2023年货币资金管理存在的问题及改进方案.docx

货币资金管理存在的问题及改进方案 一、当前行政事业单位货币资金管理中存在的主要问题 近年来，我国不断加大对行政经费支出的管理与公示，有效地促进了我国行政事业单位资金支出的透明度，特别是国务院近几年严厉查处和打击“小金库〞的行动，为我国行政事业单位货币资金管理注入更多的科学化、标准化制度保障。但是，在实际工作中，我国行政事业单位在货币资金管理依然存在诸多问题： （一）期末库存现金过大，货币资金管理制度不完善。 库存现金是一项极为特殊的行政事业单位资产，一方面它的流动性最强，代表着行政事业单位直接的支付能力和应变能力；另一方面它的赢利性又是最弱的，闲置不用的库存现金不仅不能带来收益，由于时机本钱的存在，还会意味着造成损失。库存现金的这种流动性、收益性的逆向矛盾规律是进行库存现金管理的重要理论依据。对于农保、医保、社保及培养机构的行政事业单位来说，由于民生保障资金的不断增多，库存现金过大也带来一系列的风险。再加上一些支出管理制度不够完善，给库存现金的平安性带来很大问题。 （二）货币资金管理中存在“公款私存〞的现象。 这种行为视同挪用公款，挪用数额较大的公款作为挪用人或者他人进行营利活动的资本，如挪用人本人或者他人将挪用的公款用于生产、经营、买房出租，作为个人参与行政事业单位经营活动的入股资金，存人银行或者借给他人而个人取利等，如果行为人挪用公款后，为私利以个人名义将挪用的公款借给行政事业单位事业单位、机关、团体使用的，不管这些单位是合将其挪用的公款用于营利活动，都应视为挪用公款归个人使用进行营利活动 （三）一些行政事业单位还存在“白条抵库〞的现象。 白条抵库，是单位库存现金管理工作中的一种典型违法行为。具体是指：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。用白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金缺乏，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。严重的，还容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。因此，用白条抵库是一种违反财经纪律的行为。这种行为，如果规模较小，属于一般违法行为，如果情节严重，那么属于犯罪行为。 （四）经济往来中大量使用现金存在随意性。 转帐结算是指双方通过银行转帐来完成经济往来收付行为.现金消费：携带不方便，使用不平安，操作较复杂。中华人民共和国现金管理条例实施细那么中规定：凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、行政事业单位、事业单位（以下简称开户单位），必须执行本细那么，接受开户银行的监督。国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转帐方式进行结算，减少使用现金。开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。 （五）沉淀资金管理无章无序现象比较严重。 资金对于行政事业单位来说，就如血液对人一样重要。不过资金进入行政事业单位之后，是否能正常的、有效率的运行、周转，各行政事业单位之间都有相当大的差异。资金沉淀的具体表现在不同的行政事业单位是不相同的，但有一点是共同的，即这类行政事业单位永远缺钱用或没有钱用。一旦行政事业单位陷入到资金沉淀这个大坑中，不仅行政事业单位没有效益，而且生存也存在问题。因此，行政事业单位应当在资金管理和运作上，竭力防止资金沉淀发生。 二、加强行政事业单位货币资金管理的对策 针对以上行政事业单位存在的这些做法，以及造成行政事业单位财务帐务混乱、货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。为此，在此提出以下对策，在具体工作实务中，我们要做好以下几个方面的工作： （一）严把货币资金的支出关 常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑〞呢。关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看〞，即：一是审支付申请，看是否有理有据;二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备;三是审支付复核，看复核工作是否到位;四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。 （二）切实管好“七个风险点〞。 1、切实管住货币资金的“流入点〞。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 2、切实管住银行的“开户点〞。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面〞、“狡兔三窟〞；二是搞“小金库〞，方便支出。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。 3、切实管住现金的“盘存点〞。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。 4、切实管住银行及客户的“对账点〞。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生;二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上增加了对账的难度。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额。 5、切实管住票据及印章的“保管点〞。任何单位都应该明白一个道理，那就是：“薄薄票据，价格千金;小小印章，力重万钧。〞因此，各单位要明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。 6、切实管住催促落实制度的“检查点〞。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的催促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 7、切实管住财会人员的“任用点〞。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既可使财会人员学到新的业务，掌握新的知识，综合能力进一步提高。结束语治理和克服行政事业单位货币资金是一项复杂的系统工程，对货币资金改革开展，改善货币资金生态环境，促进我国稳定健康开展，实现中国经济新跨越都将产生深远影响，需要以科学开展观为指导，由财政、纪检、审计等多个部门长期不懈地配合和调整。只有在构建稳定的经济环境、完善的法制建设、协调的市场和标准的制度等条件下协调推进，才能把行政事业单位货币资金管理控制在相对合理的范围内，只有这样才能使我们的货币资金管理按照科学开展观的要求得以持续、健康地开展。 第二篇。议企业货币资金管理中存在的问题及对策议企业货币资金管理中存在的问题及对策［］如何搞好企业货币资金的管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益，是企业财务管理的一项重要任务。本文试图对一些企业货币资金管理存在的问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析，才能到达企业货币资金管理。 ［关键词］有货币资金管理未达帐项往来帐户票据 一、货币资金管理中存在的主要问题 根据国家企业财务管理规定，企业只允许在银行开设一个根本帐户（专项基金帐户另设），每日库存现金不得超过规定限额。这样可使企业帐务清楚，一目了然，并且资金集中，便于资金快速周转，更可以防止资金乱存放，使某些内外部渠道不畅通而造成损失。但是，许多企业由于管理不善、监督不力，甚至出于某种私利，在资金管理方面存在种种问题。 1.企业多头开户损失 据国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立根本存款帐户与一般存款帐户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上。其中，有个工厂在银行开户48户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。 2.企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱 小金库的显著特点是化大公为小公，化公为私，给本单位和地方带来实惠。有些领导为了个人和小集体的利益，私设小金库。私自挪用库存现金，长期不加归还，等待时机再作处理。还有些企业财务人员明知“小金库〞对企业和国家的危害，怕得罪领导，不敢给予抵抗，听之任之，有的甚至为了自己的利益，帮助领导共同做违法违纪的事，使资金帐务多年处于混乱状态而无人管理。具体表现： 3.企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保存较大数额不加清理 由于法制不健全，单位和部门自查都流于形式，对问题往往是少报或漏报，企图隐瞒事实真相。检查机关检查时，各个部门互相不加以配合，人为地设置障碍，千方百计掩盖违纪事实。问题一旦被发现，总有领导出面讲情，更有甚者用“官大一级压死人〞的方法来强制检查机关改变处分决定。使企业认为无人能管，更加无法无天。用票据抵顶库存现金称“地下经济〞，往往被少数人操纵，为少数人效劳，做法也很隐蔽，一般很难被查出。加之存在看重经济处分，轻责任人员处理的现象，对查出的问题也仅是本单位帐后照章纳税，性质严重的也仅是收缴，对本单位进行罚款，很少追究直接责任人员与单位领导的责任，久而久之形成“查出上交，查不出受益〞的观念，客观上助长了资金管理的混乱，具体是： 这些做法造成企业财务帐务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。 二、针对上述问题，提出以下对策 1.提高各及领导和有关人员的政治思想素质 在政治思想素质方面，企业领导应以国家集体利益为重，从讲政治的高度自觉遵守国家有关财经法规，端正经营意识，同时应建立良好的用人机制和考核机制，选拔考察企业领导干部要把能否遵守国家财经法规作为主要内容之一。财会人员要严格照章办事，坚决抵抗各种违纪、违规现象，确实起到核实把关作用。同时，银行作为与企业有直接业务往来的监控部门，对企业的控制最为直接，应对企业的违规行为进行严格把关，遵照国家规定的“存款人不得违反规定在多家银行机构开立根本存款帐户〞、“存款人只能在银行开立一个根本存款帐户〞等具体条款。这样每个地区的人民银行在各专业银行的配合下严把“一企一户〞关，便可从根本上杜绝企业多头开户。一旦检查部门发现企业多头开户，不仅没收其非法帐户及其全部资金，而且除企业受到处分外，相对专业银行也应受到相应处分，并追究具体给企业办多头户人员的责任。同时，要加强法制教育，增强财会人员遵纪守法的自觉性。 2.提高财会人员的业务素质，健全考核机制 在业务素质方面，各财政部门和监督部门应经常性地组织财务人员和管理人员进行财务知识培训和考核，使其熟知会计法以及各种财务、财政法规，并且认识到财务在企业管理中的重大作用，尤其是资金管理的“活血〞作用。在货币资金管理中，单位内部人员首先应该自觉遵守国家财经法规：“存款人只能在银行开立一个根本存款帐户〞，有法必依，并且指派专人收集、整理和核对帐单，清理各种未达帐项，防止造成呆坏帐，以便及时掌握自己的资金状