐凭证，并按照会计制度关于记帐规那么的规定记帐，准 确及时报送会计报表，建立并妥善保管会计凭证。 　３、对货币资金的支付一定要贯彻“先做帐后付款〞的原那么， 　领导指示同意支付的款项，应先由会计按照制度规定和经费收支情 况复核做帐后，再交出纳付款，不准先付款后做帐。 　４、实行印鉴分管制度，对预留分行印鉴应分开保管，不得由 会计或出纳一人统管。 　二、严格报帐制度，防止过失和弊端 　会计、出纳应遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律， 按照原那么办事，把好报帐关。 　一切经济业务必须由经办人员向财务管理人员提供内容佥、 　1 　填写正确和完整的原始凭证，对使用非正规收据〔发票〕，对未注明 　付款理由和用途，或缺经手人、证明人〔验收人〕、领导签字的原始 凭证，财务人员不得给予报销。 　３、实行一支笔签字制度，任何报销的原始凭证，必须有主管 　财务的领导〔即校长〕签字才能报销，如校长外出，应由校长委托 的副校长签字才能报销。 　外出学习人员的报销，应有领导批准的学习通知，财务人 员才能按正常行走路线，据实给予报销。 　出差人员和探亲人员的报销，财务应严格按财政现行有关 　文件审核后，由校长签字才能报销。如特殊情况需超出规定标准的， 由校长批准后，才能据实报销。 　６、招待费的报销，按接待工作制度条款执行，经办人员必须 　取得“执行餐费审批表〞后，附上正规原始餐费发票一，财务才能 给予报销。 　７、对 2023 元以上工程款的报销，经办人必须向财务管理人员 　提供工程协议书、工程预决算书、工程验收决算单、正规工程发票， 财务才能给予报销。 　８、原那么上私人不得借用学校公款，如特殊原因需借用公款的， 　经校长批准后，可借给职工本人月工资〔含各种补贴〕的 30％。 　９、出纳在结算各种款项时，应严格执行现金管理制度，超出 现金使用范围的款项收付，一律通过银行进行转帐。 　三、加强货币资金收付、财产物资的收发保管，防止学校财产 流失 　１、学校的所有货币资金收付由出纳负责输，任何人不得插手。 　2 　每日终了，出纳应计算出现金收入、支出合计和结存数，并同库存 　现金实有数相核对，每月终了，出纳应将银行存款与银行对帐单、 会计总帐相核对，做到日清月结，帐帐、帐款相符。 　２、学校收的现金，应及时送存银行，不得坐支。送存银行的现金在存款单上应注明款项来源，支取现金，应在现金支票注明款 项用途。学校每天现金库存最高限额为 2023 元。 　３、固定资产由财务与保管共同管理，固定资产和验收应由财 　务部门、总务部门、使用〔技术〕部门共同签约与执行了完成后， 　财务部门和总务〔保管〕部门按统一分类标准分别设帐管理，其中， 　财务部门以价值管理为主，总务〔保管〕部门以实物管理为主，使 　用部门应签具使用责任书，三方相互配合，定期查对，以保证固定 资产的平安与完整。 　４、对于丧失、损坏〔无法修复〕的财产物资，由各部门填表 　上摄后勤总管，经核实后，由校长批准，才能办理核销手续。对购 　入、接受捐赠、上级拨入的财产物资，在办理接受手续后，财务应 做固定资产帐，保管部门应进行财产登记。 　四、建立复核和内部审计制度。各种会计凭证、会计帐簿和会 计报表必须审查核对，并符合财务会计制度规定。 　镇中心小学 　2023 年 3 月 9 日 　3