2023年XX市社会保险费地税征缴管理暂行办法.docx

XX市社会保险费地税征缴管理暂行方法 XX市人民政府关于印发 XX市社会保险费征缴管理暂行方法的通知 各县（市）区人民政府，市直各委、办、局： 经市政府研究同意，现将XX市社会保险费征缴管理暂行方法印发给你们，请遵照执行。 二00四年三月五日 XX市社会保险费征缴管理暂行方法 第一章总那么 第一条为加强XX市社会保险费的征收管理，标准社会保险费征收和缴纳行为，保障社会保险金的发放，维护缴费单位和个人的合法权益，根据国务院社会保险费征缴暂行条例和XX省社会保险费统一征收管理试行方法的规定，结合XX市实际，制定本方法。 第二条XX市行政区域内根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费（以下统称“社会保险费〞）的征收和管理，适用本方法。 第三条XX市行政区域内的社会保险费由地方税务机关负责征收。本方法所指的地方税务机关是指各级地方税务局、地方税务分局、地方税务所。 各级地方税务机关在社会保险费征收工作中，应当参与社会保险费征收方案的研究、制定，根据劳动和社会保障部门下达的征缴方案及时组织征收；负责完成社会保险费清欠工作；及时将征收的社会保险费分险种解入各级金库；负责协同劳动和社会保障部门开展扩面工作，将已进行税务登记但未参加社会保险的单位及个人的情况及时反响社会保险经办机构。 第四条各部门在社会保险费征收管理中应当履行相应的职责。 （一）劳动和社会保障部门 负责社会保险费有关法律、法规、规章的解释;指导社会保险经办机构编制社会保险费年度征缴方案，统一向地方税务机关提供社会保险费年度征缴清册;负责牵头社会保险费的扩面、检查、监督、指导工作;协助地方税务部门做好社会保险费征缴、清欠工作；协调和提供社会保险信息网络建设中的相关技术支持。 （二）社会保险经办机构 负责编制社会保险基金的预算、决算草案，并按规定严格执行预算、决算;负责社会保险登记、申报、核定、记录、发放、稽核工作。 （三）财政部门 参与社会保障制度改革的研究和相关政策的制定；审核社会保险费的预算、决算草案；准确核算社会保险费收入，管理好社会保险基金；监督社会保险费的征收和发放；及时划拨社会保险基金，确保基金发放。 （四）各级金库 分险种、按级次准确办理社会保险费收入的核算、计息；及时将款项划拨到财政部门在国有商业银行开设的社会保险基金专户。 第五条劳动和社会保障部门和地方税务机关应当广泛宣传社会保险费的法律、法规和规章，普及缴费知识，无偿地为缴费人提供缴费咨询效劳。 第六条缴费人应当依法按时、足额缴纳社会保险费。 本方法所称缴费人，是指依照有关法律、行政法规和规章的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。 缴费单位应当按照规定代扣代缴职工个人应缴纳的社会保险费。第七条缴费人有权向劳动保障行政部门、地方税务机关了解国家关于社会保险费的法律、法规和规章的规定以及与缴费程序有关的情况；缴费人有权控告和检举劳动保障行政部门、地方税务机关的违纪、违法行为。 第八条社会保险费不得减免，不得缓缴。破产改制企业的社会保险费必须优先缴纳。 第九条缴费人缴纳的社会保险费在税前列支。社会保险基金不计征税、费。 第十条社会保险费实行收支两条线管理，专款专用，任何单位和个人不得挪用，不得从社会保险基金及利息中提取任何费用，不得将社会保险基金用于平衡财政预算。 第二章征缴范围和标准 第十一条社会保险费的征缴范围 根本养老保险费的征缴范围。XX市行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、自收自支的事业单位及其职工，符合条件的其他城镇企业和私营企业及其职工，城镇个体工商户等个体从业人员。 根本医疗保险费的征缴范围。XX市行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员，城镇个体工商户、自由职业者和与用人单位终止（解除）劳动关系的自谋职业人员。 失业保险费的征缴范围。XX市行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关（含实行公务员管理的事业单位）中的合同制工人，事业单位（实行公务员管理的事业单位除外）及其职工，社会团体及其专职人员，民办非企业单位及其职工，乡镇企业招用的城镇职工。 工伤保险费的征缴范围。XX市行政区域内的各类企业，有雇工的个体工商户。 生育保险费的征缴范围。XX市行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业。 第十二条以上五项社会保险费凡属单位缴纳局部由市（县）区财政预算安排的不列入地方税务机关的征收范围，由财政按支出进度直接划入财政社会保险基金专户。第十三条社会保险费的费基、费率依照有关法律、行政法规和规章的规定执行。 第三章社会保险登记 第十四条县级以上劳动保障行政部门的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构）主管社会保险登记。 第十五条从事生产经营的缴费单位自领取营业执照之日起30日内，非生产经营性的缴费单位自成立之日起30日内，应当向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 登记事项包括。单位名称、企业代码、单位类型、住所、经营地点、法定代表人或者负责人、开户银行账号以及劳动保障行政部门规定的其他事项。 第十六条缴费单位应当自工商行政管理机关办理变更登记或有关机关批准或宣布变更之日起30日内，到原社会保险登记机构办理变更社会保险登记。 第十七条缴费单位发生解散、破产、撤销、合并以及其他情形，依法终止社会保险费义务时，应当自工商行政管理机关办理注销登记之日起30日内，向原社会保险登记机构申请办理注销社会保险登记；按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的缴费单位，应当自有关机关批准或者宣布终止之日起30日内，向原社会保险登记机构申请办理注销社会保险登记。缴费单位被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起30日内，向原社会保险登记机构申请办理注销登记； 第十八条劳动保障行政部门应当及时向地方税务机关提供缴费单位社会保险登记、变更登记、注销登记的情况。 第十九条缴费单位在办理注销社会保险登记前，应当向主管地方税务机关结清应缴纳的社会保险费、滞纳金和罚款。 第二十条社会保险登记证件由缴费单位保管。社会保险登记证件不得伪造、变造、转让、涂改、买卖和损毁。遗失社会保险登记证件的，应当及时向原社会保险登记机构报告，并申请补办。 第四章征缴管理 第二十一条缴费人应当向社会保险经办机构办理缴费申报，报送社会保险费申报表、代扣代缴明细表以及社会保险经办机构规定的其他资料，经社会保险经办机构核定后，主动到当地主管地方税务机关申报缴费。 第二十二条劳动和社会保障部门统一下达年度征缴方案，五项社会保险费凡单位缴纳局部由财政预算安排的不再向地方税务机关下达征收方案。 劳动和社会保障部门应当根据缴费人实际情况调整征收方案，并书面通知同级地方税务机关和缴费人。 第二十三条地方税务机关按照劳动和社会保障部门下达的征缴方案组织征收社会保险费。第二十四条社会保险费的征收期限为每月1日至15日。缴费人应当按月向主管地方税务机关缴纳社会保险费。个体从业人员（个体工商户、自由职业者、解除劳动关系后接续缴纳社会保险费人员）按年缴纳。 第二十五条缴费人可以直接或委托中介机构到主管地方税务机关办理缴费事项，经主管地方税务机关批准，也可采用邮寄、电子申报或者其他方式办理缴费事项。 第二十六条缴费人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。以外币结算的，按上月最后一日的国家外汇牌价折合成人民币缴纳社会保险费。 第二十七条地方税务机关征收社会保险费，按照规定使用中华人民共和国税收通用缴款书、中华人民共和国税收通用完税证。票据的方案、领用、发放、缴销、核销、检查和管理按照税收票据管理的规定执行。 第二十八条地方税务机关应按规定及时足额征收社会保险费。缴费单位的开户银行将缴纳的社会保险费及时划入各级金库。各级财政部门定期将款项划到在国有商业银行开设的根本养老保险基金专户、根本医疗保险基金专户、失业保险基金专户、工伤保险基金专户、生育保险基金专户。 第二十九条缴费人未在规定的期限内足额缴纳和代扣代缴社会保险费的，由主管地方税务机关责令其限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金分险种并入社会保险基金金库专户。 第三十条月末各级地方税务机关、财政部门、社会保险经办机构以金库提供的日（月）结报单和对账单为依据，进行对账，确保收入数据的真实准确。 第三十一条月末各级地方税务机关将票据分险种汇总后（附汇总清单）传递给各级社会保险经办机构。社会保险经办机构核对无误后，反响财政部门备查。 第五章监督检查 第三十二条缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工的监督。 社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况，接受社会监督。 第三十三条劳动保障行政部门或者地方税务机关有权依法对缴费人的缴费情况进行检查，被检查单位应当如实提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、记账凭证、财务报表、代扣代缴情况等有关资料，如实反映情况，不得拒绝，不得谎报、瞒报。劳动保障行政部门或者地方税务机关可以记录、录音、录像、照相或复制有关资料，但应当为缴费单位保守秘密。 第三十四条劳动保障行政部门或者地方税务机关执法人员对缴费单位进行监督检查时，应当出示执行公务证件。第三十五条劳动保障行政部门或者地方税务机关调查社会保险费征缴违法案件时，有关部门、单位应当给予支持、协助。 第六章法律责任 第三十六条缴费人未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，根据社会保险费征缴暂行条例第二十三条规定，由劳动保障行政部门责令限期改正;情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上5000元以下的罚款;情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上10000元以下的罚款。 第三十七条缴费人违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、成心消灭有关账册材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，根据社会保险费征缴暂行条例第二十四条规定，除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处分、纪律处分、刑事处分外，由社会保险经办机构根据具体情况核定缴费数额；迟延缴纳的，由地方税务机关按规定计算加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。 第三十八条缴费人对劳动保障行政部门或者地方税务机关处分决定不服的，可依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。 第三十九条缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关申请人民法院依法强制执行。第四十条劳动保障行政部门、社会保险经办机构或者地方税务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险费流失的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关追回流失的社会保险费；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。